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科技公司员工手册管理制度 我们视每位员工为公司最宝贵的财富，承认员工对公司的发展所起的重要作用，并为员工提供事业发展的机会与培训，让员工的潜力得到最大限度的发挥。 本员工手册旨在使您较全面的了解公司的背景、组织架构及人力资源、行政管理程序、在本公司任职期间应遵守的公司章程、以及公司福利。 同时本员工手册亦是劳动合同的重要组成部分，与劳动合同具有同等的法律效力。 本手册中的内容将因情况变化而随时更改。 若有疑问可与人力资源部联系，由该部门负责对本手册的内容进行解释和咨询。 北京有限公司人力资源部第4页共122页第一部分公司介绍和价值观第二部分财务管理制度货币资金管理办法第一部分公司介绍和价值观第二部分财务管理制度货币资金管理办法第一章总则第一条为加强货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据中华人民共和国会计法和相关财务制度，制定本办法。 第二条本办法所称货币资金是指现金、银行存款和其他货币资金。 第三条本办法适用于及其所属单位。 各单位财务部应当明确货币资金业务的岗位职责、权限，遵守不相容岗位相互分离的原则。 出纳人员不得兼任稽核、会计档案的保管。 任何情况下，都不得由一人办理货币资金业务的全过程。 第二章现金管理第四条现金使用范围公司现金只限于职工工资、奖金、差旅费和不足支票起点的零散开支，上述范围以外支出，一律通过银行转帐支票、银行汇票或电汇、信汇、委托银行付款方式结算。 第五条为保证公司现金的正常使用，严格执行银行规定的库存现金管理制度，超过限额时，必须当日送存银行，不得用于直接支付公司自身的支出，因特殊情况需坐支现金的，应事先报经财务负责人批准。 第六条公司借出款项必须执行严格的授权审批程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。 第七条现金的收付必须严密手续，须两人以上经手，并当面点清，严禁以任何名义代存现金或以支票套取现金。 第八条一切现金往来必须收付有凭据，严禁口说为凭。 第5页共122页第九条出纳人员需要从银行提取现金时，应事先获得财务负责人的批准。 第十条公司应定期和不定期地进行现金盘点，确保现金帐面余额与实际库存相符。 如有不符，应查明原因、及时处理。 第三章支票管理第十一条公司支票一律由出纳员统一管理。 各部门在领取支票时，必须填写“支票登记簿”，并注明领取时间、金额、用途。 第十二条出纳员签发支票时，需填写收款单位、使用日期、用途、限额等项目，并检查银行印鉴是否齐全。 第十三条公司支票必须专款专用，一律不得外借、转让、买卖等，违者将严肃处理，并处以相应罚金。 第十四条为了使财务部及时准确的掌握公司的资金状况，各部门在领用支票后，必须在三天之内到财务部报销，如逾期不报必须到财务部说明原因，否则财务部有权拒签新的支票。 第十五条银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。 第十六条银行帐户印鉴的使用实行分章分管并用制。 不准由一人统一保管使用。 印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。 第十七条银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总入帐，也不准以收顶支记帐，应按月与银行对帐单核对，未达收支应作出调节表。 第十八条各单位应加强银行帐户的管理，开立帐户必须向上一级财务部门报批，不得擅自开立帐户。 对于临时性、长期不用的帐户应及时清理、撤销。 不准出租、出借公司帐户；不准以任何名义为他人套取现金。 第十九条建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期的进行检查。 对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。 第四章附则第十九条本制度自xx年7月1日起执行，由公司财务部负责解释。 第6页共122页票据管理办法第一条为严肃结算纪律，保障资金安全，根据国家有关规定并结合实际情况，制定本办法。 第二条本办法适用及所属各单位。 第三条本办法所指的票据，包括现金支票、转帐支票、银行本票、银行汇票、银行结算凭证、发票、收据等。 