税审报告格式(海淀、崇文、西客站2003版).doc

企业所得税审核报告文本填报说明审核报告名称政策依据报送附表披露事项附报资料1企业所得税汇算清缴审核报告北京市地方企业所得税税前扣除办法（京地税企2000445号）附表1、2、9、10、11、12、13、14披露第一部分内容无2企业所得税税前弥补亏损审核报告关于印发企业所得税税前弥补亏损的审批管理办法的通知（京地税企2000115号）附表1、2、3、9、10、11、12、13、14披露第一部分内容无3企业亏损确认审核报告北京市地方企业所得税税前扣除办法（京地税企2000445号）关于印发企业所得税税前弥补亏损的审批管理办法的通知（京地税企2000115号）附表1、2、9、10、11、12、13、14披露第一部分内容无4企业所得税退税审核报告有关退税文件附表1、2、9、10、11、12、13、14披露第一部分内容无5企业所得税新产品、新技术、新工艺抵扣应纳税所得额审核报告转发国家税务总局关于促进技术进步有关税收问题的补充通知的通知（京地税企199712号）附表1、2、4、9、10、11、12、13、14披露第一部分内容技术开发费使用情况审批表审核报告名称政策依据报送附表披露事项附报资料6技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核报告关于印发技术改造国产设备投资抵免企业所得税有关政策的实施办法的通知（京地税企2000244号）附表1、2、5、9、10、11、12、13、14披露第一部分内容1、技术改造国产设备投资抵免企业所得税申请表2、技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核表7企业财产损失审核报告关于印发对集体企业、私营企业财产损失的审批管理办法的通知（京地税企1997421号）附表1、2、6披露第二部分内容无8企业提高广告费税前扣除比例审核报告北京市地方企业所得税税前扣除办法（京地税企2000445号）转发国家税务总局关于调整部分行业广告费用所得税前扣除标准的通知（京地税企2001630号）附表1、2、7披露第三部分内容无9企业缩短折旧年限或加速折旧方法审核报告北京市地方企业所得税税前扣除办法（京地税企2000445号）附表1、2、8披露第四部分内容无红色字体表示此三个试点的报告的附表的序号与表有变化，请注意！ 2003 年度代理企业所得税业务（ ）审核报告北京公正会计师事务所有限公司中介机构从事企业所得税审核业务备案表北京市地方税务局：本公司在 年 月 日至 年 月 日期间，从事北京市地方税务机关负责管理的企业所得税年度汇算清缴和税前扣除事项审核业务工作，并申明：遵守中介机构从事企业所得税审核业务工作管理（暂行）办法的有关规定，接受北京市地方税务机关对此项工作的指导，监督和管理，特此备案。本公司地址：联系人：联系电话： 联系人手机电话： 事务所有限（责任）公司 备案时间： 年 月 日备案证明各区县地方税务局、各分局及其所管辖的纳税人：事务所有限（责任）公司在 年 月 日至 年 月 日期间，从事北京市地方税务机关负责管理的企业所得税年度汇算清缴和税前扣除事项审核业务工作，已备案，特此证明。北京市地方税务局 年 月 日企业所得税 审核报告 编号： ：(委托单位名称) 我们接受委托，对贵单位 年度 及 其 情况进行了查证。我们查证的依据是中华人民共和国企业所得税暂行条例及其实施细则、财政部、国家税务总局发布的有关企业所得税的规章制度、政策文件，以及北京市地方税务局贯彻制定的关于企业所得税的措施和规定，并参照中国注册会计师独立审计准则，对贵单位所提供的帐册、年度会计报表、有关纳税资料和数据实施了我们认为必要的审核程序。贵单位对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性、条理性和完整性负责。我们的责任是按照北京市地方税务局贯彻、执行的 有关文件要求，出具真实合法的审核报告。经对贵单位 年度企业所得税 事项进行审核，我们认为贵单位：（一）企业所得税汇算过程审核结果如下：销售（营业）收入 元； 利润总额 元； 纳税调整增加额 元； 纳税调整减少额 元；纳税调整后所得 元； 弥补以前年度亏损 元；应纳税所得额 元； 应纳所得税额 元；减免所得税额 元； 期末应补（退）所得税额 元；研究新产品、新技术、新工艺费用抵扣额 元；技术改造国产设备投资抵免税额 元；（二）企业财产损失情况审核结果如下：固定资产原值 元； 计提折旧 元；财产损失净额 元； 流动资产合计 元；资产损失净额 元；（三）企业提高广告费税前扣除比例情况审核结果如下：企业本年的营业收入 元； 广告费支出金额 元；现广告费允许扣除额 元；扣除比例 ；根据贵企业的行业特点确实需将广告费的扣除比例提高到 ；预计影响当年应纳税所得额 元；影响当年应纳所得税额 元。