报销审批权、借款、报销制度.docx

第九章 资金审批权限一、 审批权限分四类：1. 复核：指部门负责人对本部门支付的款项真实、必要性给出意见。2. 核准：指财务部根据财务管理制度对已报批支付款项从单据和数量上加以核准。3. 审核：指财务部主管，管理部门负责人对该项开支的合理性提出初步意见。4. 审批：指有关领导经参考“审核”的意见后进行批准。二、审批顺序：先下级，后上级；先定性审批，后定量核准；先经业务线、行政线有关部门，后报财务线(按表中所标号的顺序即可)。若遇有关审核人员出差在外，须由其授权人代核、代批或电话、短信请示，但事后必须请有关人员追认。三、资金审批权限表：分类支付项目说明环节金额审批流程及权限复核1核准1审核1审核2审批1审批2工资奖金福利工资奖金福利社保所有薪酬福利制度的项目支付时无论金额大小部门负责人会计会计主管总经理额外奖金指薪酬制度外的奖金报批时无论金额大小部门负责人会计主管总经理支付时无论金额大小部门负责人会计会计主管总经理临时额外福利指福利制度之外的临时福利，如慰问金、安抚金。报批时无论金额大小部门负责人会计主管总经理支付时无论金额大小部门负责人会计会计主管总经理固定资产、低值设备固定资产、低值设备购置必须有书面的固定资产、低值设备申购书或合同报批时无论金额大小部门负责人行政部总经理支付时无论金额大小部门负责人会计会计主管总经理固定资产、低值设备报废、变卖等处置费用固定资产、低值设备法使用报废，闲置固定资产变卖等报批时无论金额大小部门负责人会计主管行政部总经理支付时无论金额大小部门负责人会计会计主管总经理装修维护办公、门店装修、维护办公、门店装修、维护报批时无论金额大小部门负责人会计主管行政部总经理支付时无论金额大小部门负责人会计会计主管总经理广告宣传广告投放于媒体的广告报批时无论金额大小部门负责人会计主管总经理支付时无论金额大小部门负责人会计会计主管总经理宣传品宣传品的印制报批时无论金额大小部门负责人会计主管总经理支付时无论金额大小部门负责人会计会计主管总经理赞助性宣传支持赞助客户、自营超市宣传报批时无论金额大小部门负责人会计主管总经理支付时无论金额大小部门负责人会计会计主管总经理公务借款购买物品支付时有批报范围内部门负责人会计会计主管总经理事后补签支付时无批报、超批报范围部门负责人会计会计主管总经理交付费用借款交纳公司日常的各项费用（有合同/协议）支付时无论金额大小部门负责人会计主管总经理事后补签借款交纳其他费用（无合同/协议）支付时无论金额大小部门负责人会计主管总经理事后个人借款员工个人借款（非公务）预支工资、借款自用支付时无论金额大小部门负责人会计主管总经理取现提取现金指备用金提取时10000元以下会计主管提取时10000元以上会计主管总经理转金互转指公司账户之间转账，包括存折账户、个人卡账户转账时5万元以下会计主管转账时5万元以上会计主管总经理采购采购预付货款指经营商品采购先预付后到货支付时不论金额大小部门负责人会计会计主管总经理采购支付货款指经营商品采购先到货后付款支付时不论金额大小部门负责人会计会计主管总经理费用办公用品及杂费日常办公设备耗材及易耗、文具、饮用水、书报等支付时500元以下（含）部门负责人会计会计主管总经理事后补签支付时500元以上部门负责人会计会计主管总经理车辆日常运行费支付时不论金额大小部门负责人会计会计主管总经理办公设备维修护理费支付时不论金额大小部门负责人会计会计主管总经理固话、宽带，手机通讯费支付时不论金额大小部门负责人会计会计主管总经理交通差旅费市内交通费（按标准）支付时不论金额大小部门负责人会计会计主管总经理事后补签差旅费（按差旅费管理