财务管理制度与内部控制制度.doc

财务管理制度与内部控制制度 财务管理制度与内部控制制度第三项固定资产的管理第一条固定资产是生产经营的主要物质条件，必须加强管理，防止资产流失，以保证固定资产的真实性。 第二条正确计算折旧，是正确计算产品成本的前提条件，根据收入、费用配比的原则，每月按规定提取折旧。 第四项会计档案的管理第一条会计凭证、会计帐薄、会计报表、合同及其他会计资料等会计核算的专业材料是记录经济业务的重要证据，必须加强会计档案的管理。 第二条对会计档案要进行科学管理，帮到妥善保存，存放有序，查找方便，严格执行安全、保密制度。 第三条会计档案为本单位提供使用，向外单位提供时，原则上原件不能借出，如特殊需要，须报上级主管批准，并限期归还。 第四条会计档案建档要求，保管期限、销毁均依据“会计档案管理办法”的规定执行。 第五条会计档案应由财务部指定人员保管，出纳人员负责货币资金业务工作，不能兼作会计档案保管。 第五项会计工作交接第一条办理好会计工作交接，有利于保持会计工作的连续性，有利于明确责任。 会计人员离职时须将所经管的会计工作全部移交给接替人员，没有办清交接手续，不能离职。 第二条移交时要编制移交清册，列明要移交的会计凭证、帐册、报表、有价证券、印章等。 重大的财务收支问题应向交接人员介绍清楚。 移交工作结束后，交接双方、监交人要在移交册上签名或盖章，以明确责任。 第三条专人负责监交，以保证交接工作顺利进行。 第四条移交人对自己已经办且已移交的会计资料的合法性、真实性要承担法律责任，不能因会计资料的移交而推脱责任。 第四章会计核算制度第一条公司记帐会计年度自公历11月月11日起至212月月131日止，记帐本位币是人民币。 第二条公司记帐原则采用借贷记帐法，计价基础按历史成本计价，按权责发生制的原则确认收入的取得和费用的发生。 第三条公司将持有时间短、流动性强、价值变动风险很少、易于转换为已知金额现金的短期债券投资视为现金等价物。 第四条为了贯彻配比原则，要严格区分资本性支出和收益性支出。 收益性支出记入当期费用，资本性支出，如递延资产分以后年度五年内摊销。 第五条营业收入确认方法公司营业收入按下列标准确认销售商品 11、公司已将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方； 22、公司不再对该商品实施继续管理权和控制权； 33、相关的收入已经收到或取得了收款的证据； 44、与该商品有关的成本能够可靠地计量。 第六条利润分配程序公司净利润按下列顺序分配 11、弥补以前年度亏损； 22、法定盈余公积金，按税后利润10%提取； 33、法定公益金，按税后利润5%提取； 44、根据股东大会决议，可提取任意公积金； 55、支付普通股股利。 第七条分配投资者利润，经董事会决定其分配方案。 第五章财务报销制度第一项财务支出、费用报销审批管理第一条章程规定由总经理审批的部分各部门负责人的费用由总经理审批签字。 第二条本年度规定的计划行政费用和日常用报销、固定资产资金支出需经手人、部门经理、总经理审批签字。 第三条业务经营的费用报销需经手人、部门经理、总经理审批签字。 第二项报销审批程序管理第一条经手人将原始凭证按要求粘贴整齐，到财务部办理审核手续。 第二条各部门会计应严格审核原始凭证，并认真填写报销单，对不符合财务报销制度的单据应不予审核。 第三条经财务审核的报销单经部门经理、单位负责人签字后，到财务部办理报销手续。 第四条各部门会计将每日报销后的报销单交与财务主管签字审核，然后及时做帐务处理。 财务主管审核的内容（ （11）报销单填写是否规范、工整，计算是否正确。 （ （22）报销单是否有分管会计、经手人、部门经理、单位负责人签字。 （ （33）费用开支是否合理、合法。 （ （44）如审核发现报销违反财经纪律、超出开支、不符合财务规定要求时，有权向负责人、部门财务人员提出异议，并提出处理意见。 第五条一次性费用支出超过02000元（包括02000元），须先经财务部经过理审核后方可报销。 一次性费用支出超过05000元（包括05000元），须先经财务主管审核后方可报销。 第三项报销标准（一）差旅费报销第一条采用“三级报销制”报销时须财务审核、经手人签字、部门经理、分管副总经理批准才可报销。 第二条根据山西省国家机关、事业单位工作人员差旅费开支规定，结合本公司经营性质，补充规则如下 11、差旅时间按启程日起，返回前日止，计算出差天数。 22、公司员工出差，原则上不准乘飞机、软卧。 特殊需要者必须先报分管副总经理批准。 