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预算业务管理制度 预算业务管理制度预算业务管理制度 (一)预算部工作管理制度预算部工作管理制度预算部是对公司的工程招投标（技术标）、合同签订、工程款申请、工程结算进行全阶段跟踪、落实。 即对工程的招标、签订合同、工程实施过程中的成本控制，到工程结算、成本分析，进行全过程管理。 对此，制定以下制度。 1、预算部的工作目标在工作中应保持严谨、公正、踏实、忠实的态度，人员素质领先一步，专业知识技高一筹，面对施工单位，要把公司利益放在首位，尊重事实，严格把关。 2、做好信息收集。 积极通过多种途径获取对投标报价、工程预算等有关的信息，确定参加投标项目均能中标。 达到各个项目的计算规则、取费标准和合同要求去编制预决算，既要符合建设方、总包方的要求，又要按公司的规定执行。 3、组织对本单位承接项目投标文件的编制和评审、送审和负责对本公司工程进度的报价、竣工结算报价的编制、审核和送审；实施对项目部报价；为控制成本打好坚实的基础。 4、项目预算员必须建立本项目的台帐档案。 如签证变更、合同协议、各类报表、成本考核，分层分项工程量计算书、预决算书等。 5、预算员接手自己负责的项目后，应在规定时限内编制一份完整的概算书、施工预算（除大型工程外），交部门领导审核、存档。 6、凡甲方需要的有关资料（进度报表），要在甲方规定时间内提前23天完成任务，并及时和甲方核对，确保按工程项目进度支付款回收。 7、新开工的项目预算员要编制好一份完整的临时设施结算书，指令材料部门将临设材料与工程材料分开计帐，便于工程成本考核。 8、所有甲方转来的甲供材料和万元以上的自购材料，以及认价材料，由预算员严格把关签字。 预防超出预算价、合同价及弄虚作假。 9、超出预算指导价的材料，要向甲方办理签证手续。 11、分包项目根据合同要求，凡是与本公司发生水电、机械运输、临设、周转材料和修补等费用的必须详细制订好配合服务协议书。 12、对于竣工项目，竣工后必须按照合同要求及时办理结算，不得以任何借口拖延结算，确保公司资金回拢。 13、加强保密工作，预算员要对有关数据严格保密。 14、工作失误的处理。 预算错误，给公司造成一定损失的，给予当事人和本部门领导按照公司规定给予处罚。 预算部长岗位工作职责 1、预算部长在董事长（总经理）的领导下，主要负责组织进行工程投标、工程预决算编制、工程成本控制分析，通过对工程预决算工作的全面管理及与各相关部门的协调配合，从而保证工程投资目标的实现。 2、认真贯彻执行国家制定的中华人民共和国建筑法、中华人民共和国招投标法、中华人民共和国合同法等有关基本建设管理的法规和地方政府制定的有关条例和规定。 3、认真贯彻执行公司的各项管理规章制度，按照公司制度规定，定期组织所属员工召开有关会议（年、季、月、周），认真总结经验教训，查找不足，使各项工作正常有序的开展。 4、积极主动地完成工程预决算编制及工程成本控制任务，对工程预决算编制、资金使用控制情况，实施全面的管理。 5、掌握国家及工程所在地的工程造价政策、文件和定额标准。 及时了解掌握工程造价变化情况信息，收集掌握与工程造价、工程预决算有关的技术资料和文件资料，实施工程预算动态管理。 6、对开发项目进行前期跟踪，组织工程投标工作，根据国家法律法规及工程所在地的相关工程造价政策文件、定额标准、招标文件内容要求、现场实地勘察结果及投标设计方案内容组织编制工程投标技术标、汇总投标文件、参加投标。 7、根据国家法律法规、工程造价政策文件、定额标准、招标文件内容要求、现场实际情况、深入研究施工图纸，研究投资方心态，组织编制工程施工图预算，对工程预算总体投资、总体成本进行全方位整体把控。 8、按照公司要求及项目内容组织竞价招标选择确定施工队伍。 9、负责工程项目的勘探、设计、监理、施工及设备材料采购合同审核和有关合同的签订，并对工程的全过程行使合同管理职能并监督合同的执行情况。 10、深入施工现场掌握现场实际情况和施工进度，组织办理工程施工过程中出现的各种预算变更洽商、协调办理资金调整审批的商务签证；收集汇总工程项目所有涉及造价增减的变更签证，及时把造价增减数额和投资完成情况向领导反馈，为领导掌握项目投资动态和决策提供依据。 11、负责审核施工单位报送计划的月进度表，控制工程施工中投资完成情况。 12、组织收集工程相关资料编制工程决算书，做好工程结算及内部结算工作，做好工程各类合同及预决算归档保密工作。 13、树立公司利益第一的宗旨，维护公司的形象与声誉，洁身自律、杜绝一切违法行为的发生。 14、协助配合公司其他部门进行相关业务工作。 15、完成领导交办的其它工作。 预算部人员岗位工作职责 1、认真学习、贯彻执行国家和建设行政管理部门制订的建筑经济法规、规定、定额、标准和费率； 2、熟悉施工图纸（包括其说明及有关标准图集），参加图纸会审，参与投标项目的预算编制；工程项目开工前必须熟悉现场，对工程合同和协议有一定程度的理解。 