新办企业涉税业务培训.ppt

新办企业涉税业务培训 主要内容 2 3 纳税申报 4 发票管理 5 6 开票软件 税务登记 一般纳税人专题 1 新办企业开门几件事 新办企业开门几件事 新办企业开门几件事 信息补录 法人 财务约谈 开设银行基本账户签订委托扣款协议书 大厅一楼申请电子申报等待培训 领取u棒 大厅一楼完成首次申报 大厅二楼领取 发票领购簿 发票初次核定 票管员变更 大厅二楼领取发票 大厅二楼按实收资本的万分之五购置印花税 等专管员通知参加办税员培训 新办企业开门几件事 1 信息补录 新办企业在领取加载统一社会信用代码营业执照后 应根据同步发放的 纳税人告知书 中有关提示到所属税务局补充采集相关基础信息 在一楼 三证合一专窗 补录基础信息时 窗口会告知新办企业所在的管理所 新开设的本市分支机构应到总机构所属税务局办理补录信息 2 新办企业核定税种 企业补充采集相关基础信息时 税务局会根据经营范围进行初始税种税目及起始时间核定 无需申请 初次申报时间一般为领取营业执照 三证合一 后的次月 3 法人 财务约谈 领证后 管理所专管员一般会当面或电话联系企业法人 财务进行约谈 了解企业基本情况 并告知如下事宜 专管员信息可以一楼导税台查询 电话为22208766 4 发票票种核定 在进行了税种核定 且办理过ca证书前提下 纳税人可以通过网上办税服务厅申请对发票的种类 数量 限额进行核定 路径 网上办税服务厅 我要办事 发票办理 发票票种核定 见操作手册 发票领用簿 在大厅二楼发票窗口办理领取 领取发票时带好 发票领用簿 新的营业执照 副本原件 本人身份证及复印件 单位公章 法人章 发票专用章 若使用税控装置开票 需携带ic卡或金税盘 报税盘 新办企业发票事宜 新办企业发票事宜 友情提醒 从2017年起 采用网上提交申请 就近领取发票的办法 最大程度方便纳税人领票 5 开设银行账号 在办理单位纳税人登记且状态为正常和已办理存款账户账号报告 有银行账号信息情况下 纳税人需登录网厅 根据引导新增或查询协议 确认户管信息 银行账号信息后自行打印一式二份协议书 按照要求加盖印鉴 并持协议书至开户银行确认信息 开户银行审核办理 加盖业务印章后将其中一份协议交纳税人 另一份自行留存 纳税人登录网厅 根据协议书登载内容确认银行账号信息 并通过网厅自助发起协议验证 验证成功协议生效 新办企业开门几件事 新办企业开门几件事 操作路径 网上办税服务厅 我要办事 税务登记 税库银三方协议签订操作步骤 登录网上办税服务厅 点击左侧 我要办事 中的 税务登记 菜单 点击 税库银三方协议签订 后的 办理 按钮 进入办理页面 详见操作手册 注意 有对公业务的银行都可以作为纳税专户 可办理纳税专户的外资银行仅限于汇丰银行和花旗银行 新办企业开门几件事 6 申请电子申报 纳税人在办理了网上税库银三方协议签订后 到税务大厅203室 经华博公司开通 并经培训后领取u棒即可进行电子申报 当月不能领取u棒 下月只能手工上门申报 一般首次为上门申报 申报期一般为每月1 15日 相关申报表可至大厅一楼报表发放室领取或在上海财税网 网上办事 税务网上办事 税务表格下载增值税 企业所得税 个人所得税及附加税等的申报表 7 印花税 实行每月按实际发生数进行网上申报并扣缴税款 对于零星小额印花税 在二楼其他票证窗口有购买 如 营业执照正本应按件贴花5元 注意 注册资金到账后需根据帐载资金按万分之五缴纳印花税 新办企业开门几件事 税务登记 自2015年10月1日起本市税务系统实施 三证合一 一照一码 登记制度 新设立企业由工商部门核发加载18位统一社会信用代码的营业执照后 无需再次进行税务登记 不再领取税务登记证 三证合一 一照一码 2015年10月1日至2017年12月31日为改革过渡期 改革前核发的原税务登记证件在过渡期继续有效 对于工商登记已采集信息 税务机关不再重复采集 其他必要涉税基础信息 可在企业办理有关涉税事宜时 及时采集 陆续补齐 三证合一 一照一码 过渡措施 在过渡期内 企业已换发 三证合一 一照一码 营业执照可代替税务登记证使用 同时 上述换证企业在办理各类涉税事项时 凭原15位纳税人识别号办理各类涉税事项 过渡期结束后 企业一律使用统一代码及 三证合一 一照一码 营业执照办理各类涉税事项 纳税申报 1 网上申报 主要要求 2 上门申报3 纳税申报期限4 财务报表报送要求 纳税申报形式 1 