项目投资审计报告记录.doc

项目投资审计报告记录 作者： 日期：10 审 计 报 告荣东会审字2004第号(项目执行单位名称)(以下简称委托人)我们接受委托，审计了委托人年月至年月出口机电产品研究开发资金(以下简称研发资金)的收支使用情况和项目(项目名称)可行性研究报告(以下简称可行性研究报告)载明的经济指标的执行情况。委托人的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对研发资金收支使用情况和可行性研究报告所载经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则与研发资金管理有关规定进行的。在审计过程中，我们结合委托人的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们的审计工作为发表审计意见提供发合理基础。一、委托人和项目基本情况 (一)委托人基本情况(项目执行单位名称)是年月日注册成立的有限责任公司(或者有限公司)，由工商行政管理局颁发企业法人营业执照，其注册号为，住所为，法定代表人，注册资本为万元人民币，经营范围。(二)项目基本情况 简述项目基本情况。 二、项目执行有关规定(一)委托人于年月日申报项目(项目名称)并于年月日立项(立项日为财政部下达预拨金额的日期)，获得预拨金额为万元人民币的研发资金无偿资助，用于项目(项目名称)投入。(二)项目总投资额为万元人民币，立项时已完成投资额万元人民币。计划新增投资万元人民币，其中，研发资金预拨资助万元人民币。(三)依据研发资金管理有关规定，研发资金应当用于项目研究开发和中度阶段的必要费用，一般包括人工费、设备费、燃料动力费、租赁费、试验费、材料费、委托开发费、鉴定验收费等。(四)项目执行阶段的主要经济指标可行性研究报告载明，年应实现如下经济指标： 年销售收入 万元 年缴税总额 万元 年利润总额 万元 年出口额 万元 三、项目经济指标执行情况经审计，项目经济指标执行情况如下： (一)项目投资到位情况我们根据银行存款账、进账单和银行对账单，确认项目投产到位情况如下： 1、截至年月日，项目总投资额已到位万元。其中，截至立项时已完成投资万元。2、项目立项后，新增投资万元。其中： 企业自筹资金 万元 银行贷款资金 万元 研发资金预拨 万元 地方配套资金 万元其他资金 万元 (二)项目资金支出情况我们根据相关账簿和凭证，确认项目资金支出情况如下：截至年月日，本项目实际支出资金万元(截至立项时，已支出资金万元)，包括由研发资金支出的万元。其中：项目产品研发开发和中试 其中：由研发资金支出 其中：设备费其中：由研发资金支出 人工费 其中：由研发资金支出 燃料动力费 其中：由研发资金支出 租赁费 其中：由研发资金支出 试验费 其中：由研发资金支出 其中：由研发资金支出 材料费 其中：由研发资金支出 委托开发费 其中：由研发资金支出万元 万元 万元 万元 万元 万元 万元 万元 万元 万元 万元 万元 万元 万元 万元 万元鉴定验收费 万元 其中：由研发资金支出 万元 其他 万元 其中：由研发资金支出 万元 合计 万元 (三)经济指标完成情况截至年月日，委托人完成经济指标情况如下： 1、项目收入经审计，委托人提供的研发资金项目(项目)名称的收入明细等资料，项目实际收入为委托人(项目名称)的销售收入：项目实现收入总额为元。其中：根据委托人提供的销售成本总账、明细账和相关资料，确认项目成本总额为元。其中：根据项目应计缴的税金增值税、营业税及附加、企业所得税等，确认委托人在项目执行期间应计缴税金总额为元。税项和应税额明细如下：委托人生产、销售的产品(不)仅为研发资金项目包含的产品。根据委托人提供的费用总账、明细账和凭证，确认项目执行中委托人发生的期间费用合计元，包括研发资金项目产品期间费用分摊元。其中： 篇二：实际投资额审计报告模板#有限公司 申报#项目实际投资额专项审计报告目 录 页数一、 审计报告 1-6二、 项目年度固定资产投资情况表 三、 执业机构营业执照及执业许可证复印件地址：深圳市福田区深南路# 邮编：518034 电话： 传真：专 项 审 计 报 告邦德专审字2014第526号#有限公司：我们接受委托，按照审计业务约定书的内容和要求，审计了贵公司2013年1月1日至2013年12月31日为组织申报#项目的实际投资情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是在实施审计工作的基础上对#项目实际投资情况发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对项目实际投资明细表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取上述项目实际投资金额和披露的证据。