3、熟悉单位工程的有关基础材料(包括施工组织设计和甲、乙双方有关工程的文件)及施工现场情况，了解采用的施工工艺和方法，准确获取技术部门的施工方案等资料，制定正确编制预算。 4、及时掌握有关的经济政策、法规的变化，如人工费、材料费等费用的调整，及时分析提供调整后的数据。 正确及时编制好施工图（施工）预算，正确计算工程量及套用定额，做好工料分析，并及时做好预算主要实物量对比工作。 5、参与各类合同的洽谈，掌握资料作出单价分析，供项目部门参考。 同时，经常深入现场，对设计变更、现场工程施工方法更改材料价差，以及施工图预算中的错算、漏算、重算等问题，能及时做好调整方案; 6、施工过程中要及时收集技术变更和签证单、现场工程施工方法更改材料价差资料。 并依次进行登记编号，及时做好增减帐及调整方案，作为工程决算的依据。 7、协助项目部门做好各类经济预测工作，提供有关测算资料。 8、经常性地结合实际开展定额分析活动，对各种资源消耗超过预算业务管理制度 (二)公司预算管理制度环成公司预算管理制度第一章总则第一条为了规范环成公司（以下简称总公司）财务管理行为，提高财务管理水平，使总公司预算工作健康有序的进行，特制定本制度。 第二条总公司预算是以实现总公司战略目标和发展规划为前提编制的全面预算。 全面预算以业务预算、资本预算为基础，以盈利为目标，以现金流为核心。 第三条总公司编制预算的目的是有效地组织与协调总公司及各子公司（或分公司）的经营活动，完成总公司既定的经营战略目标。 第四条总公司预算管理采取分级归口管理。 总公司预算委员会作为预算计划的领导机构，领导部署总公司及各子公司（或分公司）的预算编制工作。 总公司财务中心作为总公司预算的执行机构，负责组织实施总公司的预算。 各子公司（或分公司）预算委员会负责本公司预算的组织落实，财务中心负责控制、分析和检查。 第五条总公司采取年度编制预算，季度进行调整，按月分解预算的操作方式，以增强各项经营活动的计划性和连续性。 第六条总公司编制预算时遵循坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；坚持权责对等原则，确保切实可行。 第七条本制度适用于环成公司总部及各子公司（或分公司）。 第二章预算管理的组织机构及职能第八条预算委员会分总公司预算委员会和子公司预算委员会。 总公司预算委员会构成预算委员会主任总经理预算委员会委员副总经理、财务总监、营销总监、财务管理部部长、会计核算部部长、企业发展部部长、人力资源部部长、各子公司（或分公司）经理。 执行委员财务总监第九条总公司预算委员会主要职责1通过研究制定总公司年度经营战略及经营计划拟订总公司预算的目标、政策，制定预算管理的具体措施和办法 一、审议、平衡预算方案，组织下达预算； 二、审查总部及各子公司（或分公司）的预算，协调总部、子公司（或分公司）预算编制和执行中的问题；【预算业务管理制度】 三、组织审计、考核预算的执行情况，督促各单位完成财务预算目标。 四、根据市场变化，在预算期内及时调整总公司年度经营战略及经营计划，修改年度经营预算；审批子公司（或分公司）预算调整方案； 五、实施预算控制，定期比较实际业绩与预算业绩，分析两种业绩的差异，做出管理决策，提出纠正不利趋势的措施； 六、分析总结年度预算执行情况。 第十条总公司财务中心作为预算委员会的执行机构，其职责负责组织总公司及各子公司（或分公司）预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等工作 一、汇总总部、子公司（或分公司）的初步预算，提出建议事项和初步预算报表，提交预算委员会讨论； 二、跟踪监督预算的执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议； 三、给总部、子公司（或分公司）提供编制预算的各种报表，培训和指导公司各部门、子公司（或分公司）编制预算； 四、据年度预算执行情况，编报预算执行情况及分析建议报告；处理其他有关预算推行中出现的问题。 第三章预算的编审、上报程序第十一条总公司编制预算时按照”自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。 一、上报预算草案每年的9月31日前，总公司总部及各子公司（或分公司）将本公司下年度预算草案上报到总公司财务中心，由财务中心负责汇总后提交总公司预算委员会；2 二、下达目标每年的10月中旬总公司董事会根据总公司发展战略和对预算期经济形势、市场情况的初步预测，提出下一年度总公司经营战略目标，并确定预算编制原则和各子公司（或分公司）预算年度的经营目标，由财务预算委员会下达各预算执行单位； 三、编制上报总公司总部及各子公司（或分公司）按照总公司预算委员会下达的经营目标和原则，结合自身经营特点以及预测的执行条件，提出详细的预算方案，于10月底前上报总公司财务中心； 四、审查平衡总公司财务中心对各预算执行单位上报的预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。 