33、出差期间发生的招待费，一般不予报销，特殊情况必须事先请示公司分管副总经理批准，方可办理报销手续。 参加会议期间的住宿费随会议安排标准报销。 44、各部门经理对出差人员应定任务、定人数、定地点、定时间，以控制费用。 55、凡与公司经营有关的出租车票、公交车票可以报销。 出租车票报销必需写明时间、地点、任务。 66、出差补助省内030元/天省外050元/天注省内当天返回（超过六小时）515元/天 77、住宿费标准（ （11）地区总经理级部门经理级一般员工A A类实报10080B B类实报8070C C类实报6050说明A A类北京上海广州深圳B B类省会城市C C类其他城市、地区（22过）到外地工程施工期间住宿超过515天时应考虑在当地租房，节省费用的开支，将节省费用的50%用于工程人员补助。 （ （33）参加会议或培训，如有安排住宿随时会议、培训安排、补助减半。 注在住宿标准范围内实报实销，超标准部分由个人负担，特殊情况需分管副总经理批准方可报销。 员工随同部门经理出差时，可参照部门经理标准报销。 （二）招待费、交通费报销第三条总经理、副总经理级别的业务招待费，根据实际情况实行实报实销，部门经理及一般员工如业务需要，须分管副总经理批准后方可报销。 第四条员工外出办事以公司车辆、公交汽车为交通工具。 如有特殊情况（发运、提取货物、随身携带较贵重物品）经部门主管批准后可乘坐出租车。 第五条报销出租车票时需填制“车票报销单”，注明乘车事由、时间、起止地点，经分管会计审核、部门经理签字、分管副总经理批示后方可到财务部报销。 第六条出租车票在乘车后六天内报销，逾期不报者一律不予报销，每次过报销金额不得超过060元。 （三）通讯费管理第七条传呼费、通讯费公司每月每人发放030元通讯费，超额部分自行解决。 （发放手机费不包含此项）第八条条手机费根据工作需要按级别发放或报销。 发放标准类别112233445566数额400300250xx5010011类适合人员事业部、业务部门经理22类适合人员业务部门经理33类适合人员技术部门经理44类适合人员开发、行政、财务部门经理55类适合人员业务、技术主管66类适合人员项目负责人、业务、技术主管总经理、副总经理级别实报实销注所有发放手机费用的员工不发放传呼费用；发放通讯费的员工在规定工时间内必须开机（一般员工88302200，部门经理88302400）在因欠费原因停机，必须在44小计内交费开通。 （四）办公电话管理办法办公电话应以长话短说，节省费用，严禁在电话上聊天为原则，因此办公电话采用按人发电话费，部门统一管理，以发卡的形式进行控制，超过部分部门自己解决。 第六章内部控制制度第一项关于财务人员的若干细则第一条各级财务人员应认真了解公司财务制度，具体工作严格按照财务制度规定执行。 第二条公司采用“会计委派制”，原则上由总公司向下属公司委派会计人员，各下属公司及部门原有财务人员应参加总公司组织的会计后续教育学习及考核，合格后方能参加子公司的财务工作。 第三条统一母子公司会计报表决算日及会计期间、会计政策会计原则、会计程序、会计处理方法。 母公司对子公司的长期投资采用权益法核算。 第二项关于帐务日常工作的规定第一条公司各部门财务应于每月525，日结帐，030日前将当月资产负债表上报总公司财务部。 月次月010日前，将本月销售统计表、费用明细表、往业明细表、财务指标分析表等责任表上报总公司。 第二条年年了度终了010日内，各子公司将本年度资产负债表、损益表、利了润分配表、现金流量表报总公司财务。 年度终了020日内将次年财务预算表上报总公司财务。 第七项会计机构内部稽核制度第一条为了防止会计核算工作中的差错，提高会计核算的工作质量，公司财务建立内部稽核制度，组织各部门财务人员进行交叉审核和工作考评。 第二条内部稽核工作主要内容 11、审核收入、成本、费用等计划指标项目是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算机是否正确。 22、审核实际发生的经济业务、财务收支是否符合法律法规规定。 33、审核会计凭证、帐薄、财务会计报表和其他会计资料内容是否合法、真实、准确、完善，手续是否齐全。 44、审核各项财产物资增减变动和结存情况，确定帐实是否相符。 第第 55、审核内部牵制制度（钱帐分管制度）是否健全。 第八项商品购销制度第三条商品采购 11、商品采购应由专人负责，任何方式的采购均需由采购人员填写“申购单”，库管填写“入库单”。 