（四）企业需缩短折旧年限（或加速折旧方法）情况审核结果如下：原折旧年限为 年，折旧方法是 ； 需缩短折旧年限的固定资产影响当年应纳税所得额为 元；应纳所得税额为 元。企业可据此办理纳税申报或审批事宜。在审核中我们发现与贵单位在以下方面存在异议：1、2、3、由于上述原因，我们无法公允地发表审核意见，特此说明。重大问题说明：中介机构负责人:中国注册税务（会计）师： 助理人员：联系地址及电话: 公司（所） 年 月 日附表: 1、企业基本情况表 2、企业所得税审核事项说明 3、企业弥补亏损审核表4、“新产品、新技术、新工艺”抵扣应纳税所得额审核表5、技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核表6、企业财产损失税前扣除审核表7、提高广告费扣除比例审核表8、缩短折旧年限或采取加速折旧方法审核表9、企业所得税纳税申报审核表10、企业所得税纳税调整项目审核表 11、企业所得税减免项目审核表 12、联营、股份、中外合资、投资企业收入纳税审核表 13、审核项目汇总表（31）（32）（33） 14、企业各税审核汇总表附表1企业基本情况表业务约定书编号： 单位：元 企业名称经济类型所属行业企业注册地址电 话邮 编开户银行银行账号技术监督局识别号工 商登 记发照日期地 税税 务登 记计算机代码发证日期执照号码税务代码经营范围经营期限 年财务经理联系人投 资 者 名 称投 资总 额注册金额出资比例实收金额占注册合 计分支机构概 况名 称投资总额投资比例名 称投资总额投资比例前事务所名称前事务所审核报告编号编注说明：前事务所名称、前事务所审核报告编号行次填写以前年度审核事项与本次审核事项相同的事务所名称及审核报告编号。附表2企业所得税 审核事项说明我们接受委托，对贵单位 年度企业所得税 进行了审核，现将审核情况说明如下： 一、主要会计政策1、执行 会计制度及有关规定 2、会计年度自 年 月 日至 月 日3、会计核算方法： 其中：坏帐准备计提方法及比例存货核算方法固定资产及折旧核算方法 无形资产计价和摊销方法 记帐本位币其他二、审核情况说明（可附纸说明）：1、审核事项形成的原因： 2、审核中发现问题的说明：三、委托单位对审核事项的意见委托单位盖章年 月 日 附表3企业弥补亏损审核表审核年度：年月日至年月日金额单位：元计算机代码：申报单位地址及电话缴款书号经济类型行业入库级次项目行次年度亏损额已弥补亏损额利润额弥补金额弥补后利润额亏损余额1234567弥补年度1亏损年度（1）2（2）3（3）4（4）5（5）6声明：我们对申报和审核的数据的真实性和准确性负责，一经检查发现问题，愿负相应的法律责任。纳税单位（章）中介机构（章）年月日年月日区、县局意见：（章）年月日附表4“新产品、新技术、新工艺”抵扣应纳税所得额审核表金额单位：元新产品、新技术、新工艺的名称：项 目企业填列数中介机构确认数备 注技术开发费上年列支及使用数技术开发费本年列支及使用数比上年同期增加额比上年增长比例本年应纳税所得额本年抵扣应纳税所得额本年抵扣后的实际应纳税所得额 中国注册会计师（中国注册税务师）签字：1附表5技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核表 抵免年度： 金额单位：元项 目设 备 购 置 年 度年年年年年企业填列数中介机构确认数企业填列数中介机构确认数企业填列数中介机构确认数企业填列数中介机构确认数企业填列数中介机构确认数1、以前年度结转未抵免的投资余额2、基期应缴所得税额3、本年度抵免前应缴所得税额4、与基期相比本年度新增应缴所得税额5、本年度抵免所得税额6、结转以后年度抵免所得税的投资余额7、中介机构确认的本年度抵免所得税额8、中介机构确认结转以后年度抵免的余额9、中介机构确认不得结转抵免的投资余额中国注册会计师（中国注册税务师）签字：附表6企业财产损失税前扣除审核表会计期间或截止日： 金额单位：元财产损失种类财产原值计提折旧保险公司（赔偿）过失人赔偿（责任人）残值或变价收入清理费用财产损失净额未审数审定数未审数审定数未审数审定数中国注册会计师（中国注册税务师）签字：附表7企业提高广告费税前扣除比例审核表 会计期间或截止日： 