建设银行综合经营计划分行执行情况调查报告.doc

赴广东、深圳分行调研报告8月30日至9月3日，根据三季度计财工作调研安排，我们对广东、深圳分行进行了实地调研，目的是了解经济资本预算管理办法与以经济增加值为核心的绩效考评办法的传导与执行情况、政策效果及政策完善建议。从调研了解和反馈的总体情况看，我们得出的基本结论是：经济资本和经济增加值的理念已经在基层行得以深入地传导和贯彻，对促进基层行经营观念转变、算效益帐起到了积极的引导作用；经济资本的双约束机制中，效益约束作用更为突出，而风险约束作用尚未充分发挥，影响下半年贷款新增进度的主要原因是国家宏观政策调整影响行业贷款需求以及内部管理要求更加严格使贷款投放更为谨慎，在目前股份制改造关键时期有利于加强风险防范意识和建立良好的风险管理平台，长期来看，还应该在风险承担与业务拓展之间找好平衡点；在采用经济增加值进行产品定价和盈利性分析时，分行在确定计算参数方面缺乏深入研究和主动调整意识，需要总行进一步加强指导；分行对按客户确定经济资本分配系数的建议强烈，并希望细化投标保函、贸易融资项下的福费廷、信用证项下的票据贴现等产品的经济资本分配系数。 一、经济资本预算管理办法的传导情况及政策效应 经济资本预算管理办法下达分行后，广东和深圳分行通过会议、培训、网站、学习讨论、内部刊物等多种方式对横向部门和下级行进行讲解和宣传，以经济资本为核心的风险和效益约束机制的理念和政策信息已经在二级分行以上层次得以深入传导和贯彻。从计划分解模式的传导作用看，广东和深圳分行采取的方式是将经济资本分配到一级分行业务部门，由业务部门在相应额度内确定二级分行的业务新增计划，统一在一级分行层次进行经济资本的平衡与调整，而没有直接对二级分行实行经济资本预算管理。在这种计划分解模式下，一级分行可以在全辖范围内实现资产项目的优选，增强了业务部门的系统调控能力，经济资本对风险资产的约束作用主要在一级分行层次发挥；而二级分行主要是执行贷款新增计划，并按经济资本计算结果承担经济资本成本，因此，对二级分行来说，经济资本分配的政策效应主要通过经济资本分配系数影响经济增加值计算结果来体现，在引导基层行调整资产结构、增加低风险高收益资产、降低不良资产和算效益账等方面发挥了积极的作用。由于广东分行78月的贷款余额比6月底出现较大幅度的下降，是贷款余额下降最多的分行，因此，我们在调研中重点就经济资本预算对贷款发放的影响这一问题与一级分行主要业务部门负责人和二级分行行长进行了深入地探讨。一级分行总体感觉是，总行在政策设计方面以战略性分配方式对经济资本预算分配保留了一定的弹性和灵活性，使分行在接受资本约束观念、择优选择项目的同时，也感觉有余地对超出经济资本分配额度的高质量贷款需求向总行申请战略性经济资本，因此，经济资本的约束性并非完全刚性。从两行目前贷款计划的执行情况看，广东行大部分二级分行主动对年初计划进行了申报调减，深圳行贷款投放及进度基本正常，不存在由于经济资本不足约束贷款投放的情况。继而我们又考察了产品的盈利性测算对开展业务的判断是否具有影响。从两行产品盈利性分析情况看，由于个别参数的选取缺乏科学性，计算出的单一产品的经济增加值确实存在不够准确、合理的情况。但从产品盈利性分析结果的应用来看，目前分行计财部门和业务部门主要是将计算结果作为内部分析、评价及改进绩效评价手段的参考，并未作为产品定价及贷款营销的决定因素。在实际业务判断过程中，贷款营销及定价的最终决策主要以客户整体经营状况特别是风险状况以及综合效益贡献度的分析和判断为依据；在以同样办法计算的客户贡献度不同的情况下，分行则可以实现优中选优。二、影响贷款新增进度的主要因素上半年，广东分行各项贷款新增52.6亿元（剔除可疑类贷款剥离因素，下同），同比减少三分之二以上，截止8月25日，贷款比6月末又减少20.05亿元；深圳行截止8月25日贷款新增41.73亿元，比6月末减少不到1亿元。针对下半年贷款投放进度放缓的问题，在考察经济资本预算影响效果之后，我们又对其主要影响因素做了进一步调查，情况如下：（一）外部主要影响因素受国家宏观调控政策影响，尤其是二季度以来随着国家宏观调控措施的深入进展，政府主管部门对限制性行业或过热行业的投资计划的审批或核准要求更为严格，也包括了城建、交通、电力、学校等行业，在国家审批意见未下来之前，分行无法申报贷款审批项目，相应减少了项目储备量，导致贷款投放进度逐步放缓。