弘寿代理公司财务管理制度指引(6页).doc

XX代理公司财务管理制度指引为规范XX代理公司（以下简称“XX代理公司”或“公司”）的财务管理，进一步提高XX代理公司管理水平、防范财务风险，根据公司法、会计法、企业财务通则和会计准则等有关法律、法规，结合代理公司实际，特制定本指引。一、财务岗位设置（一）公司设置财务相关岗位2人，财务会计岗和出纳岗各1人。（二）财务会计岗位职责包括：1、业务结算部分（1）根据保险公司承保的品种和金额，计算应收保险公司代理手续费和应付业务员佣金金额；（2）根据代理手续费规模，计算应收平台奖（年终奖）奖金；（63）计算续期率，及续期率达成奖奖金；（4）督促业务管理人员及时收回上述款项。2、会计核算部分（1）及时将公司发生的经济业务录入凭证并计入账套对应科目；（2）正确地将费用支出计入相应会计明细科目；（3）对直接用于业务拓展和客户维护的费用支出在三条业务线之间进行合理拆分；（4）定期编制财务报表及财务分析报告并按时上报。3、重要资料保管部分（1）公司财务专用章及其他鉴证印章保管；（2）及时将凭证装订成册；（3）凭证及凭证附件的保管；（4）公司所购空白发票的保管。4、预算管理部分（1）对代理保费达成情况进行监控及分析；（2）对实际达成业务结构进行监控及分析；（3）对公司营业收入达成情况进行监控及分析；（4）对公司费用支出进行预算监控；（5）对公司税前利润达成情况进行监控及分析。5、实物资产管理部分（1）将公司各种实物资产登记入册；（2）建立并及时增减实物资产台账；（3）按照对固定资产和无形资产计提折旧和摊销。6、纳税管理（1）计算并按时缴纳各项税金；（2）研究制定合法避税技巧。7、对外沟通部分（1）配合年终审计及税务审计工作；（2）向董事会汇报年度预算执行情况及年末财务状况，并接受董事、监事质询；（3）按要求向工商、保监局、行业协会提供数据及报表。（三）出纳岗位职责包括：1、现金收付管理部分（1）现金及支票收支；（2）定期登记现金及银行日记账；（3）库存现金和支票保管。2、支出审核部分（1）审核资金支出相关手续的完整性；（2）审核资金支付附件的合理性；（3）审核费用支出发票的真实性和有效性。二、货币资金管理（一）单一项目一次性大额支出（1500元以上）应采用银行转账形式付款，职工暂借款等除外。（二）一次性申请大额资金支出者（1000元以上），应提前一日告知财务人员。（三）每日下午四点终止费用报销、现金付款业务。（四）每个营业日结束时，公司的留存现金不得超过3000元，超出部分及时存入银行账户，并由出纳人员对留存现金的安全性负责。（五）对特殊款项进行专户管理，包括但不限于：代收保费、代领理赔款（给付金）、存出营业保证金、业务员押金等，专款专用，严禁挪作他用。（六）提高限制资金的使用效率，如将存储营业保证金以定期存款的形式存入银行。三、预算动支审核（一）实际达成手续费收入和税前利润，应按照预算进度或时间进度，与全年预算金额相匹配；例如按照时间进度考量，截止3月末，营业收入和税前利润的标准值为全年预算的25%（3/12），如果实际达成金额低于标准值，则需提请总经理及业务管理人员予以关注。（二）佣金、培训费、业务推动费等变动费用，应与实际达成手续费收入相匹配，匹配比率（变动费用率）应不高于预算比率；如果实际变动费用率已经达到预算比率，则需提请总经理及业务管理人员予以关注。（三）变动费用率达到预算比率后，应冻结该费用科目的支出申请，对于超出部分的新增变动费用支出申请应暂不予批准，同时报董事会审核批准后调整变动费用率预算。（四）固定费用支出总额应按照时间进度，与全年预算金额相匹配；例如截止3月末，固定费用支出总额的标准值为全年预算的25%（3/12），如果实际支出金额高于标准值，则需提请总经理及业务管理人员予以关注，同时向总经理报告各科目年内剩余的预算额度。（五）固定费用各科目支出超过该科目标准值后，对于该科目新增费用支出申请应不予批准；除非有证据表明该科目费用为集中支付，如财产保险费、广告宣传费等，但该科目的累计支付金额也不得超过该科目年度预算总额。如确需超出预算额度，则应暂停支付，并报董事会审议批准后调整固定费用预算金额。（六）部分预算科目的预算额度，在总量不变的前提下可在具体科目之间自行调节，不需经董事会审议批准；即对部分预算科目施行打包控制。具体包括：1、将营业费用下的培训费和会议费打包控制（与营业收入成比例变动）；2、将营业费用下的业务推动费和业务招待费打包控制（与营业收入成比例变动）；3、将管理费用下的会议费、董事会费和业务招待费打包控制；4、将管理费用下的低值易耗品和办公费打包控制；5、将管理费用下的折旧费和无形资产摊销打包控制；6、将管理费用下的差旅费和市内交通费打包控制。四、费用支出审批管理（一）指费用支出的合法、合规性审核，不包含预算控制和合理性审核。（二）公司预算内的费用支出申请，应由总经理签字批准；需提高变动费用率以及新增预算外固定费用支出申请，应经董事会审议通过，由董事长签字批准。（三）实际支付时，应当有相应审批权限人员的签字，同时还应有预算动支审核人员的签字认可。（四）资金支出的相关证明材料应当收集齐全，并形成完整证据链；不同材料之间不得出现矛盾及其他不一致的问题。（五）确保发票的真实性，避免出现假发票；同时注意发票上盖章是否清晰，如果不够清晰则应要求对方重新提供发票。（六）确保发票种类的正确性，正确区分工业企业发票、服务业发票、商业发票、交通票、电信业发票等。（七）确保发票的有效性，避免出现过期发票。（八）员工暂借款应当于借款日起一个月内偿还，对于逾期未归还者，应催促欠款人尽快归还借款、商讨详细归还日期，并不得超过10个工作日。五、附则（一）本指引为框架性建议，各代理公司可以据所处市场客观条件和公司