财务制度(工业).doc

财务制度(工业) 财务制度为规范企业财务制度，加强财务管理，保证企业各项经济活动有序、规范、连续的进行，根据中华人民共和国会计法、企业会计准则及行业财务制度和有关规定，特制定本企业财务制度。 一、公司要根据工作需要，配备相应的会计人员，建立会计人员岗位责任制，明确其职责范围，会计核算人员必须具有会计从业资格证，出纳员不得兼职凭证制作和复核。 二、账务核算采用借贷记账法。 计算以人民币为本位币。 会计核算使用工业企业会计核算办法。 会计核算应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提，按照“权责发生制”的原则进行会计核算，前后各期应当一致，会计指标应当口径一致，相互可比，不得随意变更。 如确有必要变更，应当将变更的情况、变更的原因及其对企业财务状况和经营成果的影响，在会计报告中予以说明。 三、流动资金管理采用以下方式 1、货币资金的管理 （1）严格执行国家现金管理制度和银行结算办法，加强现金及各种银行存款的管理。 收取现金必须当日送存银行，不得坐支，现金库存不得超过银行规定限额； （2）不得转移存款、隐瞒收入，不得挪用和出借公款，一经发现，将严肃处理，造成损失的由责任人承担全部责任； （3）单位重大经营活动、大额发票要报公司分管领导经审批方可办理。 及时收回外欠资金，不得给外单位和个人进行任何形式的担保。 2、存货设置专职保管员。 存货包括原材料、辅助材料、产成品、在产品、办公用品、低值易耗品等。 保管员设保管帐，每月必须与财务账核对并进行实物盘点。 要做到账账相符、账实相符、账卡相符。 存货的领用及发生计价采用加权平均法。 3、低值易耗品摊销采用一次摊销法。 办公室低值易耗品由办公室设在用低值易耗品保管账管理，每年盘点一次，做到账实相符。 对已经无使用价值的在用低值易耗品应及时进行账务处理。 4、应收款项的坏账准备采用备抵法。 四、固定资产核算及管理固定资产由公司财务处统一管理。 设置固定资产明细账（卡片），每年清查盘点一次。 固定资产折旧采用平均年限法。 五、财务档案的管理 1、月末，财务人员要将记账凭证装订成册，年末，将凭证、账薄、报表等有关资料归档，设置财务档案登记薄，以免丢失。 2、对于空白支票、发票、收据等，必须严格管理，专设登记薄予以登记，认真办理领用注销手续。 六、会计交接 1、会计人员工作调动或因故离职，必须与接管人员办理交接手续，没有办理交接手续的，不得离职。 2、会计人员离职前，必须将本人所经管的会计工作在规定的期限内全部移交清楚，接替人员应认真接管工作，并继续办理移交的未了事项。 移交后，如发现原经管的会计业务有违反财务制度的财经纪律等行为，仍由原移交人负责。 3、接替的会计人员应继续使用移交的账薄，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。 七、严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果，依法计算缴纳各项税款，并接受主管部门的检查监督。 要做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，不断提高经济效益，为搞好财务管理，财务人员要加强理论和业务水平，为企业发好家、理好财，为企业经济效益，