企业在网上电子申报的过程中 必须收取到申报成功的电子回执 申报工作才算完成 可能会有10分钟左右的时间差 需耐心等待确认 2 在申报成功的情况下 需要自主提交扣款申请 否则不能成功扣缴 帐户扣款是否成功的电子邮件2天内发送至企业端电子申报收件箱中 届时由企业查收确认并打印扣款凭证 1 网上申报 电子申报 以下几种情况会发生申报及扣款不成功 请尽量避免 1 在已下载核定的情况下 找不到要填报的申报表或财务报表 首先查看自己应申报的所属期是否正确 若所属期无误 则企业与各自的税务管理员联系 在征管系统中确认是否有相应的税种核定及财务报表种类核定 税种核定 财务报表种类核定可由管理员自行添加 确认添加好后 由管理员致电信息科上传 导入核定完成后 专管员通知企业半小时后重新下载核定 即可开始正常申报 2 由于企业帐号出错 企业帐户余额不足 冻结或只收不付情况 导致申报成功但银行扣款不成功的 税务局会在申报截止日前 由各自的税务专管员通知企业前来综合受理窗口打印税单并自行解缴银行 同时 企业在当月月底以前务必到银行调整好帐户 并与银行签订好 委托扣款协议 凭银行确认过的委托扣款协议至税务局办税大厅重新录入 调整帐户 这样 下一个征期就可以正常进行电子扣款了 遇到特殊情况 可以到税务大厅 采用纸质申报 首次申报 网络发生故障 歇业申报等 各税种纳税申报表及相应的附表可以在上海财税网上下载 也可以至一楼申报大厅的表格领取室领取 特别提醒 各税种纳税申报表 附表 会计报表的各项内容应准确填写 所有纸质申报资料均应法人签字并加盖单位公章 2 上门申报 在税务机关确定税种核定后要求纳税人每月进行纳税申报的一般规定 1 增值税 消费税 流转税所有企业均要进行申报 一般为每月15日前 小规模企业 小微企业按季度申报 即在季度终了之日起十五日内申报 2 个人所得税等 所有企业均要进行申报 一般为每月15日前 3 企业所得税 所有企业均要进行申报 按季度申报 即在季度终了之日起十五日内申报预缴 年度进行汇算清缴 4 地方税 房产税 土地使用税 每年按上半年 下半年两次申报缴纳 个别企业有需要的 可联系专管员 在修改核定后按年一次申报纳税 具体申报时间以税务局通知为准 3 纳税申报期限 特别告知 可至 长宁税务 网站下载 2017年度各税种纳税申报及税控设备抄报税期限一览表 未按时申报的 由税务机关责令限期改正 可处以2000元以下的罚款 情节严重的 可以处2000元以上10000元以下罚款 网厅操作手册路径 上海税务网首页纳税服务 企业网上办税 操作手册 特殊规定流转税季度申报 上海市国家税务局上海市地方税务局公告2012年第9号 具体申报时间请大家留意税务局网站和微信公告 符合下列条件之一的纳税人 流转税按季度申报 1 增值税小规模纳税人 2 增值税小规模纳税人缴纳增值税 消费税 文化事业建设费 以及随增值税 消费税附征的城市维护建设税 教育费附加等税费 原则上实行按季申报 纳税人要求不实行按季申报的 由主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期限 3 符合条件的小型微利企业 实行按季度申报预缴企业所得税 4 对采取简易申报方式的定期定额户 在规定期限内通过财税库银电子缴税系统批量扣税或委托银行扣缴税款的 当期可不办理申报手续 实行以缴代报 对象确定 由主管税务局确定名单 并通知纳税人 友情提示 纳税申报期限可至长宁区税务局网站下载 年度各税种纳税申报及税控设备抄报税期限一览表 4 财务报表报送要求 1 财务报表种类 财务报表如何报送具体需要咨询专管员 目前每月纳税申报时报送的财务报表有资产负债表 损益表 2 每月申报期结束前申报 3 注意 财务报表中资产负债表的年初数应保持一致 损益表中上月累计加本月发生数应等于本月累计 并且是每月累加的 若有某期报表发生数据变化 应及时在网上经修正后报送 小微企业优惠政策 一 增值税 1 增值税小规模纳税人应分别核算销售额 其销售货物 提供加工 修理修配劳务月销售额不超过3万元 按季纳税9万元 销售服务 无形资产月销售额不超过3万元 按季纳税9万元 的 自2016年5月1日起至2017年12月31日 可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策 小微企业的优惠政策 2 按季纳税申报的增值税小规模纳税人 实际经营期不足一个季度的 