选择的审计程序取决于我们的判断，包括对由于舞弊或错误导致的上述项目实际投资额重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与上述项目实际投资明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价上述项目实际投资明细表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。地址：深圳市福田区深南路# 邮编：518034 电话： 传真：一、公司基本情况 （一）公司基本情况#有限公司是由刘洪基投资举办的有限责任公司，于1996年8月1日在深圳市市场监督管理局登记注册，并取得注册号为#的企业法人营业执照。公司法定地址：经营期：50 年；现有注册资本：，实收资本：；法定代表人：。公司经营范围：二、项目基本情况根据#有限公司提供的资料, #项目的具体实施情况如下：（一）项目名称：中性乳饮料加工工艺研究室 （二）项目备案情况：本项目已向南山区统计局报送固定资产统计报表。 （三）项目研发周期：该项目研发周期从2013年1月-2013年12月，为期一年。 （四）项目基本内容、实施情况：本项目的研究内容为低温杀菌防腐保鲜技术以及中性乳饮料配方。 目前实验室简单的加热杀菌装置无法满足口味及微生物的控制要求，2013年怡宝产品研发部特针对此类饮料进行中性乳饮料加工工艺研究室的配套设施建设和仪器设备的购买。该项目主要涵盖以下几个主要的仪器和设施：1、#均质系统：是用来模拟工厂对饮料产品进行均质、高温瞬时杀菌和灌装的试验设备，是饮料开发必备的设备。实验用uht将在奶茶饮料、咖啡饮料、茶饮料开发中起到重要的作用，风味口感安全性远好地址：深圳市福田区深南路# 邮编：518034 电话： 传真：于普通巴氏杀菌和高温高压杀菌。耗资#元人民币；2、#：实验型巴氏杀菌可用于实验室规模模仿巴氏杀菌工艺。广泛适用于果汁、茶饮料、乳制品以及保健饮品等各种流体产品。可实现产品的原始配方确定/更新、口味甄别、颜色评估、稳定剂/乳化剂应用、货架期实验和制作批量样品等功能。自动控制,自动化程度高；设备运行稳定，质量可靠，操作简单方便。系统自带加热系统，只需插电即可使用，不需其他外接设备。耗资#元人民币；3、#：中试杀菌釜是用来模拟工厂罐装饮料进行高温高压后杀菌的试验设备，是开发奶茶、咖啡、凉茶、谷物饮料等饮料开发必备的设备，高压杀菌锅可以满足研发进行配方试制、工艺参数验证、和口味调研样品制作等工作。耗资#人民币；4、#：作为研发试验室已经购买实验用超高温杀菌均质系统的配套设备，需要从深圳工厂水处理车间引纯水管道到研发部，用于锅炉用水和试验室配料用水，因为为了防止水有味道，所以没有加臭氧，因此需要增加一台紫外线杀菌器来保障用水的微生物水平。产品研发部特购置一台“紫外线杀菌器”，耗资#元人民币；5、#：为解决整个工艺研究室的供水、供蒸汽和压缩空气的需要，针对设备需要加装管道系统及相关设备（蒸汽机、空气压缩机、纯水系统），整个工程耗资#元人民币。根据项目规划，公司在2013年度进行了以下工程建设：地址：深圳市福田区深南路# 邮编：518034 电话： 传真：三、审计情况经审计，#项目的固定资产和设备实际投资额为3342272.6元（详见后附的项目年度固定资产投资情况表），具体情况如下：1、项目实际投入额构成情况。项目实际投资额3342272.6元，其中：其中，设备固定资产投资金额2812918元，占84.2%；土建、公用工程及其它投资529354.6元，占15.8%。2、项目投资付款情况。本项目投资额已全额付款。3、项目投资额的发票取得情况。本项目实际投资额的发票已全部取得。 4、发票名称相符情况。本项目投资所取得的原始发票，其受票单位名称与申请资助的单位名称完全一致。5、项目投资入账情况。本项目投资中的设备、土建、公用工程及其他投资已全部转入固定资产，不存在暂估入账情况。6、项目投入资金的关联交易情况。本项目投资中的土建工程、设备采购等不存在关联企业交易情况。篇三：投资审计报告格式政府投资项目审计和土地评审报告格式? 工程结算审计报告? 建设项目竣工决算审计报告? 审计决定书? 跟踪审计阶段性报告及通报? 土地储备支出评审报告及审核意见工程结算审核报告前言：审计依据、审计范围、方式和审计实施的起止时间、会计责任和管理责任。一、基本情况（一）工程项目基本情况建设地点、内容、规模情况；可研、立项批复、概算情况；项目法人、资金来源情况；工程招投标情况；工程竣工验收情况；其他需要反映的基本情况。