第四条各单位的收入款项，必须于当日送存银行；一切支出，除规定可以使用现金支付的以外，应按现行有关结算规定，通过银行办理转帐结算。 第五条本办法以支票结算方式为例，规范企业在日常经济活动中银行存款的收付结算手续。 第六条不准签发空头支票；未经批准不准签发远期支票；不准出租、出借支票。 第七条从银行领用的空白支票必须指定专人保管，应坚持票印分管的原则，空白支票和印章不得由一人保管。 第八条出纳人员签发支票时应按顺序编号，写明收款单位名称、开票日期、款项用途、金额或规定的款项限额。 特殊情况需要空白支票时，须经所在单位财务负责人批准。 为明确责任、防止意外，支票领用人必须在支票存根及“支票领用登记簿”上签字。 第九条作废的支票不准撕毁或丢失，注销后与存根一起妥善保管。 第十条空白发票、空白收据应由专人负责，统一保管。 要建立空白发票、空白收据登记簿，要将数量、起讫号码依次进行登记。 保管人员工作调动时，要办好交接手续。 第十一条有关业务部门领用空白发票、空白收据时需经财务负责人签批，财务承办人员应对领用人进行使用指导，由领用人在登记簿上签字。 发票及收据用完后，须及时将存根交还财务部门审核、注销、存档。 发票及收据存根的保管年限与原始凭证相同。 第7页共122页第十二条本制度自xx年7月1日起执行，由公司财务部负责解释。 第8页共122页财务付款、报销管理制度第一章财务付款管理制度第一条目的 (一)为明确付款审批权限； (二)为明确付款、报销、预支等审批作业流程。 第二条范围 (一)适用于北京有限公司的所有员工。 （针对销售人员另有规定的按另行规定执行） (二)适用于除备用金作业之外的所有财务支付、预支、预付、报销作业。 第三条支付类型 (一)费用报销（即费用类支付）包括餐费、交通费、差旅费、运费、交际应酬费、广告费、办公费等属于销售费用、管理费用、研发费用、财务费用的报销。 必须同时附上发票等其他原始单证（发票抬头须为公司全称，发票必须盖有符合国税规定的发票专用章）。 (二)非费用类支付除上述费用外的支付，购买原料、设备、购买固定资产、支付货款、支付税金等均为非费用类支付，也必须同时附上发票。 支付往来款、支付押金等，如同时附上收据及其他原始凭证，也为非费用类支付。 非费用类支付不须办理核销手续。 (三)预付款支付不管是费用类支付还是非费用类支付，不能于支付前提供发票的，必须于预付款项后15天内凭相关发票、合同（如需签约）及其他原始单证办理核销手续。 第二章财务报销管理制度第9页共122页第四条费用报销单的使用 (一)费用报销单适用于上述第3.1项除差旅费外的费用报销的支付。 (二)申请人依照费用报销单要求列明费用项目、金额、用途。 (三)交际应酬费等应酬费用需备注时间、项目名以及列席的人员等内容。 报销时须附上应酬申请单。 (四)交通费需备注时间、起始地点、事由、单程或双程等内容。 (五)其他费用需列清事由、费用类型、金额。 (六)所有申报必须附上发票，发票内容与填报的内容必须一致。 为方便财务装订凭证，提高报销单复核的效率，请使用1/3A4大小的纸张依照填列报销单类别及发生时间的前后顺序粘贴，并于发票右上角标上对应的序号（粘贴错乱、倒贴，则退回重贴）。 (七)费用类别需按规范填写清楚，所有填写不规范的费用报销单将会退还其本人改正。 (八)每周报销一次，每周四为报销日。 费用报销必须及时清账，费用发生时间超过一个月的票据财务部将不予审核受理。 第五条外埠差旅费报销单的使用 (一)外埠差旅费报销单适用于第3.1项中差旅费的报销。 (二)申请人依照外埠差旅费报销单的栏目分别填列。 按发生时间段，费用分别进行填列。 (三)出差回到公司后三个工作日内必须填写外埠差旅费报销单办理报销手续。 (四)报销时必须附上经核准的外埠出差申请单，相关原始凭证粘贴要求同第4.6项。 (五)相关费用报销的标准及要求，参照出差管理细则FD-Z002的相关规定。 第六条借款单的使用 (一)差旅费预支填写外埠出差申请单，交际应酬费预支填写应酬申请单，其它预支填写借款单，所有单据列明用途及金额。 第10页共122页 (二)依照审批权限，由部门主管核准后交财务审核,再提交上级领导审批。 (三)所有预支必须提前三天递交财务部，经核准后，由出纳付款。 (四)借款一般需在费用实际发生支付后三天内办理报销和冲账。 (五)借款超过半个月未销账的，将于薪资中扣回。 