财务开支管理制度.doc

财务开支管理制度 武汉商贸有限公司财务开支管理制度为保证武汉商贸有限公司财务管理工作高效、有序开展，依据湖北酒业有限公司（总公司）财务开支管理制度特制订本制度。 一、基本原则 1、执行总公司财务开支管理制度的规定。 2、执行货币资金收支两条线原则。 3、执行财务开支先预算后开支的原则。 二、货币资金收支管理 1、因业务需要开立资金账户时，报总公司财务部批准备案。 2、日常收入的资金按总公司财务部的调配划至指定账户。 3、财务部按月编制资金开支计划，报总公司财务部审核，经领导审批后划拨。 资金开支计划的内容包括?费用开支包括管理费用、销售费用，按月度编制费用计划，月末汇总下月所需资金上报总公司审批。 ?资产类开支在总公司年度购置预算计划内的，单价2000元以上的固定资产购置，应编制购置明细表。 计划外的，以专项报告的形式报总公司领导批准后再编入购置明细表。 ?备用金（借款）用于出差、外出考察、培训及对外经营活动所需的短期资金周转。 ?月末编制资金开支计划执行情况表，报总公司财务部。 ?费用开支管理 4、结合年度费用预算，财务部组织各部门，按月编制费用开支预算，经财务负责人审核，公司总经理审批后，报总公司财务部申请，经总公司相关领导审批后执行。 三、费用开支预算编制、申请的要求?费用计划由各部门按事项逐笔编列。 ?财务部审核并汇总至费用科目中最下级科目。 ?财务部编制、申请费用开支，需附部门附表。 5、月末编制费用预算执行情况表，报总公司财务部，作为楚将公司费用开支确认记账依据。 ?总公司统筹安排发生的费用，需要楚将公司承担的，经总公司审批后，通知楚将公司列支。 ?审核要求及权限各类开支审核要求 1、资产类开支的审核公司年度计划中，对于单项价值2000元以上并使用年限一年以上的固定资产购置，财务部按照合同、协议或中标文书的规定在计划内支付；房屋及建筑物(含道路设施等)的新建、改建、扩建项目，财务部按照合同或协议规定在计划内支付，工程完工尾款的清算应根据审计核准的决算报告付款；未列入年度计划的资产类开支，原则上不予支付；特殊情况下应由公司总经理办公会审定，单项报批，财务部依据批准报告，按规定的程序和要求付款。 2、费用类开支的审核日常费用类开支指用于生产经营等经常性业务开支，如办公费、差旅费、接待费等，按照相关财务制度办理。 常规费用类开支指定期结算和支付的费用类开支。 如职工工资、奖金、物业管理费、水电费、办公电话费、网络使用费等。 其中，职工工资、奖金等工资性支出，由公司人力资源部拟定方案报总公司领导批准后执行。 社会统筹资金开支按规定列支。 其他费用类开支指经营中的促销费、广告费、各部门临时组织的重大活动、客户联谊会、会议纪念品及赠送礼品等开支。 销售促销品应纳入公司集中采购，并建立完备的出入库管理制度，财务部按照合同或协议支付。 广告费用按年度预算、单项报告或广告合同审核列支。 3、借款审核借款只限部门批准的出差、外出考察、培训及对外经营活动所需的短期资金周转等。 借款人在相关活动完成一周内到财务部办理还款手续。 若逾期未还，则从通知次月起从当事人工资中扣取，至扣完为止。 4、投资融资审核为满足生产经营需要，经总经理办公会批准公司可向银行或湖北日报传媒集团申请短期流动资金借款；用于固定资产的购置或长期投资的资金贷款，需报公司董事会研究同意；对外单位贷款担保，原则上不予办理。 审核权限 1、楚将公司财务开支依据为已经总公司审批的财务开支计划和预算，计划和预算外的一律不得开支。 2、所有开支均需业务经办填报，财务负责人审核、楚将公司负责人审批，方能支付或列支。 3、销售结算过程中发生的单项合同让利或者坏账损失。 不论金额大小均要报批。 由业务员经办、部门负责人查实、财务复核、分管业务副总经理、总经理批准，财务遵照执行并进行账务处理。 4、固定资产处置单笔金额10000元的，由业务部门经办(经手人、部门负责人签字)，经营管理中心查实，财务负责人审核、总经理审批；单笔金额10000元，由业务部门经办(经手人、部门负责人签字)，经营管理中心查实，财务负责人审核、公司总经理与总公司相关领导联合审批。 四、结算规定报销审核 1、所有开支事项必须按规定签字齐全。 购买固定资产、原辅助材料、促销品等实物的原始凭证，必须有验收人签名或入库验收单。 2、所有开支事项必须持有合法的原始凭证，需取得发票的必须取得原始发票。 自制原始凭证必须有指定人员的签名或盖章。 发票等有效原始凭证的内容必须具备接受凭证单位名称；业务内容；数量、单价和金额；填制凭证单位名称或者填制人姓名；填制凭证日期；经办人的签名和盖章。 凡填写大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必