报销管理制度(经典).doc

报销管理制度(经典) 第十章费用报销管理制度 一、目的为了加强公司财务管理的工作，完善公司的报销程序及规定，合理控制公司经营费用，根据国家有关财务法规的规定及公司对财务规章制度的要求，制定本制度。 二、范围适用于公司的采购、营销、差旅、工程、运输、通讯、车辆、医疗、培训等费用的使用和报销。 三、职责 1、财务经理（会计）负责把关与审核工作。 2、其他部门负责配合本制度的执行。 3、总经理负责费用报销的审批。 四、费用报销程序 1、报销人必须取得合法有效的报销单据(发票)。 2、报销人员按规定填好报销单，费用报销单填写及票据粘贴要求如下1)报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改；2)报销单封面与封面后的托纸必须大小一致，各票据不得突出于封面和托纸之外（票据过大时应按封面大小折叠好）；3)各票据应均匀贴在报销单封面后的托纸上，整份报销单各部分厚度应尽量保持一致；4)若报销票据面积大小相同或相似（如车票等），需有层次序列张贴；5)报销单据金额、类型相同的（如车票等），应尽量张贴在一块，并按金额大小排列；6)报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额；7)报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写；8)报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导有效批准；9)有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确认，需入库的实物单据应附入库单；10)出租车票据需注明业务发生时间、起至地点、人物事件等资料，每张出租车票背面需有部门主管领导签字确认。 3、填好报销单报部门经理签字认可。 4、财务部审核签章，报公司总经理签字。 5、如审批人员出差在外，则由委托人代签后暂交财务部报销，审批人返回后补签。 五、费用报销种类 1、工资费用每年初根据公司薪金管理制度对各岗位核定工资标准，工资发放由核算员制表，财务审核后，报总经理审批。 工资于每月10日前发放并打入工资卡，需代扣社保及个人所得税的，由财务部代收代缴。 2、电话费各部门的座机费实行定额包干，责任到人的管理办法；手机话费根据职务级别、工作性质等条件每年初确定额度，采取定额到人，超支自负的原则，凭票报销。 3、办公用品及低值易耗品1)使用部门提出书面申请，报总经理审批后，行政部或采购部与供应商签订合同后统一采购，由财务部验收、入库。 2)采购物品时，除经办人外，最少须有另一人参与采购。 3)金额在2000元以内的，副总经理批准支付，2000元以上的由总经理批准后支付。 4、车辆使用费包括汽油费、维修费、路桥费、洗车费、泊车费。 1)油费报销，需由驾驶员在派车单上注明行车起始路程，由行政部根据里程表、耗油标准、加油时间、数量、用车记录复核，经行政经理签字审核。 2)过桥费、洗车费由驾驶员每月汇总报销一次，由行政部根据派车记录复核，经行政部经理签字审核。 3)车辆维修前须提出书面报告，说明原因和预计费用，由行政部根据车辆维修情况复核，经行政经理签字审核，报总经理批准后，凭发票和修理清单报销。 4)2000元以下由副总经理批准支付，2000元以上由总经理批准支付。 5、交通费1)交通补贴只能由外派人员享有，由各分（子）公司根据本单位实际情况制订。 2)员工出外办公原则上坐公交车，确需乘坐的士的，经批准方可乘坐，每月一次集中报销。 报销凭证上须注明时间、事由、往返地点等，经部门经理核定签字认可，由总经理批准后报销。 6、业务应酬费1)根据公司行政管理制度对外接待办法规定的接待标准接待。 必须有税务部门的正式发票，应酬应事先申请并得到批准,填写招待单，因特殊原因无法事先办理的，事后须及时报告有关领导并补齐接待手续。 2)在接待单上注明招待人员及原因后按月结算，不得擅自在它处消费。 3)2000元以下由副总经理批准支付，2000元以上由总经理批准支付。 7、房租费办公场所、员工住宿需租房的，经公司总经理批准后，由行政部统一安排，住宿房租费由公司统一报销。 8、差旅费1)因公出差确需坐火车软卧，搭飞机、的士必须报告副总经理批准同意。 否则，财务不予报销。 因公出差已全额报销了费用的，不再发放生活补贴；如没有全额报销的，经予一定的生活补贴。 2)出差人员凭正式发票在限额内据实报销，超支自负。 因业务需要超标准住宿时须先请示总经理批准，否则不予报销。 3)差旅费的标准如下职务一般员工部门主管部门经理总经理（副总）住宿标准120元/天150元/天200元/天300元/天伙食补助30元/天50元/天80元/天100元/天交通补助30元/天50元/天80元/天100元/天 9、借支1)公司员工因公借款，必须先到财务部填写“借支单”，注明用途，由部门经理签字，由所在公司总经理批准。 集团本部由董事长批准。 借款时间一般不超过7天，遇特殊原因不能及时归还的，经手人须及时向所在公司总经理或董事长汇报说明原因，得到同意后，可以续延。 2)出差人员借款，必须先到财务部填制“借支单”，由所在公司总经理签字审批，集团公司由董事长审批。 出差人员返回公司三日内必须清帐，否则不再借款，经各公司总经理或董事长同意的特殊情况除外。 3)外单位个人借款一律报董事长审批。 除集团公司外，各分（子）公司一律不准向外单位或个人借款。 六、注意事项 1、费用报销时，会计人员有查询和咨询权，费用经手人不得拒绝咨询或采取其他对抗手段；所在公司负责人、经手人必须全力支持财务工作；财务人员不得故意刁难、打击有关人员，拖延财务报销、报账工作。 2、单笔报销总额超过2000元，需要提前一天通知财务备款。 3、在一个预算期内，各项费用的累积支出原则上不得超出预算，超出预算