在审查、平衡过程中，预算委员会进行协调，对发现的问题提出初步调整的意见，于11月底前反馈给有关预算执行单位予以修正； 五、审议批准总公司财务中心门在有关预算执行单位修正调整的基础上，编制出总公司预算方案，报预算委员会讨论。 对于不符合总公司发展战略或者预算目标的事项，总公司预算委员会责成有关预算执行单位进一步修订、调整。 在此基础上，总公司财务中心正式编制总公司年度预算草案，于12月中旬提交董事会或经理办公会审议批准； 六、下达执行总公司财务中心将经预算委员会审议批准的年度总预算，在12月31日前批复给总公司总部及各子公司（或分公司）。 第四章预算的编制内容及依据第十二条预算是对总公司经营战略和经营目标以货币方式的具体表述，是控制生产经营活动的依据。 预算不只是控制支出的工具，是合理配置企业资源的手段。 总公司编制财务预算按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行。 第十三条总公司编制预算之前首先应确定总公司的经营战略与经营目标，以便进一步确定总公司的基本经营方针和年度经营方针。 基本经营方针，是确立公司长期发展目标。 年度经营方针，是当年具体化的方针。 第十四条在编制年度经营预算前，应先确定以下年度经营方针公司年度销售目标、利润目标、销售价格政策、经营推广计划、应收帐款政策、3市场占有率方针、销售费用的方针、员工薪酬体系、福利、教育、培训的方针、设备投资、研究开发费、广告宣传费的方针、成本控制的方针、资金运用的方针、员工激励的方针等，以保证编制预算的切实可行。 第十五条业务预算 一、汽车销售预算销售预算是整个预算的编制起点，其他预算的编制应以销售预算为基础。 销售预算主要内容应包括销量、单价、销售收入。 销量根据市场预测并结合企业生产能力确定。 单价根据价格决策确定。 收入是单价和销量的乘积。 销售预算通过分品种、分月份、分销售区域、分业务员来编制。 二、汽车采购预算采购预算主要内容应包括商品单价、采购数量和采购成本构成。 编制采购预算应保证商品的采购量、销售量、库存量之间的合理比例关系，避免商品的供应不足或超储积压。 三、汽车维修生产预算 1、直接材料预算直接材料预算要根据维修生产产值预算编制，但应考虑原材料的存货水平。 2、直接人工预算直接人工预算以维修生产产值预算为基础编制，主要内容包括预计维修台辆、单位维修产品工时、人工总工时、每小时工资成本、人工总成本。 3、制造费用预算制造费用预算可分为变动制造费用和固定制造费用两部分。 变动制造费用以维修生产预算为基础编制。 固定制造费用，需要逐项进行预计。 四、汽车保险业务预算 1、保险业务预算通过分品种、分月份、分销售区域、分业务员来编制。 2、依据保险业务预算，按照行业和本公司的业务规定预算业务支出。 五、期末存货预算期末存货预算反映期末商品存货、材料存货的预计数，为正确计量预计损益表中的销售成本、资产负债表中的期末存货提供依据。 期末存货预算根据销售预算、直接材料预算、制造费用中的物料预算编制。 六、期间费用预算 41、销售费用预算以销售预算为基础，在分析销售收入、销售利润、销售费用的关系基础上编制，力求实现销售费用的最有效使用。 在草拟销售费用预算时，应对过去的销售费用进行分析，考察过去销售费用支出的必要性和效果。 销售费用预算应和销售预算相配合，应有按品种、按地区、按用途的具体预算数额。 2、管理费用预算可以过去的实际开支为基础，按预算期的可预见变化来调整。 应充分考虑每项费用开支的必要性，以便提高费用效率。 第十六条资本预算资本预算是总公司针对预算期内进行的资本性投资计划而编制的预算，包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算。 一、固定资产投资预算是总公司对预算期内购建、改建、扩建、更新固定资产进行资本投资的预算，根据总公司投资决策项目计划和年度固定资产投资计划编制。 总公司及各子公司（或分公司）处置固定资产所引起的现金流入，也应列入资本预算。 二、权益性资本投资预算是总公司对预算期内为取得其他单位的股权及收益分配权而进行资本投资的预算，包括 1、根据总公司投资项目计划编制的权益性资本投资预算； 2、对总公司转让权益性资本投资或收取被投资单位分配的利润所引起的现金流入的预算。 第十七条筹资预算是总公司根据预算期内需要新借入的长短期借款以及对原有借款、债券还本付息的情况而编制的预算。 