如遇特殊情况(合同约定、在外出差等),请及时将原因通过邮件向财务部说明。 第七条（预）付款申请单的使用 (一)（预）付款申请单，适用于上述第3. 2、3.3项的其他支付申请。 (二)（预）付款申请单分需核销和不需核销两类。 (三)申请付款同时提供发票及相关合法凭证、单据的，为不需核销类。 财务部办理支付后，直接入账，申请人不需再办理核销手续。 (四)预付款核销申请时未能提供发票，为需核销类。 财务部办理支付后，作为预付款入账。 申请人必须在付款后15天内，凭有效发票到财务部办理核销手续。 对于费用类的预付款，申请人凭有效发票填写费用报销单，递交财务部办理核销。 对于非费用类的预付款，如与原预付款支付内容、对象、金额均一致，不必再办理签字审批手续，但需要复印原已审批的预付款申请单作为有效凭据（在预付申请审批的时候复印备用）。 (五)填写时，务必提供清楚的供应商或客户资料、期望付款日，以便财务准确及时支付款项。 第八条付款申请流程 (一)申请人填写费用报销单、外埠差旅费报销单、借款单、（预）付款申请单、外埠出差申请单或应酬申请单，递交部门助理查核。 (二)固定资产、耗材的付款申请等均须附上资产申购单。 办公用品的付款由综合部按月汇总后提出申请。 (三)经部门助理查核达到第10.1条至10.5条的主要要求后，由部门主管审核,再递交财务部审核。 (四)财务部审核通过后，按照审批权限的流程进行审批。 第11页共122页第九条应酬申请单的使用 (一)员工因业务需求发生应酬交际费，必须事先填写应酬申请单，备注项目名及客人名称、时间及事由。 (二)依照审批权限，由部门主管、总经理、董事长核准后方可发生费用。 (三)报销应酬等费用时，须附上经核准的应酬申请单。 (四)公司不赞同员工借应酬的名义到卡啦OK、夜总会等娱乐场所消费，如有违反，则按照员工手册的相关规定处理。 第十条部门助理查核要求 (一)员工所填写报销单、付款申请单等单据基本符合公司的相关管理制度的要求，如有疑问可向财务部问询。 (二)员工所申报的项目必须附上金额相符、时间段相符、合法有效的发票，收据不能作为报销凭据。 (三)员工所申请交际应酬、低值易耗品、办公用品、差旅费等必须附上事先经过相应领导核准的应酬申请单、请购单、外埠出差申请单、资产申购单等相应附件。 (四)员工必须依照付款及报销管理细则填妥员工姓名、部门名称，并将附件及发票平整粘贴在规定大小的纸张上并标明对应的费用报销单上的序号。 (五)报销交通费时，是否注明起止地点、所拜访的客户及事由、时间。 经过部门助理查核后，递交财务部复核。 如有不合格将退回修改，待合规后再重新申请。 第十一条职责 (一)本制度由北京有限公司财务部制定，并落实执行。 (二)本制度的解释权属于北京有限公司财务部。 第十二条附表 (一)员工费用报销标准表 (二)费用报销单，财务表01；第12页共122页 (三)外埠差旅费报销单，财务表02； (四)借款单，财务表03； (五)（预）付款申请表，财务表04。 (六)应酬申请单，财务表05； (七)外埠出差申请单，财务表06。 第13页共122页附表第十三条（一）费用报销标准 1、此费用报销标准适用于编制在北京有限公司的员工。 2、差旅费参照FD-Z002出差管理细则内的相关规定。 3、市内交通费3.1交通费标准项目市内交通费标准无紧急公务的员工公车/地铁有紧急公务的员工的士3.2公司提倡节约精神，如搭乘公共交通同样便捷，公司不鼓励乘坐的士。 3.3需乘坐出租车外出办事，必须事先向上级部门主管批准。 报销时必须注明原因，由部门主管确认后方可。 以下情况可乘坐出租车3.3.1与客人同乘；3.3.2携带贵重物品、仪器等。 3.3.3其他特殊情况。 3.4员工如晚上加班到21点30分后，由上级主管领导批准，乘坐出租车回家可报销。 4、加班餐费标准项目加班餐费限额市内出差晚餐/加班晚餐25元/人/餐4.1员工日常市内出差，原则上市内出差中午的餐费不能报销（离开城区范围除外），市内出差如晚餐时仍在出差目的地工作，可报销晚餐。 4.2员工晚上加班至20点后方可报销当晚加班餐费。 第14页共122页附表费用报销单填写日期年月日申请人部门/办事处项目序号费用内容金额123合计（大写）拾万仟佰拾元角分合计（小写）￥付款方式囗现金；囗银行卡（银行名；卡号）核准财务部部门主管签收外埠差旅费报销单填写日期年月日出差人部门/办事处项目出差期间起止自年月日起至年月日止，共天，附单据张。 