财务工作岗位责任制.doc

财 务 管 理 制 度为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据中华人民共和国会计法、企业会计准则和公司章程有关规定，特制定本制度。财务部门管理职责1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况。3、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。4、厉行节约，合理使用资金。5、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收。6、严格执行会计法和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。财务工作岗位责任制1、财务经理（1）、认真贯彻执行会计法和有关法律、法规制度，保护公司财产，维护财经纪律，对本公司的财务状况负责。（2）、领导财务部全体人员认真履行岗位职责，对财务部整体工作负责。（3）、负责公司的财产管理，检查督促公司各类财产的领用、保管情况，确保公司财产物资合理使用和安全管理。（4）、审核财务月报表、年度报表，以及公司财务账目，并对公司财务报表负责。如实反映公司经济活动和财务收支情况，正确及时地提供管理信息。（5）、协助公司筹资工作。（6）、认真执行资金使用审批和费用报销审批制度，做好审批前的稽核工作。（7）负责协调与银行、税务、财政、审计机构的关系，办理相关事项。 （8）、编写年度、季度、月度财务计划，并分析计划完成情况。（9）、开展财务分析，对存在的财务问题提出改进意见。（10）、完成上级分配的其他工作任务。2、会计（1）、负责审核所有记账凭证及所附的原始单据，搞好会计核算，正确、及时、完整地记账、算账、报账，保证记入账册的数据真实、完整、正确、合法。（2）、负责核算总分类账、检查、核对、各明细分类账，及时、准确编制各种会计报表。并将会计报表提交财务经理审核签名盖章，每月10日前报出。（3）负责分析每期的财务状况，并作出财务报告。（4）、积累总结各项历史资料，随时回答上级提问。（5）、负责保管一切会计档案，对会计资料及时归档，未经上级批准不得外借，并做好经济资料的保密工作。（6）、督促有关人员重视应收账款的催收工作，加速资金回笼。（7）、负责对应付款项、未付款项的核算和管理工作，合理安排资金。（8）、每月末组织盘点，并做好与总账的核对工作，保证账物一致准确。（9）、每月全面检查一次库存现金和备用金情况，并不定期抽查库存现金和备用金。（10）、熟悉公司的经营合同，按合同约定处理财务事项，保存公司关于财务工作方面的文件、合同和协议。（11）、负责对出纳申报各种应缴税款的审核。（12）、负责定期开展经营成果、成本费用等方面的财务分析，分析存在的问题，及时向领导提出建议。（13）、接受公司对财务工作的检查，提供各项财务资料3、出纳（1）、负责所有现金收入、转账支票、现金支票及其他各种票据的收集、整理；负责现金送存银行与提取。（2）、负责公司各部门报销用款的现金以及签发各种付款支票。（3）、负责办理有关结算事项，处理有关结算问题，并负责银行账户的收支管理。（4）、负责准备各项备用金并监督管理备用金的使用情况。（5）、及时登记现金和存款日记账。（6）、每天盘点现金，做到钱账相符。不定期填制库存现金盘点表并经会计人员监盘、审核、签字确认。（7）、杜绝签发空头支票，严格掌管好空白支票、收款收据和各类发票；保管好报销的原始凭证。（8）、月末及时核对银行存款账，根据银行对账单做出银行余额调节表，报会计人员审核。（9）、严格按照审批程序和手续审核报销单据并提交会计人员复核，对不符合要求的，应向经办人员讲明理由，并及时反映。（10）、认真保管好库存现金和各种有价证券 ，确保其安全和完整无缺。（11）、负责公司发票（收款凭证）的购买、盖章、领用、登记工作，并视同有价证券进行管理，月末盘点接受检查。（12）、负责按时申报各种应缴税款，并提交会计审核。（13）、接受公司对财务工作的检查，提供各项财务资料。（14）、每月10日前，根据工资结算发放表发放工资。财务基础工作若干规定1、盘点资产规定（1）、每月盘点库存现金。