以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度 3 其他个人采取预收款形式出租不动产 取得的预收租金收入 可在预收款对应的租赁期内平均分摊 分摊后的月租金收入不超过3万元的 可享受小微企业免征增值税优惠政策 4 按照现行规定 适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人 以差额前的销售额确定是否可以享受3万元 按季纳税9万元 以下免征增值税政策 小微企业的优惠政策 政策依据 财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知 财税 2014 71号 财政部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知 国家税务总局公告2014年第57号 财政部国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知 财税 2015 96号 财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 财税 2016 36号 国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告 国家税务总局公告2016年第26号 小微企业的优惠政策 二 所得税 减按20 税率符合条件的小型微利企业 减按20 的税率征收企业所得税 符合条件的小型微利企业 是指从事国家非限制和禁止行业 并符合下列条件的企业 工业企业 年度应纳税所得额不超过30万元 从业人数不超过100人 资产总额不超过3000万元 其他企业 年度应纳税所得额不超过30万元 从业人数不超过80人 资产总额不超过1000万元 文件依据 企业所得税法 第二十八条 企业所得税法实施条例 第九十二条 小微企业的优惠政策 2 减按50 计入应纳税所得额自2015年1月1日至2017年12月31日 对年应纳税所得额低于20万元 含20万元 的小型微利企业 其所得减按50 计入应纳税所得额 按20 的税率缴纳企业所得税 自2015年10月1日起至2017年12月31日 对年应纳税所得额在20万元到30万元 含30万元 之间的小型微利企业 其所得减按50 计入应纳税所得额 按20 的税率缴纳企业所得税 小微企业的优惠政策 小型微利企业 是指符合 中华人民共和国企业所得税法 及其实施条例规定的小型微利企业 小型 微型企业的认定 按照工信部联企业 2011 300号文有关规定执行 小微企业的优惠政策 文件依据 财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知 财税 2015 34号 国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告 国家税务总局公告2015年第17号 根据国家税务总局公告2017年第1号 全文废止 关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 财税 2015 99号 国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告 国家税务总局公告2015年第61号 您可以通过以下列渠道获取新个人所得税扣缴申报客户端软件 1 电子申报etax sh3软件将在扣缴单位1月申报结束后自动下载更新 2 通过上海税务网站 的 下载中心 页面进行下载或通过软件开发商上海税友软件有限公司网站 进行下载 个人所得税扣缴申报客户端 2016年2月1日起进行升级 12万个人所得税申报专题 根据 个人所得税自行申报办法 实行 年所得12万以上纳税人 应在每年3月底前 向主管税务机关办理自行纳税申报相关事宜 除了有 微信申报 办法以外 对于习惯看大屏幕通过电脑进行网上申报的纳税人 上海税务网站个税网上办税应用平台 简称个人网厅 的操作也很便捷 1 登录上海税务网站 12万个人所得税申报专题 点击 申报管理中 第四项 年所得12万以上自行申报 进入12万申报主页面 4 进入12万申报主页面后 首先确认 税款所属期 并点击后方的 确定 按钮 注意 点击 确定 按钮后方可填写资料继续申报 系统初始化时显示的申报预填数仅供参考 