第十八条财务预算财务预算以预计现金预算、预计资产负债表和预计损益表形式反映。 一、现金预算按照现金流量表主要项目内容编制反映总公司预算期内一切现金收支及其结果的预算。 财务预算以业务预算、资本预算和筹资预算为基础，作为其他预算有关现金收支的汇总，总公司将主要其作为资金调控管理的依据。 二、预算资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制，综合反映预算执行单位期末财务状况的预算报表。 根据预算期初实际的资产负债表和销售或营业预算、维修生产预算、商品采购预算、资本预算、筹资预算等有关资料分析编制。 三、预算损益表是按照损益表的内容和格式编制，反映总公司及各子公司（或5预算业务管理制度 (三)xx预算管理制度第1篇企业财务预算管理制度第一章总则第一条为促进企业建立、健全内部约束机制，进一步规范企业财务管理行为，推动企业加强预算管理，根据财政部颁发的关于企业实行财务预算管理的指导意见和集团公司实施全面预算管理的要求，结合集团企业实际情况，制定本制度。 第二条本办法适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所属单位。 第二章财务预算基本内容第三条预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。 第四条企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分，是企业全面预算的中心。 企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。 财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。 第五条企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。 第六条企业财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。 第三章预算组织分工第七条企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责，各企业应设立财务预算委员会或指定企业财务管理部门负责财务预算管理事宜，并对企业法定代表人负责。 第八条财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促企业完成财务预算目标。 第九条财务预算编制在企业财务预算管理委员会领导下进行，企业财务管理部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达；负责预算执行和日常流程控制；负责预算执行情况的分析和报告；负责预算执行情况考核等。 第十条企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。 其主要负责人参与企业财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。 第十一条企业是财务预算执行单位，在公司董事会或公司经营层的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受企业董事会的检查、考核。 其企业主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。 公司对公司所属企业实施财务预算管理各企业财务预算方案必须上报公司总部审核批准。 第四章财务预算的编制第十二条预算编制是实现全面预算管理的关键环节，编制质量的高低直接影响预算执行结果。 财务预算编制要在企业全面预算管理委员会制定的编制方针指引下进行。 第十三条企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求（一）坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；（二）坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；（三）坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。 第十四条企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。 第十五条业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动（或营业活动）的预算，一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等，企业可根据实际情况并参照公司具体要求编制。 