月末，现金出纳须盘点库存现金，结出实有数额，填制现金轧账单报会计检查核对，确保账实相符。（2）、每月盘点存货。月末，各企业须组织财务等力量，对存货进行盘点。通过盘点，结出实有库存并调整账面数据，同时，分析损耗情况和原因，提出改进处理建议。（3）、每年盘点固定资产。年末，各企业须盘点固定资产一次，若存在有账无物或有物无账的，在调整账面数据的同时，须查明原因，落实处理，2、核对往来规定（1）每月核对各银行存款余额。（银行对账单须妥善保存，在领取对账单时注意其是否加盖银行三角章）。核对如有差错，须做好存款余额调节表，确保准确无误。（2）、月末公司内部各往来户余额必须做到账账相符，然后及时核对 公司内部往来，如有差错，及时调整，为外单位往来核对打好基础。3、票据管理规定（1）申请购领转账支票、现金支票、电汇凭证、时需点清页数，建立登记，以备查考。（2）转账支票、现金支票、电汇凭证等空白凭证不得随意交付他人。（3）印制或购买的收款收据，应当登记编号，顺序使用，保留存根。可根据各类不同业务，分开使用收款收据，以便于查验。4、建立有关登记簿规定（1）设立贷款登记簿，写明借款日期、期限、应归还日期、金额、贷款利率、发放银行、抵押物内容或担保方式等。（2）设立应付票据登记簿，写明票据签发日期、期限、到期日期、出票银行、票据号码、票据金额、实付保证金、给付日期、给付单位、给付内容、合同内容等。（3）对、税务登记证、开户许可证、贷款卡等证照和本企业重要的契约合同批复等文件，必须登记造册有专人保管。他人因业务需要领用，必须征得领导同意，同时建立领用登记簿。5、财务与供销的专门规定（1）、销售票据必须由各分厂主办会计审核，严格执行“三对头”。销售票据上的购货单位与货物结算单购货单位及货款支付单位要一致，不符合规定的票据一张不能开。（2）、强化资金管理。公司资金调度由财务总监负责。公司内部各分厂之间相互借款，必须实行有借有还。帐务调整必须由董事长审批签字，任何人不得以任何理由随意调整帐务。财务人员必须以原始凭证为做帐依据。（3）、严格执行财产清查制度。各分厂应收帐款及其它往来，是财产清查的重点之一，必须列入经常性的财务工作。对应收货款，在核对无误的基础上由各分厂债权人负责收回，属公司内部往来的，在全部核对清楚后由法人签字作帐务调整处理。（4）、进一步完善采购制度。采购与使用必须严格分开，使用者不采购，但可以参与谈判。采购基本程序是先由使用部门提出采购申请与建议，经分管领导审批后，由采购部门实施采购。完成采购后凭齐全的合法的凭证（发票、合同、码单、进仓单等），由董事长审批后付款。（5）、严格执行款到发货制度，如有赊销必须经分管副总审批后方可发货。6、担保或反担保规定外单位融资需我公司担保或反担保时，印章保管人必须做到先由本单位法人签字后方可盖章，同时，分别填列对外担保信息表和对外反担保信息表。会计核算基本制度根据会计法、企业会计准则和有关法规的规定，结合本企业的实际，制定本制度。1、企业以权责发生制为基础，进行会计确认、计量和报告。2、资产和负债等会计要素以历史成本为计价基础。3、收入确认，销售货物是于产品已经发出，货款已经收到或已经取得索取货款的凭据时确认；劳务收入，以劳务已经提供，价款已经收到或已经取得索取劳务收入的凭据时确认。4、存货核算方法，存货发出和领用按照实际成本核算，采用加权平均计价方法。5、工资薪金按实列支。对符合缴纳工资薪金所得税的，企业履行代扣代缴义务。6、固定资产折旧，以原值减去估计残值后，在预计可使用年限内按直线法计提。融资租入固定资产与本企业固定资产一样计提折旧。固定资产分类及计算折旧的最低年限如下：房屋及建筑物，为20年，残值3%；机器、机械生产设备，为10年，残值3%；运输工具，为 4年 ，残值3%；7、租金费，按受益期平均分摊。8、待摊费用，短期待摊费用12个月内平均摊销；长期待摊费用不低于36个月平均摊销。9、低值易耗品，领用时一次摊销。10、无形资产的核算方法，在资产的有效期内按直线法摊销。11、利息支出，为购建固定资产而借款的利息支出，在筹建期间计入有关固定资产，投入使用后计入当期损益；为生产经营而借款的利息支出，均计入当期损益。12、坏账核算方法，采用审批后直接转销法。13、会计期间分为年度和中期。中期主要指月度。企业发生的收入和费用应当计入相应的会计期间，不得提前或延迟。