会计面试题库.doc

1、一般纳税人可抵扣票证有哪些？纳税申报的流程如何？ 1.营业范围内的商品购进的发票进项税可以抵扣（必须是增值税专用发票） 2.与经营相关的固定资产购进的发票进项税可以抵扣（必须是增值税专用发票） 3.公路 河内货物运输业统一发票进项税可以抵扣（进项税额=运费总额7%） 4.铁路运输发票进项税额可以抵扣（进项税额=(铁建基金+运费)7%） 一、第1、3项可以直接在主管税务机关验票通过进项抵扣，如自己有验票机的话，可自行验证抵扣 二、第2项需要报主管税务机关进行认定，如认定为经营相关的，即可抵扣，操作程序参见第一条 三、第4项需要通过四小票采集系统进行录入，根据当地国税局的要求上传到纳税申报系统即可 报税流程是先抄税，然后做帐，把财务报表做出来，输入主表，附表一，附表二，打印出来后即可报税。2、客户扣款（已开具发票）如何进行会计处理？需要附哪些原始单据？ 增值税专用发票:发票未抵扣,同时是当月的话,可以要求客户把发票把原发票作废重开;如未抵扣,是上月的,可以让客户开具退发票证明,你到当时税务局开具红字发票申请单,然后开红字发票,现按实际收款开具发票; 如已抵,让客户去他们的税务局开具红字发票申请单,申请理由可以写成商品折让 3、年终奖是如何计算缴纳个人所得税的？ 一般来说，年终奖是/12 （如果高于起征点2000）来确定其税率商数，根据个调税税率表 公式：全年一次性年终奖*税率-速算扣除数 如果低于起征点2000，由年终奖/12 确定税率 公式：（全年一次性年终奖-2000）*税率-速算扣除数 4、财政年报和汇算清缴报表口径有什么差异？会计年报是根据会计准则或会计制度核算出来的，所得税汇算清缴的数据是根据税法的规定和会计年报的数据进行计算调整的，两者的差异就是会计核算与税法规定之间的差异。财政年报和汇算清缴报表是不同类的报表，财政年报一般就是财务报表（资产负债表、损益表、现金流量表），而汇算清缴报表是指年度企业所得税表。5、公司购买装修材料用来装修租用的办公用房，如何进行会计处理？ 公司购买装饰材料装饰租用办公室，这样处理。购入材料时，借：在建工程，贷：现金银行存款；完工时，借：长期待摊费用，贷：在建工程；在摊销时，可一次摊销，借：管理费用-其他资产摊销，贷：长期待摊费用。也可分 5 年摊销。 可先记入在建工程，完工后转入长期待摊费用，摊销期不低于5年。 6、公司开办费如何进行会计核算？所得税清缴时如何进行调整？ 开办费计入“管理费用开办费”开办费也是你公司为生产经营发生的，取得发票了就能正常税前抵扣，无需调整！没有发票的话就不能税前扣除了，就得相应在调增会计利润。 开办费可以计入“管理费用”在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以计入“长期待摊费用”按照新企业所得税税法有关长期待摊费用的处理规定处理 这是由企业自行选定的7.你觉得费用支出如何处理？（一般为服务行业） 根据费用的性质分别记入主营业务成本营业费用管理费用或相当资产科目. 8.公司成本如何核算？（一般为制造成本计算需要根据本企业的物资管理状态，设置取得计算成本需要的数据的关键点-如 材料领用消耗的计量，人工费用的消耗，制造费用的消耗，生产产品的数量统计，生产工时统计等等、 、一般成本核算包括成本费用的归集，成本费用的分配。设置成本项目：直接材料、直接人工、制造费用进行核算。生产车间生产产品发生的费用计入到生产成本基本生产成本中，领用原材料，原材料减少记贷方。借 生产成本-产品 贷 原材料发生人工及生产产品发生的间接费用则分别贷记应付职工薪酬和制造费用。制造费用用于核算间接计入费用即无法直接计入产品成本所消耗的费用，发生时借记制造费用。贷记生产车间发生的机器折旧等。由于制造费用也是因为生产产品而发生的，所以制造费用要按照相关的分配方法分配至产品成本中：如人工工时、人工工资、机器工时、年度计划分配等方法。借：生产成本-产品 贷：制造费用。如果月末有在产品，要在完工和在产之间分配计算完工和在产的成本，在产品成本一般是按约当产量法计算。产品完工入库时要结转生产产品所发生的成本，即借：产成品/库存商品-产品 贷：生产成本-产品-直接材料、直接人工、制造费用。完工的产品销售出去时会形成收入同时要结转成本。借：主营业务成本 贷：产成品/库存商品。在会计面试之前也应该做些准备，首先了解应聘单位的企业性质，然后再看公司需要什么样的人才，例如会成本核算，你应该在这时多了解成本的内容，有些公司需要税收方面的需要，你应该在这方面做点准备，例如面试者可能会问你，如何合理避税，目前税收的最新优惠政策是什么，等等，你觉得面试官最有可能提出什么问题，你心理都一定要有点谱。