第十六条资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。 第十七条筹资预算是企业在预算期内需要新借人的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。 企业经批准发行股票、配股和增发股票，应当根据股票发行计划、配股计划和增发股票计划等资料单独编制预算。 股票发行费用，也应当在筹资预算中分项作出安排。 第十八条财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。 企业应当按照公司制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制。 第十九条企业财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。 同时在编制时，为确保预算的可执行性，可设立一定的预备费作为预算外支出。 第二十条编制企业财务预算，应按照”上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。 按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等编制程序进行编制，并制定详细的财务预算编制政策。 财务预算编制结束后，于当年11月底前将财务预算方案上报集团公司，经审查、汇总、平衡后批复各企业执行。 第二十一条预算的编制日程年度预算的编制，自预算年度上一年的10月1日开始至11月25日全部编制完成，并在次年1月底前分解落实财务预算指标。 各企业要依照企业全面预算管理要求编排预算，并制订详细的编制日程和要求，确保财务预算的顺利编制。 第五章财务预算的执行、控制与差异分析第二十二条企业财务预算一经批复下达，各预算执行单位必须认真组织实施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。 控制方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理、数量管理等方法。 第二十三条企业应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保年度财务预算目标的实现。 第二十四条企业应强化现金流量的财务预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。 对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。 对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。 对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。 第二十五条企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，努力完成利润指标。 一般情况下，没有预算的，要坚决控制其发生。 对费用预算实行不可突破法，节约奖励，且预算项目之间原则上不得挪用。 第二十六条在日常控制中，企业应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准，加强适时的监控。 各预算管理职能部门都要相应建立财务预算管理簿，按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。 第二十七条在管理过程中，对纳入预算范围的项目由预算执行部门负责人进行控制，预算管理职能部门负责监督，并逐步借助计算机系统进行管理。 预算外的支出由企业财务预算管理委员会直接控制。 第二十八条企业必须建立财务预算报告制度，要求各预算执行部门定期报告财务预算的执行情况。 对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，财务预算管理委员会应当责成有关预算执行部门查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。 预算差异分析报告应包括以下内容（一）本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额；（二）对差异额进行的分析；（三）产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。 第二十九条企业财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算的执行情况，及时向预算执行部门、企业财务预算委员会乃至董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标的影响等财务信息，促进企业完成财务预算目标。 