日期起讫地点天数机票车船票市内交通住宿餐费其他月日内容金额总计金额（大写）万仟佰拾元角分；（小写）￥元。 付款方式囗现金；囗银行卡（银行名；No.）预支元，实付元。 核准财务部部门主管签收第15页共122页借款单填写日期年月日申请人员工部门/代码支付类型现金转账支票汇款借款金额（人民币大写）拾万仟佰拾元角分拾万仟佰拾元角分借款用途预计归还日期核准财务部部门主管借款签收第16页共122页北京有限公司（预）付款申请单北京有限公司（预）付款申请单单位/办事处部门申请日期序号事由/描述金额123合计(大写)仟佰拾万仟佰拾元角分￥合同号采购申请单验收日期付款方式现金支票转账其它期望付款日收款单位银行名称/账号申请人财务部部门主管核准外埠出差申请单填写日期年月日申请人部门/办事处出差原因预计出差期间自年月日起至年月日止，共天月日出发地目的地机票/车船住宿/交通餐费杂费小计核准财务部部门主管借款金额借款签收第17页共122页应酬申请单填写日期年月日申请人部门/办事处应酬项目清单（如以下空白处填写不下可附清单）应酬的对象及理由（须注明应酬对象的单位名及参加人员姓名）本公司陪同人员核准财务部部门主管第三章出差管理细则第一条目的 (一)为明确出差申请审批的流程及权限； (二)为明确标准单据的使用。 第二条范围 (一)适用于北京有限公司的除董事长、总经理以外的所有员工。 (二)适用于中国大陆范围内的出差。 (三)差旅费标准应是员工外出办事（北京办为北京市内外,西南办为成都市第18页共122页内外），且不能一天内往返的费用标准。 第三条程序 (一)所有员工出差之前须详细填写外埠出差申请单，由部门主管批准。 (二)部门主管或各部门最高主管的出差申请必须经过更高级别领导核准。 (三)出差人员如需向公司预支差旅费，必须持经过核准的外埠出差申请单提前三天向财务部申请。 一般借支数额不超过外埠出差申请单预计总金额的60%。 (四)出差期间如需交际应酬，须事先填写应酬申请单依照相关的程序申请。 事先未预计临时需要发生交际应酬费应事先争得上级主管领导同意。 (五)出差人回公司后三个工作日内，须填写外埠差旅费报销单，列明费用项目、金额、出差天数、用途，附上有效的发票，依照付款及报销管理细则FD-Z001报销相关费用。 (六)报销票据要求1）均为合法、有效，并盖有符合国税标准的发票专用章；2）票据明细需打印清晰；票据抬头需要打印公司全称；3）票据所发生的日期须在出差日期内。 第四条差旅费报销控制 (一)出差城市分类类别城市A类上海，深圳，广州B类除A类城市以外 (二)住宿费住宿费报销上限(每人每天)员工职级A类城市B类城市员工300元200元第19页共122页住宿费在以上第4.2.1条规定的上限内，依照发票实报实销，住宿费必须控制在以上报销上限以内，如需前往的目的地住宿条件受限，可能超过上述标准，由员工事先向上级主管领导申请后可报销。 员工出差前，可凭已审批的外埠出差申请单请行政部门同事查看距离出差目的地最近的经济快捷酒店，并做好相关预定。 两名同性别员工一起出差,应合住一间标准间，单晚住宿费报销标准上限可为一位员工住宿费标准加另一位员工住宿费标准的50%。 如公司在出差当地有协议酒店，公司员工应优先选择与公司签约的酒店。 员工在北京市内出差，当天不能返回的，住宿费标准上限为每人每天200元。 (三)交通费交通标准(每人每天)员工职级交通标准市内交通费上限员工硬卧/公交A类50元；B类40元从市区到机场、火车站等交通费不在市内交通费控制上限内。 如果机场有机场巴士往返市区，需乘坐机场巴士。 在出差的城市，如果公共交通可以提供同样的便利，公司不鼓励乘坐出租车。 长途车或火车在8小时内可以到达的地方，不得乘坐飞机，例外情况必须由上级主管领导审批。 所有乘机出差的员工一律乘坐经济舱位。 公司已经为每位转正后的员工购买交通意外保险，因此不再报销额外的保险费用。 报销交通费必须凭有效票据在上述限额内进行实报实销。 并于发票后（或另附纸张）注明起始地点、日期及事由。 员工在北京市内出差，应首先选择公交或地铁，公交或地铁不能到的地方，可搭乘出租车。 