销售与收款制度范文.doc

销售与收款制度范文 销售与收款制度第一章总则第一条为规范公司的销售与收款业务，加强内部管理，防范经营风险，依据中华人民共和国会计法、内部会计控制基本规范等相关法律法规，制定本公司销售与收款内部控制制度。 第二条建立公司销售与收款控制制度应达到以下基本目标（一）建立健全相关的内部控制组织结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，确保经营管理目标的实现；（二）建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，确保各项业务活动的健康运行；（三）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为，保护财产的安全完整；（四）确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。 第三条公司销售与收款内部控制坚持如下原则（一）关键点控制原则针对业务处理过程中的关键控制点，将内部控制落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节；（二）符合国家有关法律法规和本公司的实际情况，全体员工必须遵照执行，任何部门和个人都不得拥有超越内部控制的权力；（三）保证公司内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督；（四）成本效益原则公司在设置各个控制点时应合理考虑所得到的收益应大于控制成本的基本要求，如果无法确认控制点所带来的收益，则应考虑满足既定控制前提下，使控制成本最小。 第二章销售与收款内部控制制度第四条销售与收款业务程序内部控制制度包括销售部门、财务部门、保管部门及其它销售与收款业务的参与人。 第五条销售与收款业务程序的主要环节包括报价、信用调查、接受订单、核准付款条件、填制销货通知、发出商品、开具发票、核准销售折扣、核定销售折让或退货条件并办理退款或接受退货、收取货款以及各环节的账务处理等。 第六条在销售与收款业务程序应保证以下职务的相互分离（一）接受客户订单的人不能同时负责核准付款条件和客户信用调查工作。 （二）填制销货通知的人不能同时负责发出商品工作。 （三）开具发票的人不能同时负责发票的审核工作。 （四）办理各项业务的人员不能同时负责该项业务的审核批准工作。 （五）记录应收账款的人员不能同时负责货款的收取和退款工作。 （六）会计人员不能同时负责销售业务各环节的工作。 第七条公司销售部门应该制定恰当的销售政策，明确定价原则、信用标准和条件、收款方式以及涉及销售业务的机构和人员的职责权限等相关内容，强化对商品发出和账款回收的管理，避免或减少坏账损失。 第八条公司销售人员应该关注市场情况及公司的销售情况，按基本报价表，在公司授予的一定权限内，结合客户的需求及竞争者的报价情况，向客户报价。 （一）如报价超出其权限范围，需按公司规定权限逐级上报。 （二）销售人员接到顾客询价，需在客户要求的时间内及时报价，不准借故拖延。 第九条为了确保客户的信用状况，磁业公司财务部应对客户的信用状况进行调查。 （一）磁业公司财务部应该通过公司各种渠道，搜集诸如客户名称、负责人、资产状况；重要管理人员及其背景资料；创建时间及经过情形；业务内容及损益状况；设备内容、员工人数及生产能量；金融单位往来情况；销售对象及推销能力；在同行的地位及评语等资料。 （二）磁业公司财务部将上述信用资料交客户管理人员供其参考。 第十条公司主管总裁、销售经理和财务总监根据销售人员和信用评估人员上报的资料决定是否批准销售。 第十一条批准后，公司法人代表或销售人员经授权与客户签定销售合同，销售合同一式两份，销售部门和客户各一份，财务部应该复印留底，以备核查和催收款项。 （一）合同签订后，若因条件变更而需要更改，应及时办理更改，其变更程序同签订程序。 （二）销售人员应及时查对合同的履行情况，若发现顾客违约或其他异常，立即呈报上级，采取适当对策。 第十二条销售部门根据销货合同规定的时限，填制发货通知单。 发货通知单通常一式四联，一联销售部门留存，一联连同销货合同送财务部门作为开具发票的依据，一联送仓库部门作为发货的依据，一联交客户。 第十三条仓库部门接到发货通知单后，应严格按照发货通知单所载货物名称、数量组织发货。 第十四条销售部门将发货通知单、销售合同及客户回款记录中的相关内容核对正确无误后，填制“开具发票申请单”交财务部门，财务部门复核销售合同、发货单后，开具销货发票。 第十五条如顾客验收货物后，因货品质量或其他原因提出退货，销售人员应协同销售部门经理对原因进行详细调查，如确属正当理由，应及时出具审查报告以及客户的退货理由书，待子公司经理审查批准后，接受客户的退货。 同时，收回销货发票并待货物验收入库后，及时进行账务处理。 对货物的质量问题由生产部门加以解决。 第十六条销售人员与财务部门均应随时注意货款的收回事宜。 财务部门应根据发货通知单、销售合同、销货发票等及时登记销售收入。 （一）财务部门要按照客户及产品明细按月编制应收账款明细表，一份送销售部门、一份自存，并按时清查应收款项，以求货款的安全收回。 （二）销售部门编制“销售统计表”，包括合同内容，发货情况、预付款、到货款、初验款、终验款、质保金的应收和实收情况，根据销售款的应收和实收情况，及时向客户催款。 （三）收到客户的货款时，由财务部门填制“回款传达通知单”给销售部门，经销售部门确定收款的合同归属后，会计制作收款凭证，进行收款结算，销售部门在销售统计表上注明合同实收款项。 销售部门与财务部门主管会计每月核对“销售统计表”和“应收账款明细表”，如有差异，及时查清。 第三章附则第十七条本制度由公司财务部拟定，报总裁办公会批准后执行，解释、修改权归总裁办公会。 第十八条本制度自xx年11月1日起执行。 p+Jk&EeYy9Tt3Nn-I i$CcXx7Rr1M m(Gg#BbVv5Pq0Kk&EfZz9Tt4O o-Ii%DdXx7Ss2Mm(Hh!BbVw6Qq0Kl*FfZzaU u4Oo+Jj%DdY y8Ss2Nn)Hh!Cc Ww6Qr1Ll*Fg#AaUu5Pp+Jj&E eYy8Tt3Nn)Ii$CcWx7Rr1Lm(Gg#AbVv5Pp0K k&EeZz9Tt3Oo-Ii$Cd Xx7Rr2Mm(Gg!BbVv5Qq0Kk&FfZz9Tu4Oo-Ij%DdXx8Ss2Mm)Hh!BbW w6Qq0Ll*FfZA aUu4O p+Jj%De Yy8Ss3Nn)Hh$CcWw6Rr1Ll*G g#AaU v5Pp+Jk&EeYy9Tt3Nn-Ii$CcXx7Rr1M m(Gg#BbVv5Pq0Kk&EfZz9Tt4Oo-Ii%DdXx7S s2Mm(H h!BbVw6Qq0Kl*FfZza Uu4Oo+Jj%DdY y8Ss2Nn)Hh!C cWw6Qr1Ll*F g#AaUu5Pp+Jj&EeYy8Tt3Nn)I i$CcWx7Rr1L l(Gg#AaVv5Pp+Kk&EeYz9Tt3N o-Ii$C dXx7Rr2Mm(Gg!BbVv5Qq0Kk&FfZz9Tu4Oo-Ij%DdXx8Ss2Mm)Hh!B bWw6Qq0Ll*Ff 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