法律尽职调查概要.ppt

法律尽职调查 2011年法律培训 一 概念 尽职调查 译自英文 DueDiligence 其原意是 适当的或应有的勤勉 本PPT中的尽职调查 是指根据所服务项目的需要 遵照职业道德规范和专业执业规范的要求 调查项目中的有关联性的法律事实并进行法律分析和判断的活动 二 特征 尽职调查是根据所服务项目的需要而进行的活动尽职调查是遵照职业道德规范和专业执业规范的要求而进行的活动尽职调查是调查所服务的项目中有关关联性的法律事实并进行法律分析和判断的活动 三 作用 帮助有关各方了解被调查对象的情况 并判断该情况是否能使拟进行的项目计划或交易具备继续操作的可能性增强调查方的谈判地位 协助调查方决定是否调整该项目计划或交易的价格及确定调整价格的幅度帮助各方按照现实情况进一步合理 合法地调整项目计划或交易的内容以及决定项目计划或交易完成的时间表帮助各方更加准确地确定项目计划或完成的前提条件以及各方为完成项目计划所需从事的进一步工作确定项目有关文件文本提供事实依据 明确签署哪些文件以及交易文件的内容为出具法律意见提供事实依据 四 信息来源 一 被调查企业提供的文件被调查企业所提供的文件和资料是获取尽职调查所需信息的最主要的来源 被调查企业的法律状况主要是反映在与之相关的法律文件和资料中 获取该部分文件的主要方式是向被调查企业发出尽职调查问卷清单 并要求对方按照尽职调查问卷清单的要求提供相关文件和资料 提供文件的形式包括纸质文件 光盘或通过互联网上传资料 交易对方提供的复印件 应当要求交易对方签章 以确认文件的真实 准确和完整性 四 信息来源 二 现场访谈在比较复杂的尽职调查中 需要采用和交易对方有关负责人员现场访谈的方式获取尽职调查信息 在现场访谈的过程中 需要注意现场访谈结果和书面资料的一致性 现场访谈往往作为审阅书面文件资料的补充手段 有助于了解事实的全貌 但由于参与现场调查的负责人对情况了解有限或者其掌握最新信息等原因 结果均可能导致现场访谈结果与书面文件所反映的情况一致的情况 在此情况下 我们应把握事实的真实性 准确性和完整性 如果现场访谈结果与事实不一致的 应当在尽职调查报告中作出说明 如果书面文件资料和事实情况不一致的 应当在尽职调查报告中作出说明 并要求交易对方提供与事实情况一致的书面文件和资料 如需要将现场访谈结果作为出具法律意见书或者下一步工作的依据的 应当制作现场访谈笔录并要求有关当事方签字确认 四 信息来源 三 对尽职调查对象的实地考察与核实书面文件往往只能代表被调查对象的基本情况和历史情况 而实地考察和核实有助于了解被调查对象的现状 此外 对调查对象的实地考察与核实有助于了解和确定交易对方介绍的情况以及提供的文件资料是否完整准确 是否存在隐瞒和重大遗漏 四 其他方的意见在复杂的交易中 开展尽职调查工作的除法律以外 还有可能包括财务 审计师 会计师 资产评估师的尽职调查 各方尽职调查的重点虽然不同 但其获取的信息也具有能够互相印证的方面 四 信息来源 五 互联网上的公开信息和其他来源互联网上的信息是公开的 通过有效的查询 我们也可以通过互联网这个渠道获悉一部分公司的公开信息 这部分信息能促进我们从不同角度进一步加深对被调查对象的了解 印证尽职调查中获取的信息的真实性 准确性和完整性并进一步发现公司可能存在的法律问题 四 信息来源 四 信息来源 除上述渠道外 工商登记机构 土地登记机构 当地政府部门及其所属各职能部门和其他公开渠道也是我们获取尽职调查信息的重要来源 五 工作流程 一 确定尽职调查的目的和范围首先充分理解具体项目中的商业计划以及交易目的 以及各方在具体项目中的利益关系 在此基础上 确定尽职调查的目的和范围 二 设计并提供尽职调查问卷清单在查阅相关法规的基础上 配合拟定交易的目的 重点和时间要求 我们应当将所有需要与案件事实有关联性的法律事实逐条列出 这个列出法律事实的清单就构成了尽职调查清单的 主干 在此基础上 找出完成每个法律事实所需对应的主要文件和资料 这是尽职调查清单的 细节 两者结合就构成了一份尽职调查问卷清单 准备好尽职调查问卷清单后 我们应及时将尽职调查问卷清单发送给被调查方 并给被调查方一个合理的期间准备所有的相关资料 在尽职调查过程中 如发现新的问题 或者项目商业计划和拟议交易目的发生变更 我们应更新尽职调查问卷清单 或者采用补充尽职调查问卷清单的方式提供给被调查方 五 工作流程 五 工作流程 三 审阅尽职调查资料对尽职调查中收集到的资料 应当从资料的来源 颁发的时间 内容和形式 资料之间的内在联系及资料要证明的事实等方面进行审查 在审阅相关的调查文件时应细致认真 对调查文件的完整性 真实性与合法性等问题进行谨慎的法律研究和咨询 四 撰写尽职调查报告我们撰写的报告正文的内容应与尽职调查的目的 范围相一致在撰写报告正文各部分内容时 应列举在尽职调查过程中获得的事实或信息 引用适用的法律进行分析和论证 针对拟议交易 说明其中可能存在的法律风险及对拟从事的商业计划或交易的影响 并提出相应的解决方案或建议我们应按照对尽职调查对象作出全面说明和分析 使尽职调查报告能真实 准确地反映被调查对象的情况我们在尽职调查报告中引用法律法规时应当注明文名 文号 段落号 颁布机构及生效和失效时间 注意该法律法规是否适用该类情况 引用是否全面以及该法律法规的效力及溯及力 五 工作流程 尽职调查报告真实 准确 完整地反映与商业计划和交易目的有关的尽职调查对象的法律状态分析和判断该等法律状态对于拟议交易的影响 如果存在法律风险或其他负面影