第20页共122页 (四)出差餐费公司员工出差期间每人每天的餐费(早中晚)报销上限员工职级A类城市B类城市员工80元(早 10、中 35、晚35)70元(早 10、中 30、晚30)餐费报销时间标准:出发时间/去程可报销餐费标准备注10点以前出发早餐+中餐+晚餐10点-14点(含)出发中餐+晚餐14点以后出发晚餐到达时间/回程可报销餐费标准备注11点以前到达早餐11点-17点到达早餐+中餐17点（含）以后到达早餐+中餐+晚餐上述出发时间以机票、火车票、车票、船票上标示的时间为准来计算发放。 回程到达时间以可公开查询到的航班、车次等的到达时间为准。 员工应在相应票据上注明到达时间。 出差餐费在以上第4.4.1条规定的上限内，依照发票实报实销，餐费超过部分不予报销。 如员工出差期间发生交际应酬费，应事先向上级主管领导申请，按付款及报销管理细则FD-Z001相关规定办理，不在出差餐费报销上限范围内。 员工在北京市内出差，参照付款及报销管理细则FD-Z001中的费用报销标准执行。 需与员工出差申请单时间保持一致，餐费发票上必须加盖日期印章或者直接使用机打发票。 第五条职责第21页共122页 (一)由财务部负责根据公司政策和业务情况，对制度进行及时修订，并负责监督本制度的执行。 本制度的解释权属于北京有限公司财务部。 (二)全体员工有责任遵循本制度。 如发现有虚报费用、故意使用虚假发票者，需全部退回已报销的费用，并按公司员工手册的有关规定给予处罚。 第六条生效日期 (一)本办法自xx年2月1日起生效。 第22页共122页财务会计报告规定第一条本办法所称财务会计报告是指企业对内部提供的反映企业在某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。 第二条财务报告应包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书等。 第三条会计报表包括（一）资产负债表；（二）利润表；（三）现金流量表；（四）其他报表。 第四条会计报表附注应包括下列内容（一）主要会计政策；（二）关联方的关系及交易说明；（三）重大资产的转让及其出售情况；（四）重大投资和融资活动；（五）会计报表中重要项目的说明；（六）有助于理解和分析会计报表的其他说明。 第五条财务情况说明书（一）业务经营的基本情况；（二）资金的增减和周转情况；（三）利润的实现和分配情况；（四）重大采购合同的审定和执行情况；（五）其他重大事项的说明。 第六条月份财务会计报告仅须报送会计报表；季度、半年度和年度财务会计报告须包括会计报表、会计报表附注及财务情况说明书。 第七条月份和季度财务会计报告，各单位应于月份和季度结束后3日内报送公司。 年度财务会计报告的报送时间和要求，每年由公司另行通知。 第八条本制度自xx年7月1日起执行，由公司财务部负责解释。 第23页共122页会计稽核制度第一条第一条为加强对会计核算工作的检查和监督，保证各单位会计核算的合法性、真实性和准确性，正确反映经营成果，根据国家会计法、财政部会计基础规范有关规定，结合本公司实际情况，制定本制度。 第二条会计稽核工作由公司财务负责人组织实施。 第三条会计稽核工作包括对原始凭证、记帐凭证、会计帐簿、会计报表的稽核。 第四条会计稽核工作的主要内容（一）原始凭证的稽核主要审核1.原始凭证是否合法。 2.原始凭证所反映的经济业务是否真实、合法、合理。 3.报销手续是否完备。 （二）记帐凭证的审核填制日期、编号、摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制凭证人员、稽核人员、记帐人员、会计主管人员的签名等内容是否完备。 （三）会计帐簿的稽核1.会计帐簿的登记是否做到数字准确、摘要清楚。 2.帐证、帐帐、帐表、帐实的金额是否相符。 （四）会计报表的稽核1.会计报表的编制是否做到数字真实、计算准确、项目齐全、内容完整、说明清楚。 2.会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字是否相互一致。 第五条会计稽核人员要按规定严格审核原始凭证。 对记载不真实、不合法的凭证不予受理。 对弄虚作假、严重违法的原始凭证在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向财务负责人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。 第六条财务人员对违反国家法规和公司有关规定的行为，应当制止和纠正。 第24页共122页制止和纠正无效的，应向有关领导和部门汇报。 