请根据实际情况如实申报 5 依次点击 个人基本信息 单位及税务机关信息 工资薪金所得 生产经营所得及承包承租所得 其他各项所得 字段 据实填写相关信息 注意 页面下方合计栏中数字为系统根据 工资薪金所得 生产经营所得及承包承租所得 其他各项所得 三项数字自动累加 无须自行填写 12万个人所得税申报专题 6 填写完申报收入后 点击 提交 按钮 页面跳转到申报提交成功页面 7 申报提交后 请在 个人网厅首页 申报管理 已申报查询 中确认申报结果 温馨提醒 1 如发现原申报有误 则可点击 个人网厅首页 申报管理 已申报查询 进行12万申报的修改或作废 2 如申报成功后发生应补税额 可直接通过申报提交成功页面下方的 去缴税 按钮实现缴税 或点击 个人网厅首页 缴税管理 网上缴税 选择未缴记录进行缴税 小贴士 个人网厅缴税金额上线受网银额度限制 为确保缴税成功 缴税前请确认网银额度 发票管理 发票领用申请 对已办理发票核定的纳税人 税务机关依据其申请 在核定范围内发放发票 政策依据 中华人民共和国发票管理办法 中华人民共和国国务院令第587号 中华人民共和国发票管理办法实施细则 国家税务总局令第25号 国家税务总局关于修订 增值税专用发票使用规定 的通知 国税发 2006 156号 办理时限 办税服务厅接收资料 核对资料是否齐全 是否符合法定形式 填写内容是否完整 符合的即时办结 不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因 发票领用申请 报送资料 1 未三证合一纳税人 税务登记证副本原件 已三证合一纳税人 营业执照副本原件 2 发票领用簿 3 经办人身份证原件 须是纳税人的购票员 购票员可通过ca证书登录网厅进行添加 4 领用增值税专用发票 机动车销售统一发票和增值税普通发票的 应提供金税盘 报税盘或ic卡 发票领用申请 纳税人网上申请发票 种类 审批完成后税务机关发给 发票领用簿 同时可核定最低使用量的普通发票 如果个别纳税人需要特殊类型的发票 则需要在获得相应资质后另外申请 如 增值税专用发票 特殊企业冠名发票等 发票种类 1 防伪税控发票 增值税专用发票 增值税普通发票 机动车销售统一发票 2 定额发票 上海市国家税务局通用定额发票 上海市地方税务局通用定额发票 上海市收费停车场 库 定额发票 3 冠名发票 水电煤 通信 有线账单 公园门票 邮政明信片 出租车发票 保险定额发票 高速公路收费发票 停车场 库 卷式发票 医院使用的专用发票等 发票领用申请 发票领用申请 特别提醒 企业每月月初需完成申报抄税才能购买发票 增值税一般纳税人抄税完毕后 勿忘清卡 换领发票需要提供的资料 1 加盖企业公章的 发票领用申请单 2 发票领用簿3 票管员身份证原件4 完成发票的验旧 发票领用申请5 领用增值税发票需要携带ic卡或报税盘 6 如企业需要调整发票核定用量 建议在网上提起申请 相比到办税服务厅发票窗口办理要来得简便 发票代开申请 增值税专用发票代开网上办理的条件 1 是增值税小规模纳税人 且当前存在有效的增值税税种核定 2 纳税人签署过税库银三方协议且已在金税三期核心征管中验证通过 3 纳税人办理过ca证书 满足上述条件的增值税小规模纳税人通过网上办税服务厅申请代开增值税专用发票 税库银直接扣款后至arm机 或办税服务厅窗口 打印发票 发票代开申请 步骤如下 1 维护取票人信息登陆上海税务 网上办税服务厅 点击右侧 办税人员 菜单 进入办税人员维护界面 进入界面后 系统会列出当前已存在的办税人员姓名 如需使用现有办税人员作为取票人 可直接在对应人员后点击 修改 如需新增其他人作为取票人 则点击 新增办税人员 2 代开发票信息填写进入增值税专用发票代开申请页面 根据业务情况填写代开增值税专用发票申请表 发票代开申请 特别提示 1 如纳税人本次申请的单笔开票不含税金额超过100万元 arm机金税卡上限 则系统会自动弹出提示让纳税人选择分开开具或者去办税服务厅人工打印发票 2 符合 财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知 减免条件的纳税人 系统会自动减免教育费附加 地方教育附加 发票代开申请 3 对之前已代开过增值税普通发票的纳税人 因享受小微企业减免的 按月不超过3万元 按季不超过9万元 如本次代开金额加上之前代开累积的金额超过减免限额的 