金额单位：元栏次行次广告播出途径广告发布者名称上年广告费支出情况本期广告费审核情况上年广告费支出额允许扣除比例允许扣除额结转下年扣除额本期审核后的营业收入本期广告支出帐面数其中：粮食白酒广告支出额实际列支额允许扣除额需提高广告费比例（）123456=3-578910=8-9+611=7412107合计1广播电视台广告2报刊杂志广告3广告礼品4、其他中国注册会计师（中国注册税务师）签字：11附表8企业缩短折旧年限或加速折旧方法审核表会计期间或截止日： 金额单位：元固定资产种类原值性能用途原折旧年限及方法现折旧年限及方法影响当年应纳税所得额影响当年应纳税额企业填列数中介确认数企业填列数中介确认数企业填列数中介确认数企业填列数中介确认数企业填列数中介确认数企业填列数中介确认数中国注册会计师（中国注册税务师）签字：12附表9企业所得税纳税申报审核表（21） 审核年度: 年 月 日至 年 月 日 金额单位：元计算机代码：申报单位地址及电话经济类型行 业项 目行次本 期 累 计 数企业填列数中介机构确认数一、销售（营业）收入1 减：销售折扣与折让2 销售（营业）成本3 销售（营业）费用4 销售（营业）税金及附加5二、销售（营业）利润6 加：代购代销收入7 其它业务利润8 其中：技术转让收益9 境外劳务收益10 减：管理费用11 其中：研究新产品、新技术、新工艺发生的费用12 财务费用13 汇兑损失14三、营业利润15 加：投资收益16 其中：联营企业分回利润17 境外投资收益18 股息收益19 国库券利息收入20 国家补贴收入21 营业外收入22 减：营业外支出23其中：财产损失扣除额24 加：以前年度损益调整额25四、利润总额（纳税调整前所得）26 加：纳税调整增加额271超过规定标准项目28(1)工资支出29(2)职工福利费30(3)职工教育经费31(4)工会经费32(5)利息支出33(6)业务招待费34(7)公益救济性捐赠35(8)提取折旧费36(9)无形资产摊销37(10)广告费38 （11）业务宣传费39(12)管理费40(13)其他412、不允许扣除项目42(1)资本性支出43(2)无形资产受让、开发支出44(3)违法经营罚款和被没收财物损失45(4)税收滞纳金、罚金、罚款46(5)灾害事故损失赔偿47(6)非公益救济性捐赠48(7)非广告性质赞助支出49 （8）粮食类白酒广告费50(9)为其他企业贷款担保的支出项目51(10)与收入无关的支出523、应税收益项目53(1)少计应税收益54(2)未计应税收益55(3)收回坏帐损失56 减：纳税调整减少额571、联营企业分回利润582、境外收益593、管理费604、其他61五、纳税调整后所得62 减：弥补以前年度亏损63 减：免税所得64 其中：免税的国债利息所得65 免税的补贴收入66 免税的纳入预算管理的基金、收费或附加67 免于补税的投资收益68 免税的技术转让收益69 免税的治理“三废”收益70 免税的股息收入71 免税的高等学校、中小学培训收入72 免税的科研单位、大专院校技术收益73 免税的为农业生产提供的技术、劳务收入74 其它免税所得75六、应纳税所得额76 减：研究新产品、新技术、新工艺费用抵扣额77七、抵扣后的应纳税所得额78 适用税率79八、应纳所得税额80 减：减、免所得税额81 减：技术改造国产设备投资抵免税额82加：联营企业利润补税额83 股息收入补税额84 中外合资企业补税额85 投资收益补税额86 境外收益补税额87九、应缴入库所得税额88 加：期初未缴所得税额89 查补以前年度税额90 减：实际已缴纳所得税额91十、期末应补（退）所得税额92 减：本期申报延交数额93十一、实际应补（退）所得税额94十二、应缴城市集体服务事业费95 其中：本期入库城市集体服务事业费96十三、税后利润97十四、补充资料：期末（平均）职工人数（人）98 工资总额（实发数）（元）99 其中：税前扣除部分（元）100 技术合同成交金额101 实现技术交易额102 实现技术交易净额103 提取奖酬金104 安置待业人员（人）105 安置四残人员（人）106中国注册会计师（中国注册税务师）签字：107附表11企业所得税减免税审核表 审核年度: 年 月 日至 年 月 日 金额单位：元项 目行次所得额税率应纳税额减 免 税 额企业填列数中介机构确认数企业填列数中介机构确认数企业填列数中介机构确认数一、高新技术企业1二、软件企业2三、集成电路企业3四、新办资源综合利用企业4五、受灾企业5六、劳动京业服务企业6七、校办企业7八、福利生产企业8九、乡镇企业9十、监狱劳教性企业10十一、国有农口企业11其中：种植业12养殖业13农林产品初加工14十二、转制企业15十三、安置随军家属企业16十四、养老机构17十五、自主择业军队转业安置企业18十六、农业产业化国家重点龙头企业19十七、技术改造国产设备投资抵免税额20十一、其他21合计22中国注册会计师（中国注册税务师）签字：16附表12联营、股份、中外合资、投资企业收入纳税审核表审核年度： 