第七条本制度自xx年7月1日起执行，由公司财务部负责解释。 第25页共122页会计电算化管理办法第一条根据财政部会计电算化管理办法，为保证公司会计电算化工作的正常进行，制定本管理办法。 第二条日常管理（一）财务用计算机的日常管理是专机专用，谁使用谁负责。 谢绝无关人员使用机器做其他工作，以避免数据丢失。 （二）尽量减少与外界磁盘的交流。 （三）禁止在计算机上安装与工作无关的软件，禁止使用计算机玩游戏。 （四）每半年必须备份双份数据并检查数据的有效性。 （五）年终结算以后，要备份双份数据并检查数据的有效性，同时打印全年的明细帐并装订成册。 （六）备份数据应严格保管，不要随意放置，确保数据安全。 第三条本制度自xx年7月1日起执行，由公司财务部负责解释。 第26页共122页内部审计制度第一章总则第一条为强化企业内部管理，提高会计信息质量，防止企业资产流失，依据公司章程中有关规定特制定本条例。 第二章审计种类第二条公司实施下列各类审计（一）例行审计（定期审计）对公司下属单位，就其财务状况、经营成果以及各项内部控制制度的贯彻执行，每年实施不少于一次的审计。 （二）专项审计1.离任审计2.差旅费及交际应酬费审计3.机动车辆的修理费及油耗费用审计4.固定资产的使用、折旧、保险及保护审计5.对外投资及投资损益审计6.借贷及对外担保审计7.往来帐款审计8.投资决策的可行性分析审计9.纳税检查10.管理制度实施效果审计11.对重点项目（预）决算进行审计12.其他审计公司实施哪些专项审计，将视公司的需要适时调整。 第27页共122页第三章对审计人员要求第三条审计人员应具备专门学识与经验，并具有足够分析、判断能力。 第四条审计人员应严格遵守职业道德规范，恪守客观、公正原则，以应有的谨慎态度进行审计，作出审计结论。 第五条审计人员不得在审计过程中利用他人谋取利益。 第四章审计依据第六条国家及地方政府颁布的相关法律及行政法规；第七条企业会计准则及现行企业会计制度；第八条总经理办公会决议；第九条公司章程及内部管理制度；第十条相关合同、协议、经济责任书；第十一条其他文件资料。 第五章审计工作权限第十二条根据审计工作需要，要求有关单位报送工作计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等。 第十三条查阅、审核凭证、帐表、决算，检查各项资产，调阅有关文件和资料。 第十四条对审计涉及的有关事项作外调、内查，并索取有关文件、资料等证明材料。 第十五条对正在发生的严重违反财经法纪，严重损失浪费的行为，有权及时向有关领导汇报，并在征得有关领导同意后采取必要的临时制止决定。 第十六条对阻挠、妨碍审计工作，拒绝提供有关资料的，有权及时向有关领导汇报，在征得有关领导同意后采取必要的临时措施，并有权对有关责任人提出处分建议。 第十七条在审计范围内，审计人员的活动不应受到任何限制。 第28页共122页第六章审计责任第十八条蓄意隐瞒工作过失或舞弊情节、故意提供虚假资料或不实之词误导审计人员，属于被审计单位及相关人员的责任。 第十九条与被审计者串通舞弊，提供不实审计报告或不敢提供真实审计报告、存在明显的重大遗漏或过失、泄露审计中知悉的商业秘密等属于审计人员的责任。 第七章审计工作程序第二十条审计立项对于例行审计（定期审计）及部分专项审计，审计人员应在每年的11月末拟定下一年度全年的审计计划并报送总经理办公会，总经理办公会在12月份讨论通过后下达并贯彻执行；专项审计任务视需要随时立项。 第二十一条审计指令审计人员在执行审计时应持有“审计指令”，同时应提前一周通知被审计者。 “审计指令”应以总经理办公会的名义出具并由总经理授权签发。 第二十二条审计计划审计人员在从事具体审计工作之前应编制审计计划。 审计计划主要包括审计的预期范围、实施方式、时间等。 第二十三条现场审计（一）现场审计方法如不能采用全查法，可以采用随机抽样法进行调查。 （二）审计人员的现场审计可以运用检查、观察、查询及函证、计算等方法，以获取充分、适当的审计证据。 （三）审计人员应将审计计划及其实施过程、结果和需加以判断的重要事项，记录于审计工作底稿，并妥善装订保管。 第二十四条审计终结（一）审计人员在实施必要的审计程序后，以经过核实的审计证据为依据，形成审计意见，出具审计报告。 （二）审计结论应当客观、公正、实事求是。 对形成的审计结论，应当征求被审计者的意见（重大舞弊事项除外）。 