对于已经发生应由本期负担而尚未支付的费用，可以根据实际预提费用；对于已经支付而非本期一次负担的费用，可以根据实际分期摊销。14、长期股权投资采用成本法核算。15、企业采用借贷记账法记账。16、会计年度，自公历年1月1日至12月31日。资金管理制度1、为确保库存现金安全，日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行，出纳对现金必须妥善保管，谨防被盗、丢失。2、因业务需要领取现金时，必须经批准后方可给付；如遇特殊情况须马上领取现金的，必须请示财务经理，获准后方可给付，但事后必须补办批准手续。3、出纳去银行领取现金，在数量上应根据业务需要，不可盲目增加库存现金量。领取现金时，为确保人身、财产安全，必须做到两人以上汽车接送，如领取大额现金（10万元以上）需三人以上（包括驾驶员）。4、出纳在现金支付发票金额后，需加盖“现金付迄章”。5、杜绝“白条”顶库现象。6、承兑汇票背书，在被背书人栏中注明单位全称，还要注明背书日期；给付时必须索取收据，收票经办人须签名。7、转账支票、汇票、信汇给付对方时，收票经办人须签名。8、资金支付，无论转账或现金，无论金额大小，均须沈董批准后方可动用。一般情况下，预付款的，用款人要事先提出用款申请，经沈董批准后方可动用；事后付款的，经办人要将发票等单证交由沈董审批后方可用款。如遇急需支付的，可电话请示沈董，经获准后方可动用。9、所有入账凭证，都要经沈董批准后方可入账。费用报销审批制度企业发生的费用，以合法、合理、合规的财务发票为依据，经审批后报销。费用报销审批手续如下：1、规范填制财务发票汇总审批表（以下简称审批表）。（一）对不同用途、不同费用项目的发票，要分类填制审批表。（二）对正规商事发票和非正规发票，要分开填制审批表。（三）对现金支付和存款支付的发票，要分别填制审批表。（四）发票数量、金额与购物申报单相符。2、备齐与审批相关的原始凭证。（一）原始费用凭证。（二）已批准的购物申报单、计划或预算。（三）进仓单和送货单。（四）合同协议等资料。3、齐全印章。对所有原始凭证、购物申报单、计划或预算、进仓单、出仓单、合同协议等资料，都要签盖必需的名章，如经办人、证明人、法人、财务专用章、发票专用章、合同专用章、公章等。4、核准数据。各公司财务主管对所有待审批的财务发票都要稽清情况、核准数据，并维护审批表与财务凭证同步归档。规范财务凭证使用的规定企业财务凭证是财务核算和依法纳税的主要依据。为了进一步规范财务核算，必须首先规范财务凭证。为此，特作如下规定：1、外购物资和消费，一律索取正规发票。原辅材料采购，必须取得对方的增值税专用发票，做到发票购货单位、货款支付单位与送货单、入库单购货单位一致。其他外购物资和消费，也一律索取税务发票。2、采购原料和销售商品需支付的运输费，也必须取得税务发票。3、销售商品应当开具增值税专用发票。（1）做到货款支付单位、发票购货单位与货物结算单购货单位相一致；（2）发票品名、价格与货物结算单相一致；（3）开票货款必须划入基本账户。印章管理制度1、公章、财务章、法人章、合同章等各种印章实行专人保管，责任落实到人。2、印章的保管人必须安全、妥善保管公司印鉴，杜绝丢失、盗用等情况的发生。3、印章原则上有责任人使用。如其他人办事需领用时，必须经沈董同意后方可领用。领用时必须登记，登记注明领用时间、归还时间及用途等。4、使用公司公章、合同章必须经公司副总以上领导批准，领导不在公司时，必须用电话核准。涉及重大经济和法律责任的盖章，必须经董事长签字后方可盖章。5、公章、财务印鉴章、合同章保管人员应加强责任心，切实履行职责。在盖章时必须认真审查内容，确认后方可盖章。不得在空白文件、合同、票据等文本上加盖印章。6、发现文件、合同上有内容改动时，应核实改动内容，并要求对方在改动内容上盖章确认。7、加盖过公章、合同章的文件，应当保留原件至少一份归公司档案。8、合同等文件需同时签字、盖章时，须先签字，后盖章。9、原则上，签订合同应在对方已签字盖章后，方可加盖我方公章、合同章。10、对方单位发来已盖章的传真件时，我方只能在加盖印章后以传真件形式回传对方，保留盖章原件。如对方需文件原件时，我方必须至少保留一份原件。11、公章、合同章保管人必须建立使用登记簿，记录每次盖章日期、文件名称和份数，并由经办人签字。