系统将补征之前未缴纳的增值税 城建税和河道费 金额累积区分营改增品目和非营改增品目 两种类型品目分别累积 发票代开申请 4 对之前已经代开过增值税专用发票或普通发票的纳税人 因享受 财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知 而减免教育费附加和地方教育费附加的 如本次代开金额加上之前代开累积的金额超过减免限额 按月10万 按季30万 的 系统将补征之前未缴纳的教育费附加和地方教育费附加 发票代开申请 3 ca签名和扣款纳税人核对税款信息无误后 即可点击 保存并扣款 按钮 系统弹出确认框 让纳税人再次确认所要缴纳的税款 确认无误后即可插入ca证书签名确认 确认后系统自动发起税库银实时扣款 扣款成功后会提示 已扣款成功 请至办税服务厅arm机开具发票 如纳税人余额不足或其他原因导致扣款失败 系统会提示纳税人去办税服务厅发起扣款申请 4 打印发票arm机取票 发票代开 arm机取票 1 主页面选择 自助办税终端 2 选择发票业务类型 发票代开服务 3 选择菜单 增值税专用发票代开 4 输入税号 5 输入密码 6 刷身份证 7 选择要开具的申请单号 8 申请信息确认 若为差额开票 会弹出框提示差额开票 显示具体的扣除额 9 核对申请单信息 10 点击确定 开始开具专用发票 发票代开 11 同步开票信息 12 客户端开票 13 打印发票 14 开具成功 开具成功后纳税人即可取到发票 办税服务厅取票 税务局开票人员进入金三核心征管 发票代开开具 界面 根据纳税人的识别号 统一社会信用代码 进行查询 查出纳税人代开申请信息 选择 开具 即可 纳税人可于3个工作日内 登录etax sh3软件 点击 收取 可在 收件箱 中查看税务局电子签名的电子缴款凭证 发票代开 注意 如纳税人有多个电子申报账户 则只能在电子申报主账户才能收到缴款凭证 友情提醒 异常处理情况 代开发票作废 纳税人在网厅申请代开的发票如需作废应与代开发票的税务机关联系 增值税发票验旧网上办理 路径 网上办税服务厅 我要办事 发票办理 增值税发票验旧网上验旧为纳税人提供了增值税发票自动验旧功能 只要点击 开始验旧 以后 系统将自动验旧纳税人已经报税的增值税发票 含增值税普通发票和增值税专用发票 为确保成功验旧 目前支持每天验旧一次 网上验旧业务需满足以下两个条件 1 纳税人登记状态为正常 2 纳税人有已经报税未验旧的增值税专用发票或增值税普通发票 增值税发票验旧网上办理发票验旧 增值税发票 包括增值税专用发票 增值税普通发票 机动车销售统一发票 网上验旧 纳税人领用发票前应自行做好已开具发票的抄报税操作 当月开具的发票需做非征期抄报税 手工验旧 提供每个号码段已开具完毕的最后一份有效发票记账联原件及复印件 其他发票 提供全部开具完毕的发票存根联原件 有关增值税发票管理规定 增值税专用发票使用规定 是对增值税一般纳税人如何领用 开具 缴销 报税 认证 抵扣增值税专用发票等有关问题的具体规定 纳税人应遵规执行 2015年4月1日起 全国范围内开始分步全面推行增值税发票升级版 纳税人目前都是通过该升级版来开具发票的 发票缴销1 税务机关统一实行发票换 改 版 更换发票监制章等事项时须对纳税人开业以来领购和印制的旧版发票进行清理缴销 2 纳税人有严重违反税务管理和发票管理行为的 按规定将其发票予以收缴 3 税务机关规定需要缴销发票的其他情况 如 税务注销 注意 发票缴销一般先在主管税务所接受辅导 对纸质发票进行剪角处理后再到办税服务厅窗口进行电脑缴销 丢失 被盗发票管理 纳税人发生丢失 被盗增值税专用发票或普通发票须及时向税务机关报告 并接受处理 丢失 被盗增值税专用发票的须先到主管税务所申请办理 增值税专用发票遗失声明 刊出申请 并在 中国税务报 刊登遗失作废声明 丢失被盗普通发票须在本市范围内发行的报纸上刊登遗失作废声明 纳税人凭登报凭证 报样或报社开具的挂失声明的发票 书面说明 公安机关出具的报案证明 仅发票被盗时提供 到办税服务厅办理受理手续 受理后 税务机关将根据 中华人民共和国发票管理办法 的规定 视情节做出行政处罚的决定 增值税专用发票使用中常见问题解答 一 问 申请提高增值税防伪税控最高开票限额需要达到什么条件 答 增值税一般纳税人申请变更增值税防伪税控最高开票限额须根据行政许可程序向主管税务机关提起申请 根据最高开票限额的不同分别应达到以下条件 