（二）工程结算审核情况送审金额、审定金额、核减金额，分别具体说明核减、核增的内容和原因。二、审核评价意见围绕审计方案确定的审计目标和重点内容，以审计结果为基础，逐一评价，主要表述审计结论。【规范要求：1、只对所审计的事项发表评价意见，对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项，不发表审计评价意见。2、审计评价意见要与审计结论和审计发现的问题相统一，不能自相矛盾。3、审计评价用语要准确、适当，以写实为主。】【参考内容：建设程序的执行、建设项目内部管理制度的建立和执行、造价控制、工程质量及交工验收等，其中造价控制是核心内容。】三、审核发现的问题及处理（处罚）意见（一）建设程序方面发现的问题（二）造价管理方面发现的问题（三）建筑工程质量方面发现的问题（四）其他内部管理方面发现的问题四、审核建议【针对审计发现的问题和项目结算中应注意的事项，提出有针对性和切实可行的建议。】建设项目竣工决算审计报告前言：审计依据、审计范围、方式和审计实施的起止时间、会计责任和管理责任。一、基本情况（一）建设项目基本情况参考内容：建设地点、内容、规模情况；可研、立项批复、概算情况；项目法人、资金来源情况；招投标情况；工程实施、工程质量检验、评定及竣工交付验收情况；其他需要反映的基本情况。（二）竣工决算审计情况包括工程审计、财务审计和绩效审计。【参考内容：1.工程结算审计情况及其结果; 2.建设项目投资完成和资产交付使用情况;3. 概（预）算执行情况;4.建设资金的到位、使用、结余及债权债务情况；5.建设项目绩效审计情况，包括经济效益、社会效益、环境效益的内容及其适用的绩效评价标准等。】二、审计评价意见围绕审计方案确定的审计目标和重点内容，以审计结果为基础，逐一评价，主要表述审计结论。【规范要求： 1.只对所审计的事项发表评价意见，对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项，不发表审计评价意见。2. 审计评价意见要与审计结论和审计发现的问题相统一，不能自相矛盾。3.审计评价用语要准确、适当，以写实为主。】【参考内容：1.建设程序执行情况(项目审批手续、“一书四证”等;2.建设项目管理情况（项目法人责任制、招投标制、合同制、工程监理制，现场管理等）：3. 项目财务管理及会计核算情况（内控制度、资金、物资、账务等）；4.项目决策和效益情况。应作定量和定性分析，从经济效益、社会效益、环境效益等方面作适当评价。】三、审计发现的主要问题及处理（处罚）意见【规范要求：根据核实的审计情况，简洁、明确表述问题事实，并详细引用定性法规和处理法规的文号、条款及内容，依法提出明确的处理意见。】【参考内容：（一）造价管理方面发现的问题（二）建设程序方面发现的问题（三）建筑工程质量方面发现的问题（四）资金管理和会计核算方面发现的问题（五）建设项目决策方面发现的问题（六）项目内控制度和管理方面发现的问题（七）竣工决算审计发现需要重点披露的其他问题（工程领域突出问题、“三公”经费等）。】四、审计建议【规范要求：围绕审计发现的主要问题，提出有针对性的建议；审计建议的顺序应与反映问题的顺序基本一致；审计建议应具有可操作性，便于被审计单位和其他有关单位采纳；审计建议的对象一般为被审计单位(建设单位)，如果需要被审计单位和其他有关单位共同整改的，应建议被审计单位商有关单位共同研究解决。】【参考内容：（一）针对本项目建设管理方面的建议，除前期建设管理方面需要改进和完善的内容外，还应包括固定资产的交付及交付使用后的设备管理、运营管理、尾工工程等。（二）项目决策及效益方面的建议。应结合效益方面的分析评价，从建立健全科学决策机制，如何采取措施提高项目投资效益等方面提出建议。（三）体制、机制和制度建设方面的建议，以本项目为基础又不限于本项目。可结合项目的建设和运营，从宏观上提出一些建设性意见。】对本次审计发现的问题，请*（建设单位）自收到本报告之日起60日（审计机关根据具体情况确定）内，将整改情况书面报告*（审计机关全称或者规范简称）。本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。（审计报告中相关内容涉密的，应在相关段落后用括号标注密级，并在审计报告结尾注明“除已标明的涉密内容外，本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告”。）（审计机关印章）*年*月*日篇四：建设项目竣工决算审计报告格式社会中介机构全称 审计报告*报20* 号被审计单位：*审 计 项 目：*项目竣工决算审计上海*（社会中介机构全称）关于*项目竣工决算的审计报告接受青浦区审计局委托，*年*月*日至*年*月*日，我公司对*单位（以下简称*单位）负责建设的*项目（以下简称*项目）进行了竣工决算审计。