12、对违反以上印章管理规定的印章保管人和公司员工，将按公司有关制度进行处罚，必要时追究法律责任。合同管理制度1、为加强企业合同管理，规范合同法律行为，减少合同失误，提高经济效益，根据我国合同法和其他有关法规的规定，结合公司的实际情况，制订本制度。2、签订经济合同，必须遵守国家的法律、政策及公司有关规定。3、对外签订经济合同，除法定代表人外，必须是持有法人委托书的法人委托人。4、签约人在签订经济合同前，必须认真了解对方当事人的情况。包括：对方单位是否具有法人资格、有否合同标的的经营权、有否履约能力及其资信情况，对方签约人是否法定代表人或法人委托人及其代理权限。5、签订经济合同，必须贯彻“平等互利、协商一致、等价有偿”的原则和“性价比择优签约”的原则。6、签订经济合同，如涉及公司内部其他单位的，应事先在内部进行协商，统一平衡，然后签约。7、经济合同除即时清结者外，一律采用书面形式，并采用公司统一的经济合同文本。8、合同对当事人权利、义务的规定必须明确、具体，文字表达要清楚、准确。9、签订购货合同应从严控制供应商资质和产品质量，比价竞价，择优选定。签订销售合同应坚持“现款现货，即时清结”的原则，款到发货，非特殊情况不得采取其他结算方式。10、经济合同在正式签订前，必须按规定上报领导审查批准后，方能正式签订。11、经济合同审批权限如下：原料采购和产品销售合同，由分管供销副总审批；辅助材料和机物料合同，由分管生产的副总审批；机器设备和技术改造合同，由分管技术改造的副总审批；其中，合同标的、预付货款或预付定金数值大的合同，由董事长审批。12、经济合同依法成立，即具有法律约束力。一切与合同有关的部门、人员都必须本着“重合同守信用”的原则，严格执行合同所规定的义务，确保合同的实际履行或全面履行。13、合同一经履行，但确实需要变更、解除合同时，应从维护本企业合法权益出发，从严控制，并按合同法和有关规定办理手续。14、同在履行过程中如与对方当事人发生纠纷的，应按我国合同法等有关法规妥善处理。15、济合同实行合同专用章制度。对外签订的合同所加盖的印章，除特殊情况使用企业公章外，一律使用合同专用章，其他印章一律不准代替使用。否则，财务部门有权拒绝办理结算手续，由此所引起的责任由有关人员承担。16、都必须认真做好经济合同管理及其基础工作。（1）、立合同档案。每一分合同都必须有一个编号，不得重复或遗漏。每一份合同包括合同正本、副本及附件，合同文本的签收记录，合同分批履行的情况记录，变更解除合同的协议（包括文书、电传等），均应妥善保管。（2）、建立合同管理台账。各企业应根据合同的不同种类，建立经济合同的分类台账和总台账。每个企业必须设一个总台账。其主要内容包括：序号、合同号、经办人、签约日期、合同标的、价金、对方单位、履行情况及备注等。台账应逐日填写，做到准确、及时、完整。备用金管理制度为加强财务管理，完善备用金手续，特规定如下：1、凡需备用金者，必须先填领用单，经领导批准后，方可到出纳处领取，出差回来或办事结束应及时结清。2、备用金限额：（1）330车间出纳备用金不得超过10000元。（2）物资采购人员备用金不得超过5000元。（3）驾驶员不得超过5000元。3、如发生数额较大的必须现金支付的，须事前提出申请，经总管理处批准后方可领取。物资采购规定根据震纶棉纺的实际情况，为合理机物料、原料库存，规范物资采购程序，规定以下采购操作流程：1、由使用部门提出采购申请，其中原料由各分厂厂长于每月底提出下一个月的采购申请报财务负责人审核，机物料由使用部门提出申请报分厂厂长审核，经震纶棉纺总管理处分管负责人批准后由采购经办人负责采购。2、每次采购前，采购经办人必须与供应商签订书面采购合同，明确合同的数量、金额、质量、规格、运费、收货时间等要素。3、合同拟定后由采购业务经理草签，分管负责人审批，重大的或信用证支付的合同由分管负责人审核，董事长批准后进入合同执行程序。4、原材料、机物料采购到厂后，由仓管人员负责检查所购物资批号、规格、数量与码单或送货单是否一致，送货单或码单与发票是否一致，确认后验收入库并由仓管人员开具进仓单签字。5、付款（1）实行预付款采购的，由采购业务经理根据合同提出用款申请，报董事长审批后付款。（2）实行后付款采购的，必须凭采购合同、送货单或码单、进仓单及