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（二）执法制度范文 是否是否是是是是送达财政检查通知书两人以上出示执法证件复核并提出复核意见被检查单位拒绝检查提交书面检查报告实施检查要求复核或听证当事人是否有异议是否发现财政违法行为是否属于本部门职权范围立卷、归档复核或组织听证下达行政处理、处罚决定告知行政处理处罚事实、理由、依据和当事人依法享有的权利作出行政处理、处罚决定依法移送作出检查结论财政监督检查流程图否否否（二）执法制度主要包括以下制度重大行政处罚案件集体讨论制度财政执法办案程序图财政行政执法公示制度行政处罚程序操作规范罚没收缴物品处理管理制度主要执法依据案卷管理制度财政行政处罚重大案件报告制度机关工作“六不让”规范执法行为“六条禁令”执法责任制考核办法失职责任追究制度执法工作效能投诉制度执法过错告诫制度限时办结制度服务承诺制度（三）执法规范 （1）简易程序步骤 1、向当事人出示执法证件，表明身份。 财政行政执法人员在实施财政行政处罚时，必须主动向当事人出示执法身份证件，以表明自己有权实施该项处罚，对于不出示执法证件或者不能证明其执法身份的，当事人可以拒绝接受处罚。 2、当场查清违法事实，收集和保存必要的证据。 当场处罚时，也要认真收集证明案件事实的所有证据，不能因为适用简易程序而忽略调查取证。 3、告知当事人违法事实及给予处罚的理由和依据。 财政行政执法人员应当在当场作出行政处罚决定之前，向当事人指出违法事实，说明违反了什么法律规范，将给予什么处罚等。 4、听取当事人的陈述和申辩。 这是简易程序不容忽视的必要环节，执法人员对当事人提出的有关意见，应当认真听取，不能因为当事人提出异议而加重处罚。 5、作出处罚决定并当场交付处罚决定书，并告知当事人享有的权利。 行政处罚决定必须有书面决定，要填写预定格式、编有号码的行政处罚决定书。 行政处罚决定书由当事人签名或者摁手印后，执法人员应当场交给当事人一份。 同时告知当事人享有依法申请行政复议和提起行政诉讼的权利。 当场收缴罚款的，还应当向当事人出具省级财政部门统一印发的罚款收据。 6、行政处罚决定报所属行政机关备案。 执法人员应当自做出当场处罚决定之日起2日内将当场处罚决定书报所属财政行政处罚机关备案。 执法人员当场收缴的罚款，应当自返回行政处罚机关所在地之日起2日内，交至财政行政处罚机关，财政行政处罚机关应当在2日内将罚款交至指定的银行。 （2）一般程序步骤相对简易程序，行政处罚的一般程序，是指除了适用简易程序外，处罚机关依照相关法律法规对情节比较复杂、处罚比较重的案件所适用的行政处罚程序。 大体包括以下步骤（一）立案立案是财政行政处罚机关对公民、法人或者其他组织的检举、控告或在执法检查中发现的违法行为以及上级交办的案件，认为需要进一步调查而决定开展调查的一个程序。 立案是一般程序启动的标志，经行政机关负责人批准同意后，行政处罚案件正式启动。 先立案后调查，是行政处罚程序的最基本要求，即使在执法检查过程中遇到紧急情况需要先采取查处措施的，也应当在事后补办立案手续。 1、立案具体包括 （1）案件。 执法检查、接到投诉举报、上级交办或媒体曝光等。 （2）初步调查。 执法人员对不同的涉嫌违法行为进行初步调查，形成有关材料（如调查报告）。 特别是对群众举报、控告等涉嫌违法案件，应当先初步调查核实违法行为是否存在，违法事实存在的，再按程序报处罚机关负责人批准立案。 （3）报批。 执法人员根据初步调查情况，填写行政处罚立案审批表，并提出建议，报执法机构负责人和处罚机关负责人，负责人做出是否立案的决定，决定立案的，由指定的办案人员承办。 对在行政执法检查过程中发现的违法案件，如没有特殊、紧急情况的，必须填写立案审批表报批，处罚机关负责人批准才能查处，情况特殊、紧急的，可以先采取查处措施，再补办立案登记手续。 （二）调查取证立案后进入调查取证阶段，调查取证是行政处罚程序中的一个必经步骤。 调查取证的目的，一是查明违法事实是否存在，其性质、危害结果如何；二是查明违法当事人真实情况、主观心理状态等；三是获取与案件事实有关的各种证据，如书证、物证、证人证言等。 1、调查取证具体包括 （1）询问当事人或证人,制作询问笔录。 （2）现场检查、勘验，收集相关证据，制作现场检查（勘验）笔录。 （3）先行登记保存证据，填写证据登记保存清单或依法实施并填写查封（扣押）通知书。 （4）协助调查，向有关单位发协查函。 在执法过程中，财政行政处罚机关经常碰到一些情况需要进一步核实，规定第15条规定，县级以上地方财政行政处罚机关在办理跨行政区域案件时，需要其他财政行政处罚机关协查的，可以发送协查函。 （三）案件审查依据规定第37条规定，执法人员在调查结束后，认为案件事实清楚、证据充分的，应当制作案件处理意见书，经执法机构审核后，报财政行政处罚机关负责人审批，案件进入审查阶段。 1、案件审查具体包括 （1）执法机构审查。 （2）财政行政处罚机关负责人审查。 2、案件审查需注意的问题 （1）把握行政处罚适用的四个条件。 前提条件行政相对人违反行政法律法规的行为客观存在。 主体条件有处罚权的实施主体，行政处罚的实施主体行使处罚权必须具有法律、法规、规章的明确规定，没有法律依据、法律依据无效或者不能授予该项处罚权的，行政处罚实施主体不具有该项行政处罚权的，作出的行政处罚行为无效。 对象条件财政行政处罚的适用对象，即财政违法行为的实施主体，是指违反财政法律、法规和规章的公民、法人或其他组织。 对财政行政处罚适用对象的审查，一是审查被处罚对象的基本信息，保证违法对象与受罚对象的一致性；二是审查被处罚对象是否具有责任能力，同时也审查与其责任能力相关的一切资料和因素。 时效条件行政处罚法第29条规定违法行为从发生之日起两年内未被发现的，不再给予行政处罚。 （2）证据审查注意“三性”。 证据在行政执法中起着决定性的作用，它是衡量违法行为是否客观存在的唯一标准，对认定违法行为的性质起着决定性作用，也是作出行政处罚的依据和基础。 证据审查是行政处罚机关执法人员依法对已经收集到的各种证据材料，进行分析研究、审查判断，鉴别真伪，以确定各个证据有无证明力和证明力大小，并对整个案件事实做出合乎实际结论的活动。 证据审查的目的是排除假证据，去掉对案件定性定量缺乏证明力、说明力的证据以及相互矛盾的证据，确保案件定性、定量证据的充分、合法和真实，确保案件事实清楚、证据充分确凿。 用以定案的证据是否能够反映违法行为的性质、手段以及违法行为的轻重程度，如