支票填写要求：1、支票正面盖财务专用章和法人章在填写金额一栏的下面，缺一不可，印泥为红色，印章必须清晰，印章模糊只能将本张支票作废，换一张重新填写重新盖章。2、出票日期数字必须大写。3、现金支票收款人写本单位名称。4、人民币（大写）：数字大写要正确。5、人民币小写：最高金额的前一位空白格用“羊”字头打掉，数字填写要求完整清楚。6、 用途：一般填写“备用金”“差旅费”“工资”“劳务费”等。7、 盖章：支票正面盖财务专用章和法人章，缺一不可，印泥为红色，印章必须清晰，印章模糊只能将本张支票作废，换一张重新填写重新盖章。转帐支票有何特点？限额是多少？填写要求？（一）特点1、无金额起点的限制；2、转账支票只能用于转账，不得支取现金；3、转账支票可以转让给其他债权人；4、客户签发的转账支票可直接交给收款人，由收款人到其开户银行办理转帐；5、付款人的开户银行和收款人的开户银行即可以是同一家专业银行，也可以是不同的专业银行；6、收、付款人必须在同一城区内或同一县区内的银行开立存款帐户。（二）转账支票最低限额为 100 元。（三）转账支票收款人写收款公司的名称，转帐支票只需要在正面盖你们公司的财务章和法人章。其它的和现金支票没有区别。现金支票与转帐支票有何区别？现金支票只能支取现金；转账支票是用来转账结算的，不可以支取现金。企业怎样来保管支票？有哪些要求？1、支票由出纳员负责购买、保管，支票密码要与支票分开存放。印鉴章由会计保管，实行严格分工和把关制度。2、领用支票要填写“支票领用申请表”，报主管领导批准后，经会计审核后由出纳员负责签发，出纳员要在支票上.一、公司每月主要缴纳税种的计算及分录 国税：1、增值税 a、小规模。b、一般纳税人 2、企业所得税 1、增值税 A、小规模 3% 采购：借：原材料 贷：应付账款 销售：借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税金应交增值税销项税 交税：借：应交税金应交增值税 贷：银行存款 B、一般纳税人 17% 采购：借：原材料 应交税金应交增值税销项税 贷：应付账款 销售：借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税金应交增值税销项税 结转未交增值税=销项进项上期留抵 借：应交税金应交增值税转出未交增值税 贷：应交税金未交增值税2、企业所得税 一、按季度预缴（3月、6月、9月、12月必须计提当季企业所得税） A、每季度计提所得税（截止本季度累计会计利润总额以前年度亏损）税率截止本季累计已纳企业所得税 借：所得税 贷：应交税金应交企业所得税 结转 借：本年利润 贷：所得税 交税 借：所得税 贷：银行存款 B、季度申报表如何填制（4月、7月、10月、12月15号之前） 1、营业收入=主营业务收入其他业务收入 2、营业成本=主营业务成本其他业务成本 3、实际利润=本季利润-以前年度累计剩余可弥补亏损 A、当没有以前年度亏损时，填本季会计利润之和。 B、当有以前年度亏损时 a、当季利润0，填本季会计利润之和。b、当季利润0，且大于以前年度剩余可弥补亏损，填差额。c、当季利润0，且小于以前年度亏损，填0。 二、年度清算 A、应获取哪些数据 1、税前会计利润总额 2、以前年度亏损（找出上年度清算表b企业所得税报税系统） 3、主营业务收入 4、应发工资（应付工资b生产成本/营业/管理/制造-工资借方） 5、应发福利费（生产成本/营业/管理/制造-福利费借方） 6、业务招待费（营业/管理/制造-招待费借方） 7、广告费（营业费用） 8、捐赠（营业外支出） B、应调整哪些项目 1、应发福利费标准=应发工资14% 2、招待费标准=业务招待费60% =主营业务收入5 3、广告费标准=主营业务收入15% 4、研发费可多列支50%（高新技术企业）调减 5、残疾职工工资，可100%扣除 调减 6、国债利息收入，调减 7、税收滞纳金，行政罚款（如罚税）全部调增 8、非公益性捐赠全部调增 9、赞助支出全部调增 10、没有正规发票的费用全部调增 11、公益性捐赠=（税前会计利润调增-调减）12% 、公益性捐赠要最后调整 也就是他的会计利润经调整后的会计利润b、非公益性捐赠全部调整 非公益性：没有发票 没有经过国家红十字会，国家认可的，非盈利性 C、年度清算公式 1、应纳企业所得税=应纳所得税额税率 =（税前会计利润调增调减以前年度亏损）税率 2、应补交退回企业所得税 =应纳企业所得税已纳企业所得税 3、补交后分录：借：以前年底亏损 贷：银行存款 退回后分录：借：银行存款 贷：以前年度亏损地税：1、 应交城市维护建设税=（增值税消费税营