二 申请增值税防伪税控系统最高开票限额为拾万元的 应当具备以下条件 1 会计核算健全 能够提供准确税务资料 经营场地固定 纳税申报正常 最近两年无发票违章记录 2 单笔销售额或合同单价超过壹万元的 其累计数超过月销售额25 且月销售额在30万元及以上的 二 申请增值税防伪税控系统最高开票限额为百万元的应当具备以下条件 1 会计核算健全 能够提供准确税务资料 经营场地固定 纳税申报正常 最近两年无发票违章记录 2 注册资本50万元以上 3 单笔销售额超过拾万元的 其累计数超过月销售额30 且月销售额在400万元及以上的 4 增值税税收负担率大于零 5 纳税信用等级被评为a b类的 按规定尚未评定纳税信用等级的除外 三 申请临时增值税防伪税控系统最高开票限额的 1 会计核算健全 能够提供准确税务资料 经营场地固定 纳税申报正常 最近两年无发票违章记录 2 合同单价超过原核定的最高开票限额且不可分割的 一般发票 上海税务网 查询服务 发票信息网上查询 注 特殊情况 有奖发票可至上海税务网 查询服务 有奖发票 卷票 真伪查询 发票信息查询收到有疑问的发票 可至 上海市税务局网站 查询服务 发票信息网上查询 查询 网上只能查询发票信息 发票鉴定可到办税服务厅二楼发票窗口 新开业小规模纳税人防伪税控系统发行操作流程 开票软件 1 增值税专用发票 增值税普通发票 防伪税控设备2 上海市国家税务局通用机打发票 上海市地方税务局通用机打发票 单机版通用开票软件 开票软件 防伪税控设备 需配合电脑 平推针式打印机使用两卡 盘 金税卡 装入主机 ic卡或金税盘 报税盘两卡 税控卡 用户卡 ic卡 税控设备 申请 防伪税控设备 适用于增值税一般纳税人 领取申请单后至管理员处审批后递交一楼综合受理窗口 购买及培训 电子申报 上海华博信息服务有限公司服务热线 96805防伪税控设备 1 上海爱信诺航天信息有限公司服务热线 962366 2 上海百旺金赋科技有限公司服务热线 021 51987055 税控维护单位 购机注意事项 1 由于税控设备的特殊性 发行后如需更换设备类型 要先注销 再核定 退换税控设备 重新购置两卡 重新发行 但企业如已经领用发票并录入税控设备 则无法退换 只能重新购买 希望企业慎重选择 2 由于两卡发行需要一段时间 用户完成报到手续后请耐心等候爱信诺的培训通知 税控设备 购买税控设备的优惠政策 一 税控收款机 器 财税 2004 167号 经主管税务机关审核批准后 可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票 按照发票上注明的增值税税额 抵免当期应纳增值税税额 或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款 依下列公式计算可抵免税额 可抵免税额 价款 1 17 17 税控设备 二 防伪税控设备 财税 2012 15号 增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备 包括分开票机 支付的费用 可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票 在增值税应纳税额中全额抵减 抵减额为价税合计额 不足抵减的可结转下期继续抵减 税控设备 三 技术维护费 财税 2012 15号 增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费 不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费 可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票 在增值税应纳税额中全额抵减 不足抵减的可结转下期继续抵减 技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行 税控设备 抄报时限 一般每月13号之前遇特殊问题的处理 办税服务厅税控服务室 抄税 将金税卡或税控卡中的信息写入ic卡 报税 将ic卡中的信息导入税务机关系统 税控设备抄报税 一般纳税人专题 主动申请年应税销售额未超过财政部 国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人 