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浅谈我国的支付结算制度和现金制度 浅谈我国的支付结算制度和现金制度尤佳丽王凯霖/中国矿业大学管理学院支付结算制度是关于结算活动的规章政策、操作程序、实施范围等的规定与安排。 中央银行作为国家的货币权力机构，有义务根据国家经济发展状况、金融体系构成、金融基础设施及银行业务能力等，会同有关部门共同制定支付结算制度。 中央银行负有结算监督职权，并根据经济与社会发展需要，对支付结算制度实施变革。 为了完善我国的支付结算制度，需要建成以中央银行现代化支付系统为核心，商业银行行内系统为基础，票据交换系统、银行卡支付系统、外币清算系统、互联网支付等为重要组成部分的支付清算网络体系，完善大额支付系统，促进小额支付系统业务创新，提高系统资源利用效率，建设全国性票据交换中心，实现支票在全国范围内的流通，建设中央银行会计核算数据集中系统，建设全国统一的外币清算系统，建立健全支付系统安全运行和维护体制。 另外，完善以支票、汇票、本票和银行卡为主体，以电子支付工具为发展方向，适应多种经济活动和居家服务需要的支付工具体系；建立能体现国情和国际惯例相结合、现实性和前瞻性相结合、市场竞争和规范管理相结合的完善的支付结算法规制度体系；建立健全有利于调动支付服务组织创新积极性、有利于推动支付工具多元化发展、有利于防范支付风险和维护市场秩序的科学高效的支付结算管理体制。 而对于我国的现金管理制度，即国家现金管理制度是指国家对各机关、团体、部队、企事业单位及其他在银行开设账户的单位现金的使用范围与数量的监督与控制的制度，主要由各级人民银行负责对开户银行的现金管理进行监督和稽核，再由开户银行负责现金管理的具体执行。 一个单位在千家银行开户的，只能在一家银行开设现金结算户，支取现金，并由该家银行负责核实现金库存限额和进行现金管理检查。 ?现金管理的对象在银行和其他金融机构(以下简称开户银行)开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位及其他在银行开户的单位(以下简称开户单位)。 ?现金管理制度的主要内容是对开户单位现金使用范围的管理、使用限额的管理、库存限额的管理、货币现金的审批、违反现金管理行为的处理等。 现金管理制度必须与我国金融市场、财务管理的实际情况相适应。 在金融市场方面，我国现金流通在经济活动中所占比重大，现金交易频繁，非现金支付工具不发达，在财务管理方面，市场主体利用现金交易逃避缴纳税款的现象突出，因此，在当前时期加强现金管理具有相当重要的意义。 1、加强现金管理的必要性与转账等交易方式。 相比现金交易最明显的特点是轨迹隐匿性，即市场主体通过现金交易可以隐匿交易的轨迹，从而掩盖不合法交易，以达到逃避监督和处罚的目的。 通过现金交易偷税现象已经成为税收管制上野最短的一块木板冶，此薄弱环节如果不加以解决，那么整个税收政策效果将会大打折扣。 2、现金交易方式容易成为洗钱手段。 与转账交易相比，现金方式隐蔽性更强，追踪的难度更大。 犯罪分子通过构造错综复杂的交易过程，容易模糊资金的非法特征，进而得以重新占有和支配表面洗白的赃款。 反洗钱的实践表明，在大量现金交易的背后，洗钱案件时有发生。 利用现金交易的便利从事洗钱活动已成为当前现金结算业务的主要风险。 3、现金交易成为腐败犯罪的重要手段。 当前，贪污贿赂、违反财经纪律等涉及经济问题的案件所占比例很高。 犯罪分子手中大量可支配的现金财产，由于不直接反映在账面上，客观上容易掩盖其非法谋利的实质，有的还通过洗钱将赃款转移到境外，为检察机关举证带来困难，加大了社会反腐败的难度。 因此如何加强和完善事前、事中和事后的预防监控性措施，防范利用现金实施腐败犯罪，成为新的历史时期现金管理的重要内容。 为了完善我国支付结算和现金制度，应采取以下措施l、建立健全内部管理筛督制约机制消除隐患。 防范风险的重要保证就是建立健全内部管理制度商业银行必须建立一套职责明确、科学完善的内部管理体系和内部控制制度。 首先建立健全银行岗位责任制。 再次建立重要空白凭证的管理制度。 对凭证的管理要做到专人管理、专库保存出入库、领用以及销毁等都要按照规定的制度办理。 2、加强人民银行对支付结算风险的监督管理保证银行支付体系的安全。 当前人民银行支付结算业务管理的主要任务就是保证体系的安全监督控制金融机构经营资金的安全性和流动性。 要对商业银行的准备金存款情况进行定期考核督促商业银行对系统内资金加强调度和管理认真办理银行的转汇业务截堵银行超占汇差超负荷经营的渠道保证大额资金的实时清算避免支付风险。 加入金融监管力度落实银行对会计制度的执行情况进行定期或者小定期的检查。 3、提高风险防范意识。 银行应该重视对结算业务风险的防范加强自身的经营管理控制金融资产风险的发生要从已经发生的各类案件中吸取教训重视内郜控制以及风险的防范。 一方面要按照资产负债比例的管理要求加强银行的经营管理对违规经营行为进行坚决纠正和查处。 另一方面要建立健全支付风险的保障机制明确银行、政府等对各类金融风险的处置责任制定临时的救助方案以及长效的保障机制各方共同努力化解风险。 除此之外银行还需要完善其财务制度贯彻执行谨慎性的会计原则贷款实施五级分类各项风险准备要计提充足以此增强商业银行的经营实力与发展后劲。 4、重视对计算机的安全管理严格防范系统风险发生。 建立健全会计电算化系统的岗位责任制度将程序设计、系统管理、系统操作和数据保管岗位进行分离防止未经批准人员对计算机进行操作操作过程中要注意对输入和输出的控制认真执行会计电算化的业务操作规定加强对加密、口令和权限的管理定期更换操作密码防止失密现象发横加强对磁介质档案的管理每日都要对业务进行备份磁介质要严格作为会计档案进行管理。 5、加强对员工的管理努力提高会计队伍素质。 人的因素是决定性的因素当前金融业发展迅速必须拥有一支训练有素并目品质良好的会计队伍对会计人员要实行任职资格的审查制度。 加强对会计人员的业务培训和职业道德培训，全面提高会计人员的综合素质，加强对会计人员的法制教育以及风险防范意识防止出现违法犯罪案件保证各项