财务预算五报告.doc

重庆工商大学会计学院管理会计课程实验报告实验项目 财务预算实验时间 2013年5月27日实验班组 会计四班实验地点 启智楼80808姓 名 刘雪娇学 号 2011051420实验成绩 指导教师 裴宏波 实验目的通过实验，将财务预算等知识运用于实践，编制财务预算，指导企业财务管理活动。实验基本原理及基本步骤基本原理：企业预算是建立在企业经营管理全过程之中的一种规划，是企业战略的体现。企业预算管理是指企业在预测和决策的基础上，围绕战略规划，对预算年度内企业各类经济资源和经营行为合理预计。测算并进行财务控制和监督的一系列管理活动。基本步骤：（1）销售预算（2）生产预算（3）人工预算（4）材料采购预算（5）制造费用预算（6）生产成本预算（7）销售及管理费用预算（8）现金收支预算（9）预计损益表（10）预计资产负债表（11）资本支出预算实验记录（实验条件记录，如实验地点、实验材料和环境等；实验数据记录，如结果数据记录；实验过程意外情况记录等）备注：纸张不够请自备纸张贴在后面。实验结果的分析（1） 生产预算在实际编制时是比较复杂的，产量要受到生产能力的限制，存货的数量受到仓库容量的限制，预计的生产量全年为12100件，直接材料的全年采购金额为122000元，而直接人工的预算全年为302500元，仅从这两项中我们可以看出，人工的费用比材料还多80500元（2） 这就说名，这个公司的产品成本中人工占了很大的比重，人员的工资过高，可以考虑一下采用新技术，或者降低人员的工资，但是也要考虑降低工资是否会影响员工的积极性。（3） 该企业基本没有短期或者长期借款，资金的现金流量还是比较多的，企业的抗风险能力比较大，同时，资金的流动速度也比较大，财务资金状况良好，税后净收益为150150元，企业是盈利的，也为社会做了贡献，具有很强的社会责任感。存在的问题和改进措施存在问题：（1） 忘考虑12年的应收、应付项目了。（2） 销售及管理费用题目给的是全年的，每个季度应该均摊的，我却把全年的给计算到每个季度都是那么多，算多了。（4） 每个季度的期初现金余额等于上一个季度末的期末现金余额，我只计算了第一季度的，错了。改进措施：（1） 在进行全面预算时，一定要看前一年的资产负责变，因为有很多项目需要用到以前的数据，并且在计算应收。应付项目时还要注意本期收现率为多少。（2） 销售及管理费用属于期间费用，每个季度应该均摊。以后一定要记住。（3） 每个季度的期初现金余额等于上个季度的期末余额，只有第一个季度的期初现金余额等于上一年的资产负债中的现金项目。所以说要注意这些细节，仔细认真做题实验思考题解答1. 预算的作用是什么？(1)对于经营者来说：通过预算可以使企业的基本方针落实到预算里，可以预测企业的财务状况和经营成果，可以了解企业的整体状况和工作重点，通过部门预算的编制和调整，可以发现企业的潜在的问题并及时进行处理，发现平时未掌握的情况和企业信息系统的问题，进而促进企业组织和规章制度的改进。 （2）对于部门经理来说：通过编制预算可以掌握本单位的工作重心和难题所在：参加预算的编制和协调工作可以对企业的全局和方针增进了解。执行预算可以增加利润和成本意识：通过共同审议预算可以增强责任感和积极性。（3）对全体员工来说：预算可以使大家了解企业的困难和处境，清楚自己未来的任务，同时了解自己在企业中的作用和职责；可以使各个部门与有关员工加深相互了解，且必须谨慎地计划好工作细节；预算编制和执行会使员工的职责更加明确，增加节省成本费用的意识和提高工作质量。2. 如何编制生产预算？（1）销售预算（2）生产预算（3）人工预算（4）材料采购预算（5）制造费用预算（6）生产成本预算（7）销售及管理费用预算（8）现金收支预算（9）预计损益表（10）预计资产负债表（11）资本支出预算3. 在编制预算中应注意哪些问题？ 在编制销售预算时，通常还包括预计现金收入的计算，在编制生产预算时，需要设置一定的存货，以保证在发生意外需求时能按时供货。在编制直接材料预算时，要注意单