第六章财务预算的调整第三十条下达执行的年度财务预算，一般不予调整。 财务预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预算。 第三十一条提出预算修正的前提。 当某一项或几项因素向着劣势方向变化，影响财务预算目标的实现时，应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出财务预算修正申请。 第三十二条确需调整的财务预算，应当由预算执行部门逐级向企业财务预算委员会提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算的调整幅度。 企业财务管理部门应对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核分析，集中编制企业年度财务预算调整方案，提交财务预算委员会审报公司总部确认后方可下达执行。 第七章财务预算的专评与激励第三十三条预算年度终了，财务预算委员会应当向董事会或者经理办公会报告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行部门进行考核。 第三十四条财务预算的考评具有两层含义一是对整个企业财务预算管理系统进行考核评价，即对经营业绩进行评价；二是对预算执行者的考核与评价。 财务预算考评是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，达到”人人肩上有指标，项项指标连收入”。 第三十五条预算考评是对预算执行效果的一个认可过程。 要结合企本业济经责任制考评求要，制定考评细则。 考评应遵循以下原则（一）目标原则以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩；（二）激励原则预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考评必须与激励制度相配合；（三）时效原则预算考评是动态考评，每期预算执行完毕应及时进行；（四）例外原则对一些影响预算执行的重大因素，如产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾害等，考评时应作为特殊情况处理；（五）分级考评原则企业预算考评要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行。 第三十六条为调动预算执行者的积极性，企业可以制定激励政策，设立经营者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项。 第三十七条财务预算委员会应当定期组织财务预算审计，纠正议批准，重大的调整应提交企业董事会或经理办公会审议批准，并财务预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护财务预算管理的严肃性。 财务预算审计可以全面审计或者抽样审计，在特殊情况下，也可组织不定期的专项审计。 审计工作结束后，审计管理部门应当形成审计报告，直接提交财务预算委员会乃至董事会或者经理办公会，作为财务预算调整、改进内部经营管理和财务考评的一项重要参考。 第八章附则第三十八条本制度自xx年x月x日起执行。 以前制度与本制度相抵触的，以本制度为准。 第三十九条企业可以根据本制度及本企业管理需要拟订相应的实施细则，并组织实施。 第四十条本制度未尽事宜，按公司有关制度执行。 第四十一条本制度由公司财务部负责解释和修改。 第2篇晋城财政以完善预算管理制度为基础推进财政改革深入推进预决算信息公开。 在人大会议后，通过市政府及财政门户网站设置”财政预决算信息公开”专栏，对市人大常委会批准的关于xx年市本级财政决算和xx年上半年全市预算执行情况的报告以及公共财政收支决算、政府性基金收支决算、国有资本经营收支决算、社保基金收支决算报表、”三公”经费决算和市本级债务信息报表实行全口径公开。 支出功能科目在上年细化到”款”级基础上进一步细化至”项”级，增加上年决算和预算以及以前年度决算的对比，同时，用决算总表、收入决算表和支出决算表三张报表细化体现公共财政、政府性基金、国有资本经营和社保基金情况，6个县（市、区）和市直88个部门全部公开了预、决算。 完善政府预算体系。 在xx年调整规范市县财政体制的基础上，印发晋城市人民政府关于调整和完善乡级财力保障机制的意见，按照财政分级管理原则，明确县级政府为实施乡级财力保障机制的责任主体，确定乡级财力保障范围，合理划分县乡两级政府的事权、支出责任。 