第29页共122页（三）如被审计者对审计意见有异议，可以向总经理办公会提出申诉，请求复审。 （四）审计报告只上报公司及被审单位主要负责领导。 审计报告属企业内部资料，不得外传。 第八章附则第二十五条本制度自xx年7月1日起执行，由公司财务部负责解释。 第30页共122页财务预算管理制度第一章总则第一条为促进企业建立、健全内部约束机制，进一步规范企业财务管理行为，推动企业加强预算管理，根据财政部颁发的关于企业实行财务预算管理的指导意见和公司实施全面预算管理的要求，结合企业实际情况，制定本制度。 第二条本办法适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所属单位。 第二章财务预算基本内容第三条预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。 第四条企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分，是企业全面预算的中心。 企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。 财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。 第五条企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。 第六条企业财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。 第三章预算组织分工第七条企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责，各企业应设立财务预算委员会或指定企业财务管理部门负责财务预算管理事宜，并对企业法定代表人负责。 第八条财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促企业完成财务预算目标。 第九条财务预算编制在企业财务预算管理委员会领导下进行，企业财务管理部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达；负责预算执行和日常流程控制；负责预算执行情况的分析和报告；负责预算执行情况考核等。 第31页共122页第十条企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。 其主要负责人参与企业财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。 第十一条企业是财务预算执行单位，在公司董事会或公司经营层的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受企业董事会的检查、考核。 其企业主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。 公司对公司所属企业实施财务预算管理各企业财务预算方案必须上报公司总部审核批准。 第四章财务预算的编制第十二条预算编制是实现全面预算管理的关键环节，编制质量的高低直接影响预算执行结果。 财务预算编制要在企业全面预算管理委员会制定的编制方针指引下进行。 第十三条企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求 (一)坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理； (二)坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制； (三)坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。 第十四条企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。 第十五条业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动(或营业活动)的预算，一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等，企业可根据实际情况并参照公司具体要求编制。 