教你如何做全盘帐？.docx

一、根据“原始凭证”填写“记账凭证”，具体原始凭证处理的程序如下： 1、处理有关现金的原始凭证 2、处理有关银行存款的原始凭证 3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致 4、处理有关应收（销售发/票）、应付（购入发/票）的凭证和其他非现金凭证（如：银行承兑汇票等） 5、处理有关需要自制的原始凭证 5.1、摊销当月费用（根据上月凭证或账薄记录填制） 5.2、预提当月费用（同上） 5.3、计提当月折旧费（同上） 5.4、结转当月领用的原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表加权平均单价车间统计编制) 5.5、分配应付工资（根据应付工资借方的发生额按部门划分转出） 5.6、计提福利费（根据应付工资计提或计税工资计提） 5.7、结转制造费用（将当月的制造费用发生额转入生产成本） 5.8、结转完工入库产品成本（根据产成品成本计算表会计编制） 5.9、结转当月销售产品的成本（根据产成品账编制“产成品销售成本报表”会计编制） 注：当月若有“其他业务收入”（如销售原材料、外购商品等），结转销售成本的同时要结转“其他业务支出” 5.10、转出未交增值税（销-进项-上月留抵-已交税金） 5.11、计提其他税金 5.12、计提当月个人所得税（根据个人所得税报表或当月工资表） 二、根据记账凭证登记入账簿 三、根据记账凭证编制T型账（根据需要才做） 注：“二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行，即可边做记账凭证，边登账簿及T型账 四、编制报表前进行“对账”（明细账与总账、总账与科目汇总表）的练习 五、根据“T”型账编制科目汇总表（科目较多可做） 六、根据上月的资产负责表、损益表、本月的科目汇总表编制“试算平衡表” 七、根据“试算平衡表”编制财务报表（包括资产负债表和损益表） 经常见的一种是 内账和外账其工作是： 1、把当月发生费用的发/票，销售产品及购材料之类的要票入账，即做成会计凭证。（包括管理费用、营业费用、销售成本等等） 2、结转产品成本、计提税金及产成品入库等 3、出财务报表 年末就出现金流量表之类的 另外常见的一种就是银行的: 先把全盘账分割成三大块:现金、银行和转账。 现金、银行根据出纳的现金日记账及银行日记账对单做凭证。 转账又分为三块，应收，应付，结转。 应收以每月送货单汇总客户做凭证。 应付以供应商和入库单汇总做凭证。 剩下的就是对期末对待摊费用的摊销，折旧的计提，递延资产的摊销等。 最后对成本类科目，损益类科目的结转 1、日常费用事项，收入事项，成本事项，往来收付款核算等会计处理，并制作凭证； 2、记账； 3、编制报表，纳税申报； 4、财务分析，财务管理 新办企业一般纳税人全盘帐 首先，到帐表店去买几本记账凭证，一本总帐，一本现金帐，一本银行帐，一本活页分类帐，一本费用帐，一本生产成本帐，一本税金帐。 然后，将企业日常发生的业务做成记帐凭证，到月底汇总出报表，登帐。 企业一开始生产，到月底还要结转产品成本，这个比较麻烦，不过没关系，会计可以边干边问边学，慢慢的就熟练了 一般纳税人的报税流程？ 一般是这样： 1、每个月月底先认证进项发/票 2、月初抄税、报税 3、国税申报(窗口或者远