制度）支付时不论金额大小部门负责人会计会计主管总经理事后补签公关/业务招待费原则上500元以上事前报批支付时不论金额大小部门负责人会计会计主管总经理总经办招待除外支付时不论金额大小部门负责人会计会计主管总经理邮寄、运杂费公务资料邮寄、商品运输、搬运、装卸等费用支付时1000元以下部门负责人会计会计主管总经理事后补签1000元以上部门负责人会计会计主管总经理租赁、水电、物管费经常项目（有合同）支付时不论金额大小部门负责人会计会计主管总经理临时性租赁报批/支付时不论金额大小部门负责人会计主管总经理培训费内部培训（培训制度）报批时不论金额大小部门负责人会计主管总经理支付时有报批准部门负责人会计会计主管总经理委托代理人总经理事后补签支付时无报批部门负责人会计会计主管总经理外部培训（培训制度）报批时不论金额大小部门负责人会计主管总经理支付时不论金额大小部门负责人会计会计主管总经理招聘费网上、现场招聘报批时不论金额大小部门负责人会计主管总经理支付时不论金额大小部门负责人会计会计主管总经理业务相关费用促管费、条码费、陈列费、包场费等支付时不论金额大小部门负责人会计会计主管总经理活动经费公司内部组织的各项活动（活动经费标准）报批时不论金额大小部门负责人会计主管总经理支付时不论金额大小部门负责人会计会计主管总经理员工餐及客餐员工上班时间用餐支付时按公司标准部门负责人会计会计主管支付时超出公司标准部门负责人会计会计主管总经理委托代理人中介机构费/会费法律/财税/工商、验资、增资、审计、年审等等报批/支付时不认金额大小部门负责人会计主管总经理第十章、财务报销、借款制度(一)差旅费报销制度1、 本公司员工因公出差办理公务者，依本制度之规定办理及在本制度规定范围、标准内报支差旅费。2、差旅费列支范围差旅费包括：铁路、公路、船舶、飞机票费；市内交通费；出差补贴；住宿费；通讯费；及其他伴随出差发生的正当费用。3、 出差交通工具应合理选择规定4、出差期间住宿费、伙食及市内交通费用的报销标准： 项目职务搭乘交通工具范围广西区内一般地区经济特区及直辖市住宿费(间)伙食补助（天）市内交通包干金额（天）住宿费(间)伙食补助（天）市内交通包干金额（天）住宿费(间)伙食补助（天）市内交通包干金额（天）总经理副总经理飞机、火车软卧、轮船、自驾车、230353025035353004040经理、部门主管级火车硬卧、轮船二等仓100252012030251803530其他员工火车硬卧、轮船三等仓8020108020151002520相关说明：A、在市内走访市场或客户，上午出去原则上当天内必须在下午下班前返回公司，午按照中8元/人/天补贴误餐费；如果是公司派车的路桥费和油费在公司实报，如乘坐公交车外出的凭票可以报销，如公司另有审批的按照审批意见执行；B、住宿费报销时须凭有效服务业票据报销，原则上同性2人按一间标准报销。到异地参加会议或培训的人员，在会议费及培训费中含食宿的，不再予以报销住宿费及误餐费。5、市内交通车费的报销规定：（1）、原则上不能跨城市坐出租车，特殊情况需经总经理批准。乘坐出租车上、下班的车票，不予报销。对出差人员，往返办事处与住所之间的车费无特殊原因，原则上不予报销。（2）、除出差人员外，其余人员因公乘坐出租车需经部门负责人批准。（3）、报销的出租车票，必须注明乘坐时间，行车起点与终点，行车目的，否则不予报销。（发票书写不下，可附纸条注明）（4）、参加会议、培训人员，如举办单位统一安排住宿就餐，正常差旅费实报实销，不再领取相关补贴。6、出差期间通讯费用的报销标准：（1）、配备手机人员，不再报销通讯费。（2）、宾馆住宿期间不得开通长话服务，所发生费用自行承担。