第十六条资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。 第十七条筹资预算是企业在预算期内需要新借人的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。 企业经批准发行股票、配股和增发股票，应当根据股票发行计划、配股计划和增发股票计划等资料单独编制预算。 股票发行费用，也应当在筹资预算中分项作出安排。 第32页共122页第十八条财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。 企业应当按照公司制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制。 第十九条企业财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。 同时在编制时，为确保预算的可执行性，可设立一定的预备费作为预算外支出。 第二十条编制企业财务预算，应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。 按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等编制程序进行编制，并制定详细的财务预算编制政策。 财务预算编制结束后，于当年11月底前将财务预算方案上报公司，经审查、汇总、平衡后批复各企业执行。 第二十一条预算的编制日程年度预算的编制，自预算年度上一年的10月1日开始至11月25日全部编制完成，并在次年1月底前分解落实财务预算指标。 各企业要依照企业全面预算管理要求编排预算，并制订详细的编制日程和要求，确保财务预算的顺利编制。 第五章财务预算的执行、控制与差异分析第二十二条企业财务预算一经批复下达，各预算执行单位必须认真组织实施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。 控制方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理、数量管理等方法。 第二十三条企业应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。 第二十四条企业应强化现金流量的财务预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。 对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。 对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。 对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。 第二十五条企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，努力完成利润指标。 一般情况下，没有预算的，要坚决控制其发生。 对费用预算实行不可突破法，节约奖励，且预算项目之间原则上不得挪用。 第二十六条在日常控制中，企业应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准，加强适时的监控。 各预算管理职能部门都要相应建立财务预算管理簿，按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。 第33页共122页第二十七条在管理过程中，对纳入预算范围的项目由预算执行部门负责人进行控制，预算管理职能部门负责监督，并逐步借助计算机系统进行管理。 预算外的支出由企业财务预算管理委员会直接控制。 第二十八条企业必须建立财务预算报告制度，要求各预算执行部门定期报告财务预算的执行情况。 对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，财务预算管理委员会应当责成有关预算执行部门查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。 预算差异分析报告应包括以下内容 (一)本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额； (二)对差异