可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定 文号 国家税务总局令第22号 增值税一般纳税人资格认定 强制认定纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额 含免税销售额 超过以下标准时 应当向主管税务机关申请 一般纳税人资格认定 原来标准 商贸企业80万 生产企业50万营改增后标准 500万 增值税一般纳税人资格认定 增值税一般纳税人资格认定 申请一般纳税人的条件 1 纳税人登记状态为正常 2 存在增值税税种认定信息 3 增值税纳税人状态非一般纳税人或者辅导期一般纳税人 4 纳税人不存在相同类别未办结事项 概述 需要申请一般纳税人资格的企业 在网上发起申请 税务大厅进行受理 主管税务机关受理并审核通过后在线将 税务事项通知书 登记通知 推送给纳税人 增值税一般纳税人资格认定 网上办税服务厅 我要办事 税务认定 增值税一般纳税人资格登记操作步骤 登录网上办税服务厅 点击右侧 我要办事 中的 税务认定 菜单 点击 增值税一般纳税人资格登记 后的 办理 按钮 进入办理页面 第一步 填写表单注意 标 的项目为必填项目 第二步 上传附件 第三步 审核签名 第四步 确认提交 办结后 有结果通知书 1 每月月初 纳税人在开具增值税专用发票的电脑上自行抄税后 打印出开具增值税专用发票等相关发票的汇总表及明细表 并加盖公章 2 随后进行网上申报 除增值税销项外 其余先自动比对 比对异常的 仅指进项比对 通过网上发送 比对异常通知书 给纳税人 纳税人收到后必须主动和专管员联系并进行异常处理 注意 网上申报成功并收到申报成功回执后再进行报税 报税成功后 税控ic卡自动清零解锁 在征管系统中进行票 表 比对 比对成功的 税务局征管系统自动解除票控 税人才可领用发票 若比对异常的 必须先进行异常处理 处理结束后 人工解除票控 纳税人才可领用发票 纳税人请在每月的13号前完成申报 报税工作 增值税一般纳税人纳税申报 一窗式 管理操作规程 增值税抵扣的税额大致分两类 一 增值税扣税凭证上注明的增值税税额 1 增值税专用发票 这是增值税的主要扣税凭证 一般在购进货物 加工修理修配劳务或购进服务 无形资产 不动产时取得 认准发票上注明的增值税额抵扣即可 2 税控机动车销售统一发票 这是从机动车零售商处购入新机动车时取得 可以凭票抵扣 增值税一般纳税人可抵扣进项税额的凭证 增值税一般纳税人可抵扣进项税额的凭证 3 海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额 执行 先比对后抵扣 政策 国税总局海关总署2013第31号公告 自2013年7月1日起 增值税一般纳税人 以下简称纳税人 进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书 需经税务机关稽核比对相符后 其增值税额方能作为进项税额在销项税额中抵扣 4 中华人民共和国税收完税凭证 购买境外单位或个人销售的服务 无形资产 不动产 从税务机关或扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额 5 出口货物转内销证明 外贸企业发生出口货物转内销或视同内销时取得的证明 二 按规定的扣除率计算的进项税额 1 农产品收购发票 就是农产品经销商从农民手里收购农产品 自开的抵扣凭证 可按买价乘以13 计算抵扣增值税额 2 农产品销售发票 批发商销售农产品 自行开具或委托税务机关代开的普通发票 按农产品13 扣除率计算的进项税额 注 纳税人所取得的进项发票应在开具之日起180日内进行认证 严格按当月认证当月抵扣申报 增值税一般纳税人可抵扣进项税额的凭证 增值税发票选择确认平台根据税务总局2016第32号公告规定 从5月1日起 扩大取消增值税发票认证的纳税人范围 而2016年第57号公告 对优化完善增值税发票选择确认平台功能及系统维护有关事项作了说明 自9月1日起施行 且32号公告第一条规定废止 纳税人确认当月用于抵扣税款或出口退税的增值税发票信息的最后时限为次月纳税申报期结束前2日 重要升级内容 一 增值税发票查询平台 更名 增值税发票选择确认平台 二 实现与征管系统对接获取申报结果 为避免企业在征期内申报后 又进行误勾选 确认发票操作 造成不必要的麻烦及损失 