（3）、特殊情况，需经公司总经理特批。7、 差旅费超支，原则上全部由个人承担；如特殊情况，必须由本人提出书面申请，陈述超支理由，经总经理审批酌情处理。（二） 借款制度1、 本公司员工因经营活动需要，在本制度规定之范围内可预借一定限额的备用金。2、借款范围规定：（1）、员工出差，根据出差时间及路程远近可预借一定限额的备用金。（2）、外派人员视同出差人员，因公需要可预借一定限额的备用金。（3）、陪同客户游玩及宴请客户等招待应酬需要，可预借一定限额的备用金。（4）、日常行政支出，必须以现金支付的，可根据实际支付需要预借一定限额的备用金。但必须注明具体借款内容，如交纳经营租赁费的，需注明“租赁地址，租赁期限及租赁金额”。（5）、其他办理公事需要借支的情况。3、 借款额度规定：经公司审核人员根据借款人借款情况给与借支。4、 借款实行“借款一次，报销、核销一次”的方式。（1）、在核定借款限额内，提出合理的备用金借款申请，办理相应的借款手续。出差归来或费用发生后，在五个工作日内必须填写相对应报销内容的单，如出差填写差旅费报销单一般情况填写费用报销单等”，上报费用发生额，冲抵借款。若所报费用大于借款额，财务予以补付现金、报销差额部分；若所报费用小于借款额，借款人需结清余款归还公司。（2）、借款超过一个月未核销者，财务按其借款额于当月工资中先予扣回，等报销时再行核付。（3）、费用报销后、借款余额未及时结清者，财务按其借款余额于当月工资中扣回。（4）、借款未结清者，不得续借，除总经理特批外。5、 因单据在审批途中超过两周，经确认情况属实，视情节缓急，在符合规定条款内可考虑予以续借。如因报销或还款不及时而无备用金，由其自行负责解决 。6、 借款手续办理流程：（1）、借款人根据借款规定，在借款限额内填写借款申请及还款承诺书，经部门负责人确实、财务部审核、总经理审批交财务出内处办理借款，借款金额超过5000元以上（含）的需经总经理签批再到财务部审批。（2）、超限额借款、不符合借款条件及要求的，原则上不予借款。情况特殊，需填写书面说明，报总经理审批核准。（3）、办理借款手续中，遇审批领导外出，可电话请示批准，出纳在付款时必须电话报至相关审批领导核实借款批准情况，在确定同意后方可办理借款。7、 借款催收及核对（1）、对于未及时结清借款的员工，财务部经核对和催收后仍未能及时结清借款的，于当月工资中先予扣回，待报销时再作核付。8、借款申请单的填写要求（1）、借款申请单必须填写事项：借款人、部门、借款时间、借款金额、借款事由。 （2）、借款申请单一式三联，第一联借款人冲账后留存，第二联财务记账、第三联报销冲款。（三）招待费报销制度1、招待费列支内容：包括宴请与公司利益相关人员、赠送礼品、以及陪同与公司业务相关人员所发生的费用等。2、 本公司员工在业务活动中因公关、接待等需要所发生的招待费用，在本制度规定的标准及范围内准予报销。3、 公司内部门之间或部门内的宴请不属招待费列支范围。4、 招待费预算开支金额须经总经理批准。5、 招待费报销时需填写费用报销单，详细注明费用的发生时间、费用发生原因单位名称、报销内容、报销金额，并附于报销发票后，否则不予报销。（四） 报销单据填写要求（1）、差旅费报销单需列明的项目包括：报销时间、部门、报销人、填报人级别、出差地及事由、报销内容、金额大小写。（2）、费用报销清单需填写报销日期、部门、报销人、事由、单据张数、金额大小写等。（3）、为了专项考核的需要，员工需在差旅费及招待费报销单据上注明清楚原因事由。（4）、为了监控费用预算的需要，所有报销单据在部门领导审核、财务审核后，经总经理（或总经理