建立跨年度预算平衡机制，出台晋城市人民政府市级预算稳定调节基金管理办法，明确公共财政预算当年超收收入、财力性结余和市政府批准的其他收入纳入市级预算稳定调节基金进行规范管理，调节和平衡市本级预算运行。 规范专项转移支付资金分配。 全面梳理专项转移支付项目，逐项核查项目设立政策依据和实施期限，取消可由市场调节的竞争性领域的补助项目、目标任务已完成或宏观调控作用不明显的项目以及属于县（市、区）事权范围内的经费补助类项目。 整合用途相似、性质相同的专项转移支付项目。 压缩减少专项转移支付项目个数。 通过清理整合，晋城市市本级整合专项转移支付项目21项，金额8979万元；取消项目39项，金额20731万元。 加强预算执行管理。 印发关于加强财政支出管理硬化预算约束的意见，从预算编制、预算执行、专项转移支付预算管理、控制预算调整和追加四个方面严格规范市级单位预算管理程序和行为，优化资源配置。 强化部门（单位）预算支出主体责任，定期督查通报县（市、区）、26家市级重点预算支出单位预算执行情况，督促上报支出计划，及时下达本级支出和对下转移支付资金，切实提高支付执行效率。 全市6月、9月公共财政支出进度分别达到 46、6%、 70、6%，比xx年同期分别提高3和 0、1个百分点。 强化政府性债务管理。 出台晋城市人民政府政府性债务管理暂行办法，首次从计划预算管理、举借担保、资金使用、偿还责任、风险管理等方面加强对政府性债务的管理，系统规范政府性债务的举借和偿还行为。 对截至xx年底各县的逾期债务率进行风险预警提示，通过报送债务信息实行债务风险动态化监管，定期向市、县、乡三级政府的主要领导反映情况，引起第一责任人重视。 会同有关部门对截至xx年12月31日的政府性债务进行清理甄别，为政府债务分门别类纳入全口径预算管理和债务置换着手准备。 加强预算绩效管理。 出台晋城市预算执行绩效监控管理意见晋城市预算绩效评价结果运用管理办法晋城市预算绩效管理监督制度库管理办法等，实现重点项目预算绩效管理由单一的事后评价向事前评估、事中监控、事后评价，由单一项目绩效评价向部门整体支出、财政部门综合评价转变。 全年全市共对110个项目实施评价，涉及资金 41、08亿元。 其中，对10个预算部门实施整体支出绩效评价，涉及资金 28、45亿元；对xx年部门预算编制的10个项目开展事前评估，涉及资金 2、6亿元。 第3篇绩效是改进预算制度的内在要求党的十八届三中全会以来，上上下下形成了一致共识，即财政是国家治理的基础和重要支柱，预算是公共财政的基石。 按此推理，预算绩效无疑是公共财政活的灵魂。 新修订的预算法明确了讲求绩效的理念，在我国经济社会发展史上首次写入法典，奠定了新时期强化预算绩效管理的法理基础。 从预算绩效、公共财政和国家治理三者之间关系看，”讲求绩效”是依法治国的内在要求，是现代财政制度的本质特征，更是改进预算制度的必然选择。 新公共管理运动催生了新绩效预算。 20世纪80年代，随着经济全球化和信息技术飞速发展，政府支出规模逐年扩大，财政透明度不断增加，公众对强化部门支出责任，提高政府行政效率的诉求日趋强烈。 一场以政府绩效管理为基础、以流程再造为特点的新公共管理运动，首先在英国、澳大利亚、新西兰等国家兴起，进而迅速扩展到其他西方国家。 新绩效预算由此应运而生，并成为西方国家主流预算管理模式。 新绩效预算，就是以结果为导向的预算编制方式，强调”花钱必问效，无效必问责”。 它既是新公共管理的重要组成部分，又是推动新公共管理从理论转化为实践的载体。 可以说，推行绩效预算，主要公众压力，以及化解财政收支矛盾的创新之举。 在我国时代进步和民主法治发展进程中，基于社会公众对政府”取之于民、用之于民”效能考量的内在要求，政府必须对民众发出的评估政府绩效、提高政府效能强烈呐喊给予有效回应。 新绩效预算不仅是预算方法上的创新，也是对政府执政理念、行为结果、效率责任的优化升级，更是构建现代财政的题中应有之义。 构建现代财政关键是改进预算制度。 学习借鉴发达国家的有益成果，健全完善预算制度是现代国家治理的重要内容。 中央已明确，新一轮财税体制改革是一次立足全局、着眼长远、惠及民生的制度创新和系统性重构。 改革的目的是建立与国家治理体系和治理能力相适应的制度框架。 改革的目标是建立统一完整、法治规范、公开透明、运行高效，有利于优化资源配置、维护市场统 一、促进社会公平、实现国家长治久安的可持续的现代财政制度。 改革的任务是改进预算管理制度、完善税收制度、建立事权和支出责任相适应的制度。 其中，改进预算管理制度的重点，就是要建立透明预算制度、完善政府预算体系、改进年度预算控制方式、完善转移支付制度、加强预算执行管理、规范地方政府债务管理和全面规范税收优惠政策。 显然，加快推进现代预算制度建设，已成为建设现代财政制度的突破口和切入点。 而健全现代预算制度，就是要实施预算绩效管理，它绝不仅仅是财政部门自身的事情，要纳入国家治理体系统筹对待。 