审计工作按照国家审计准则的规定执行，以*单位提供的*项目竣工决算报表及相关资料为基础，依据适用期内的建筑工程定额、取费标准及相关财务制度的规定，实施了现场勘察、检查会计资料和其他证明材料等必要的审计程序。审计工作为本报告提供了合理的基础。一、项目基本情况*(可简要表述项目建设概要)。*年*月，*（审批机关）以*（批准文号）文批准该项目立项。*年*月，*（审批机关）以*（批准文号）文批准了项目可行性研究报告，批准项目总投资*万元，资金来源为：*。*年*月，*（审批机关）以*文批准了项目初步设计，主要内容是：*，建筑面积为*平方米（相关建设规模情况）。概算总投资*万元，资金来源为：*。该项目于*年*月开工，*年*月竣工。项目由*单位负责设计，*单位负责施工、*单位进行监理。*。*单位应对所提供的本次审计的会计资料和其他证明材料的真实性、完整性负责。我公司已收到该单位(项目)法定代表人*同志和财务主管*同志签署的对所提供的会计资料和相关材料的真实性、完整性的承诺。二、审计结果和评价根据*单位上报的该项目竣工决算报表反映，至*年*月*日，该项目完成投资*万元，其中：建安工程投资*万元，设备投资*万元，待摊投资*万元，其它投资*万元，*。经审计，该项目实际完成投资额为*万元（不含待报批的*投资项目*万元），其中：建安工程投资*万元，设备投资*万元，待摊投资*万元，其它投资*万元。项目到位资金*万元，其中：*审计结果表明，*（对项目建设建成后所发挥的作用、项目内控制度的建立和执行等审计涉及的事项作评价。）如：*医院病房楼项目的建成，使得*医院的开放床位由原来的*张增加至*张，核定床位增加到*张，医院业务明显增长；中医药的服务人群不断扩大，缓解了该地区就医困难的局面，并产生了良好的经济和社会效益。审计结果表明，*项目的会计核算基本遵循了相关会计准则和会计制度的规定，竣工决算报表基本真实（根据审计的情况评价真实、基本真实或不真实）地反映了项目的投资情况，但在*、*（如：项目成本核算、招投标管理）等方面还存在一些问题。三、审计查出问题及处理（处罚）意见（一）*1、*根据*（ 号）第*条“*”的规定，*。2、*根据*（ 号）第*条“*”的规定，*。（此处反映的是审计查出的被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为的事实和定性、处理处罚决定以及法律、法规、规章依据，对被审计单位提出的改进管理的意见建议，以及有关移送处理等。在问题的排列上应根据审计查出问题的性质归纳，包括：多计项目投资，以及项目管理方面存在的部分单项工程间投资调剂未报批、未按规定公开招投标等）。如：应按审计实施方案的审计重点对以下六个方面进行审计和定性。一、建设程序方面存在的问题（一）开工前审批程序方面存在的问题常见问题表现形式：1. 建设项目审批手续不齐全。2. 建设程序不合规。（如：审批程序倒臵、越权审批、肢解项目分批上报逃避审批。）3、工程项目边勘察、边设计、边施工。4、工程项目边审批、边设计、边建设。5、先开工，后申请施工许可证。6、项目开工未取得施工许可证。（二）竣工验收阶段程序方面存在的问题常见问题表现形式：1、未按规定程序实施完整验收。（包括批准的建设规模、数量、质量、消防、环保等验收。）2、未按规定完成全部验收或验收不合格便投入使用。（如：xx高架工程，在防噪设施返工、补装等环保验收不合格的情况下便投入使用。）3、竣工档案编制不完整。4、未按规定办理固定资产移交手续。二、建设资金来源、使用和管理方面存在的问题(一)建设资金来源及到位方面存在的问题常见问题表现形式：（1）资金的来源不合规。（2）项目资本金未及时到位或不足额到位。（3）配套资金未落实或不及时或不按比例到位。（二）资金管理和使用方面存在的问题常见问题表现形式：（1）以各种方式抽逃项目资本金。（主要发生在经营性项目，如：高速公路建设公司。）（2）国债专项资金未专户存储、单项核算。（3）挤占、挪用、截留、滞留建设项目资金。（表现形式多样。）三、工程招投标、承发包及合同执行方面存在的问题（一）工程招投标方面存在的问题常见问题表现形式：（1）按照规定应该进行公开招投标而不公开招投标或采取邀请招标。未在规定的媒介发布招标公告。（2）（部分）工程项目、设备未进行招投标。（3）按规定应该招标的工程项目化整为零，规避招标。（4）达到规定规模应招标的勘测、设计、监理以及大宗通用设备、材料和附属工程不进行招标。（施工200万元、货物100万元、服务50万元、总投资3000万元）（5）建设单位未到建设管理部门备案自行发包。篇五：项目