本次平台升级实现了与征管系统 非网上申报系统 的申报结果的对接功能 三 取消征期结束前2日不可操作限制 即可以每天登录平台 查询 选择 确认用于申报抵扣或出口退税的增值税发票信息 增值税发票选择确认平台 四 增加往期历史确认查询 五 抵扣统计报表准实时统计 六 抵扣统计增加导出功能 企业可导出pdf文件 自行打印 增加对发票认证 勾选认证和扫描认证 后变为异常发票清单的显示 发票抵扣正确操作流程概述如下 1 登录 增值税发票选择确认平台 网址 2 对需要抵扣 或退税 的发票需认证相符或在平台进行 发票勾选 确认 处理3 申报抵扣目前平台中 季报企业的认证方式与月报企业的认证方式一致 按月进行认证 增值税发票选择确认平台 热点提示 应根据实际当期申报完成情况 慎重选择 未完成 已完成 不确定 自2016年5月起 纳税信用a级 b级纳税人可以不再扫描认证 使用增值税发票查询平台对进项税额发票抵扣进行勾选确认 勾选条件 由增值税发票管理新系统开具 发票状态为正常 未超过抵扣时限 开具之日起180天后的第一个纳税申报期开始前 的发票发票金额为正数的发票 增值税发票选择确认平台 注意事项 为便于安装 提供兼容性浏览器本平台支持ie8 含ie8 以上浏览器 为方便企业安装驱动和控件的操作 特提供集成专用浏览器 下载地址如下 三者任选其一 1 地址1 百度云盘 增值税发票选择确认平台 57号公告明确 增值税发票选择确认平台纳税人端系统维护工作 由增值税税控系统服务单位负责 上海地区如下 1 使用金税盘企业 上海爱信诺航天信息有限公司联系电话 9623662 使用金税盘企业 上海百旺金赋科技有限公司联系电话 23539199 尊敬的纳税人 当您被税务机关认定为增值税一般纳税人资格后 必须按税法有关规定如实进行纳税申报并正确填报 增值税纳税申报表 及附表 对违反有关规定开具 使用增值税专用发票 造成漏报 少报 税款的将予以 停止抵扣进项税额 停止其领用增值税专用发票 及 中华人民共和国税收管理法 相关规定处罚 红字发票开具 国家税务总局近日发布 关于红字增值税发票开具有关问题的公告 完善红字发票规定 优化开具流程 并自2016年8月1日起施行 一 开具红字专票的规定 开票后发生销货退回 开票有误 应税服务中止等情形但不符合发票作废条件 或因销货部分退回及发生销售折让 需要开具红票 按以下方法处理 红字发票开具 一 购方取得的专票已用于申报抵扣的 可在发票管理新系统中填开并上传 开具红字增票信息表 不用填写对应的蓝字专票信息 应暂依 信息表 所列增值税税额从当期进项税额中转出 待取得销售方开具的红字专票后 与 信息表 一并作为记账凭证 若专票未用于申报抵扣 发票联或抵扣联无法退回的 购方填开 信息表 时应该填写相对应的蓝字专票信息 销方开具专票尚未交付购方 以及购方未用于申报抵扣并将发票联和抵扣联退回的 销方可在新系统中填开并上传 信息表 销方填开 信息表 时应填写相对应的蓝字专票信息 红字发票开具 二 税务机关通过网络接受纳税人上传的 信息表 系统自动校验通过后 生成带有 红字发票信息表编号 的 信息表 并将信息同步至纳税人端系统中 三 销方凭税务机关校验通过的的 信息表 开具红字专票 在新系统中以销项负数开具 四 纳税人也可凭 信息表 电子信息或纸质资料到税务局对 信息表 内容进行系统校验 红字发票开具 二 开具红字普票及红字机动车销售统一发票的规定 纳税人需要开具红字增值税普票的 可在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票 机动车销售统一发票须与原蓝字发票信息一一对应 金税etax sh3系统 根据上海市国家税务局上海市地方税务局第8号关于金税三期系统上线事项公告 从今年7月1日起正式上线运行etax sh3申报系统 金税三期工程优化版系统 实现了全国税收征管与服务统一规范 系统功能更强大 内容更完备 是税务机关为纳税人提供方便快捷 优质全面的税收服务的坚实基础 由于运行初期受业务量增大 业务办理集中等影响 可能会出现办税服务厅拥堵 等候时间延长等情况 请大家合理安排涉税业务办理时间 尽量错峰办理 纳税人可关注上海税务网站 微博 微信或向所在地的税务机关 12366纳税服务热线咨询 并获得所需要的资讯 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