付款手续如下（ （11）采用赊购方式购入货物时，库管需在验收货物后及时将“入库单”送交财务，“入库单”要注明赊购，需支付货款时，采购人员持“申购单”及“发票”到财务部办理结款手续。 “申购单”要注明货物入库。 （ （22）采用现结方式购入货物时，采购人员持“申购单”、“入库单”及“发票”到财务部办理结款手续。 （ （33）采用预付货款方式购入货物时，采购人员持“申购单”到财务部办理借款。 在货物入库且货款结清月持“入库单”及“发票”到财务部冲销借款，否则下次不予办理预付款。 （ （44）建立内部询价制度。 采购人员所询价格原则上应征得业务人员认可，否则由此产生的后果由采购人员负责。 （ （55）发现采购货物质量、性能与申购不符，财务部有权拒绝付款。 22、票据填写（ （11）入库单应由库管填写并签字，应写明编号、日期、名称、规格型号、数量、单价和总价，入库单有采购人员、质检人员的签字为有效；出库单有使用人员的签字为有效；（ （22）“申购单”需要申购人员、库管、采购部门经理的签字为有效； 33、请款金额的申请（ （11）各部门经理每月将财务收支付计划送交财务部，以便资金统筹安排。 （ （22）金额在55万元以下（包括55万元），由部门经理签字方可办理付款手续。 （ （33）金额在0100万元以下（包括0100万元），由主管副总经理签字，财务主管审核方可办理付款手续。 （ （44）金额在0100万元以上，由总经理签字，财务主管审核方可办理付款手续。 （ （55）销售合同严格按照合同的付款时间付款。 44、对于无销售行为的购货，无论金额大小必须经主管副总经理审批签字后方可办理付款手续。 55、库管要严格执行公司制定的库存管理制度。 （ （11）库管人员应认真及时填写“入库单”，做到帐、证、物相符。 由于库管工作失误造成的损失，应由库管个人负责。 （22月）库管应于每周六上午将库存周报表上报财务部，每月030日上午报库存月报表。 （ （33）财务部每月828日根据库存金额与库管实地盘点核对，并及时调整帐务金额与市价的差额，防止企业出现潜亏。 第四条商品销售 11、销售商品应填写销售单。 库管只有收到销售单或领用单或借物单方可出货。 否则不办理任何出库手续。 （ （11）采用赊销方式销售商品，业务人员应在赊销当天填写销售单，由部门经理签字并注明赊销期限，库管接单出货。 货款要回时到财务部开具发票。 （ （22）采用现销方式销售商品，业务人员填写售单，由部门主管签字后，库管接单出库，填写出库单，并由领货人签字为有效。 业务人员持“销售单”、“出库单”、现金到财务部开具发票。 （ （33）公司内部使用货物，经手人需持部门经理签字的单据到行政部办理手续，方可办理出库。 （ （44）工程货物可依合同分批领货，领货时只填出库单，工程完工或进行至一阶段时由业务员和库房开写销售单，财务部依合同开具发票。 （ （55）部门贷用货物需填写“借物单”（由部门主管签字），库管办理借用手续，归还货物时，办理入库手续。 （ （66）已出库货物退回时，须由库管清点并办理入库手续，未办任何手续所造成的公司损失由经办人承担。 22、票据填写（一）事前控制 11、财务人员直接参加与货权交割过程的监督，即每月都应对存货进行金额与数量的复合盘点。 22、确定对每一客户的信用政策。 业务部门从争取客户，扩大市场和加强竞争能力角度考虑，往往允许客户在收到货物后的一段时间内付款，而财务部门要根据客户的信用状况，分析其付款能力和按时付款的可靠性。 33在、完善合同中的收款条款，收款期应限制在030日内，行业客户可根据实际情况签定，加强销售合同的审查和管理。 （二）事中控制 11、各部门货权交割过程必须有签收制度，即销售单须有客户签字。 22、库单须有库管及业务人员同时签字 33、会计人员应凭销售及进帐单开具发票，开票者应承担复核货款是否入帐的责任。 会计人员负责每月向总经理、部门经理提供应收款明细，以便进行帐款催讨。 （三）事后控制 11、建立应收帐款催讨制度，以便于及时收回货款，防止应收帐款帐龄过长。 对发生的合理的收帐费用，可给予列支企业成本费用。 22、要学会使用法律手段。 33、建立销售责任制。 将回款责任、期限落实到人，辅以考核挂钩、奖惩兑现的手段，实现资金回笼与销售人员的业绩相挂钩，以充分调动销售人员的积极性和主动性。 （四）处理办法有销售合同的以销售合同所定付款日期为回款期；无销售合同的，自货物起出售之日起030日为收款期，逾期按双倍贷款利率即10.725付息。 如11万元息应收帐款每月计息107.25。 元，自超