年 月 日至 年 月 日 金额单位：元计算机代码单位名称（公章）联系电话项目行次联营、股份制中外合资及投资企业税率分回利润、股息、红利、收益换算应纳税所得额应纳所得税额税收扣除额应补所得税额123456联营企业名称1234合计股份制企业名称123456合计合资企业名称123合计被投资企业名称1234合计企业公章代理中介机构代码：企业申报日期：年月日代理中介机构名称：办税人员姓名：声明：事业单位、社会团体收入审核表审核所属日期：年月日至年月日金额单位：元计算机代码单位名称（公章）联系电话单位类型选项（）事业单位社会团体应税收入选项（）有无一、收入总额1二、非应税收入（2行-3行+10行）21财政拨款补助收入32由财政部门核拨的行政事业性收费、政府性基金、资金、附加收入等收入43经财政核准不上缴财政专户管理的预算外资金54政府补助65会费收入和接受损赠收入76从主管部门、经上级单位取得的专项补助收入87经营单位上缴税后利润98经国务院明确批准的其他项目的收入10三、应税收入总额（11行1行-2行）11四、经税务部门批准视同非应税收入的应税收入12其中：技术性收入13五、应税收入净额（14行11行-12行）14六、应税收入净额占收入总额的比重（%）（15行14行1行100%）15七、支出总额16八、分摊的准予扣除项目金额（17行16行15行）17补充资料：第3行的批准文号18第4行的批准文号19第5行的批准文号20企业公章企业申报日期：年月日办税人员姓名：主管税务机关：税务所：受理申报日期：年月日审核人：录入人：附表13审核项目汇总表（3-1）（收入、成本、费用类） 年 月 日至 年 月 日 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期行次项 目账载金额（未审额）审核调整额审核确认额底稿索引1主营业务收入2-12销售折扣与折让2-23其他业务收入2-3A4投资收益2-3B5补贴收入2-3C6营业外收入2-3D7主营业务成本2-48主营业务税金及附加2-59营业费用2-610其他业务支出2-6A11管理费用2-6B12财务费用2-713营业外支出2-6C14以前年度损益调整2-818审核项目汇总表（3-2）（纳税调整项目类） 年 月 日至 年 月 日 金额单位：元 行次项 目中介机构确认超标准列支额(不允许扣除额)底稿索引账载实际列支金额准予税前扣除额15工资薪金3A-116职工福利费3A-117职工教育经费3A-118工会经费3A-119利息支出3A-220业务招待费3A-321公益救济性捐赠支出3A-422固定资产折旧3A-523无形资产摊销3A-624广告费3A-725业务宣传费3A-826上缴总机构管理费3A-927业务佣金3A-1028社会保险缴款3A-1129坏账损失3A-1230增提坏账准备金3A-1231资产盘亏、毁损和报废的损失3A-1332租金支出3A-1433研究开发费用3A-1534其他扣除费用项目3A-1635资本性支出3A-1736无形资产受让、开发支出3A-1737违法经营罚款和被没收财务损失3A-1738税收滞纳金、罚金、罚款3A-1739灾害事故损失赔偿3A-1740非广告救济性捐赠3A-1741粮食白酒广告费3A-1742为其他企业贷款担保的支出项目3A-1743与收入无关的其他支出3A-17其中：资产减值准备小计3A-1744联营企业分回利润3B45境外收益3B46管理费用3B47其他3B19审核项目汇总表（3-3）（资产、负债、所有者权益类） 年 月 日至 年 月 日 金额单位：元行次项 目账载金额审核调整额审核确认额底稿索引48货币资金4-149存货4-250短期投资4-351长期投资4-452应收帐款4-5A53预付帐款4-5B54应收票据4-5C55其他应收款4-5D56待摊费用4-657应付帐款4-7A58预收帐款4-7B59应付票据4-7C60其他应付款4-7D61预提费用4-862短期借款4-9A63长期借款4-9B64长期应付款4-9C65应付工资4-10A66应付福利费4-10B67实收资本4-1168资本公积4-1220附表14企业各税审核汇总表 年 月 日至 年 月 日 金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期项 目行 次账载金额审核调整额审核确认额底稿索引营业税期初未交额1应 纳 税 额2已 纳 税 额3期末应补（退）税额4城市维护建设税期初未交额5应 纳 税 额6已 纳 税 额7期末应补（退）税额8教育附加期初未交额9应 纳 税 额10已 纳 税