即首先要更新治理理念，统一改革共识，搞好制度顶层设计，强化政策的执行。 改进现代预算制度重点是绩效管理。 党的十八届三中全会把财政提升为国家治理的基础和重要支柱，而起着”基石”作用的预算制度必须发挥应有的作用。 实现国家治理体系和治理能力现代化，主要看政府绩效，而预算绩效是重点。 按照建立全面规范、公开透明的预算制度要求，各级人大对政府财政政策效果和重大项目绩效情况审查力度越来越大。 政府预算、部门预算、项目预算及其预算调整和决算，都要依法公开，预算绩效已经成为社会关注的焦点。 面对预算公开、透明的外部压力，政府出台的财政政策是否达到预期效果，以及重大项目预算绩效如何，有责任对纳税人做出回应。 同时，在建设现代预算制度背景下，推进预算绩效管理，有助于适时、高效能地调整完善财政政策、制度，进一步优化资源配置。 最终要让纳税人明白，财政资金投向了哪里？取得了哪些成效？配置效率改善了多少？这些，都是推进预算绩效管理改革必须面对的问题，也是新常态下财政政策相机抉择和逆周期调整职能发挥的物质基础。 预算法夯实了绩效管理的法理基础。 党的十八届四中全会强调，要制定和完善财政税收法规，强化财政资金分配使用内部流程控制，推进财政预算信息公开。 特别是，新修订的预算法明确要求，各级预算应当遵循统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则，首次以法律形式明确了政府预算的绩效管理规定，为下一步由传统预算转向绩效预算奠定了坚实的法理基础。 当前，由于行政体制改革不到位，部门之间职能的博弈相对固化，资金、资产、资源管理呈现”九龙治水”状况，收入没有全部做到规范有据，支出也没有全部做到公开透明，推行绩效预算管理的基本条件明显缺失。 因此，在学习借鉴西方国家经验基础上，我国走出了一条符合中国国情的”预算绩效管理”模式。 从当前看，全面深入推进绩效管理制度改革，依然面临各种各类的制度障碍，尤其是财政法制建设和顶层制度设计滞后，成为预算绩效管理改革向纵深推进的掣肘。 讲求绩效是改进预算制度的逻辑起点。 预算绩效是政府绩效的重要组成部分，它直接反映政府行政运行的产出效率。 讲求绩效是国家治理的内在要求和现代财政制度的本质特征。 在当前财政收入增速放缓、公共需求刚性增长的背景下，尤其是要注意研究公共财政资源配置效率。 一是要加快修订完善相关法律，提升预算绩效管理的法律支撑层次。 二是要加快研究建立预算绩效指标体系，完善预算绩效评价指标体系，使其覆盖所有预算部门和单位、所有财政性资金。 三是要创新管理制度，完善预算绩效管理的制度体系。 加快推进权责发生制政府会计改革，真实、完整、全面地反映政府绩效。 积极推进绩效目标管理，建立事前、事中、事后通盘连接的闭环管理系统。 积极培育和发展第三方评价机构，提高绩效评价的公信力。 四是实施激励相容政策，建立绩效评价结果应用和问责制度。 创新预算编制方法，建立绩效评价结果与预算编制紧密结合的激励约束机制。 按照规定，建立”谁用款、谁负责”的预算绩效终身责任追究制，加大绩效评价和监督检查结果的应用，督促预算部门和单位切实承担起预算绩效管理的责任。 讲求绩效是改进预算制度的逻辑起点，是新常态下建设现代财政的重大举措，是依法治国、依法执政、依法行政的现实需要。 当然，也要充分考虑预算部门和单位，以及地方政府的财务管理水平和能力差异，以及其他配套改革的跟进步伐，准确把握推进预算绩效管理改革的时间、节奏和力度。 第4篇改进预算管理制度党的十八届三中全会关于全面深化改革若干重大问题的决定提出”财政是国家治理的基础和重要支柱”，这种表述是首次出现在党的重要文件中，凸显了深化财政体制改革及建立现代财政制度的重要意义。 第一，从十八届三中全会提出全面深化改革的总目标看，是完善和发展中国特色社会主义制度，推进国家治理体系和治理能力现代化。 财政是政府执政的物质基础，是政府配置资源的主要方式，邓小平同志曾经说过，财政应该”有财有政，不能有财无政”。 财政是政府执政理念的物质体现，因此财政体制的现代化是国家治理体系和治理能力现代化的重要内容。 第二，历史是最好的教科书，同时也是我国深化财税体制改革的最好借鉴。 无论从中国的历史还是国外的历史来看，我们都可以看到财政改革是关系国家长治久安的大问题。 中国历代的太平盛世后面都有一个好的财税体制作为支撑。 同样，无论是法国的大革命，还是美国的进步时代，都可以看到财税体制改革的正反经验教训。 提出”财政是国家治理的基础和重要支柱”，反映了对财政体制及其改革重要性认识的进一步深化。 第三，经济体制改革是全面深化改革的重点，核心问题是处理好政府和市场的关系，使市场在资源配置中起决定性作用和更好发挥政府作用。 财政收支的规模和范围，实质上就是政府作用的具体体现，无论是市场在资源配置中起决定性作用，还是更好发挥政府