二是部分项目或企业的贷款需求随国家政策调整以及由于原材料涨价而减少，影响了分行原来安排的贷款计划，例如，东莞路桥公司因建设成本上升减少了现阶段贷款需求，原计划贷款29亿元，目前只贷款3亿元；珠海市政府对房地产开发政策进行梳理，分行基本停止了该项贷款的发放。（二）内部主要影响因素 在同样的外部形势下，其他银行的贷款新增速度要快于我行，说明我行的贷款新增进度放缓主要与内部因素有关，主要表现为： 1、风险和效益意识增强，信贷投放态度更为审慎。近年来，全行推行以经济增加值为核心的绩效考核机制，加强风险防范和控制，使得分行的效益意识和风险防范意识不断增强，尤其是在去年下半年以来的宏观调控及全行进行股份制改造的大背景下，各级行风险管理进一步规范和严格，信贷投放的态度更为审慎，在目前社会信用环境较差的情况下，可供选择的贷款范围则相应缩小。2、信贷审批条件更为严格，在退出部分存量业务的同时，符合条件的新增业务数量不足。我行的信贷审批条件较同业来说更为严格和规范，这是我行贷款质量一直优于同业的有力保障。但与此同时必须要接受的客观现实是，在目前大多数企业运作并不规范，各地政府管理政策也不一致的情况下，符合条件的贷款项目必然有所减少。从广东行公司类贷款投放及项目储备情况来看，今年新增项目储备目前只有200多亿元，而去年同期则为1000亿元左右。再如，国家有规定以土地划拨方式开发的房地产项目不能办理按揭，但在东莞地区基本都是以土地划拨方式开发的房地产项目，政府给办理抵押手续，法院按抵押判决，同业银行都在超越监管当局规定办理按揭，而我行按照审批条件则不能办理此类个人按揭，导致东莞行个人住房贷款增速下降。又如，集团客户授信工作全面展开后，由于客户涉及面广，信息不对称问题，调查难度大，所需时间长，按照“先授信、后评级、在审批”的程序，对贷款营销和及时审批也产生了较大影响。除了总行统一的信贷审批要求外，分行也自身提出了更为严格的审批要求，对贷款投放也有一定影响。例如，广东行今年实行了减额转贷政策，对所有转续贷项目必须先按一定比例确定和落实回收金额后，才允许和审批同意转贷，导致了贷款净回收同比大幅增加。今年上半年贷款净回收105亿元，而去年全年净回收只有100亿元左右，预计全年贷款净回收至少为220亿元。在贷款净投放速度与去年相当的情况下，贷款新增额则明显低于去年。3、风险控制要求提高，业务结构调整需要一定时间。广东行今年在辖内实行了新发放信贷业务经营权动态管理办法，对2003年以来至2004年2月20日公司类和个人类新发放贷款的不良率实行动态监控和考核，凡超过省分行核定标准的，一律停止新发放贷款，对当年新增贷款投放也产生了较大影响。如今年上半年就有8个二级分行、39个经营机构，由于个人住房贷款不良率超过0.3而被停办新发放贷款业务。此外，出于风险控制的考虑，广东行对经营性个贷以及100万元以上个人消费贷款业务也作出了暂停办理的要求。业务结构的调整需要时日，在业务结构调整期间，贷款增速放缓也是必然要付出的代价之一。4、集中力量加强内部管理，业务拓展力量略受影响。完善内控制度建设是规范管理、防范风险的重要基础和基本前提，根据股份制改造要求，我行今年在风险管理基础平台、文档梳理、流程审查及规范、责任认定等基础内控制度建设方面采取了较多的措施，分行在这些方面投入了大量精力，取得了较好的成绩，但相应地业务拓展力量有所减弱。此外，分行为DCC系统上线进行了数月的全员培训和数据整理，也相应减少了业务拓展的人手。总体来看，由于转变经营管理理念、严格风险与审批政策、加强内部管理等多方面因素，分行下半年贷款新增进度放缓，是改革过程中出现的调整期，应该客观地评价这个问题。一方面，我们应该承认，在外部经营环境没有改变的情况下，内部经营管理要求的提高必然要增加业务拓展的难度，影响贷款规模的增长速度，甚至影响了市场份额，这是改革必然要付出的代价，长远来看，牺牲一时的发展速度而换得稳固的管理基础和风险意识是值得的。当务之急是要对改革的代价有一个定量的判断和承担的态度，明确全行当前的重点工作目标，提高全行对改革的支持和信心。另一方面，我们也要认识到银行的经营目标是取得风险效益的匹配，而不可能完全回避风险，必须对能够承担的风险水平有一个明确的定位，比如说明确年度预期损失比例控制在贷款余额的一定比例以内，并在责任追究、授权等方面有配套的安排。否则，在经营管理责任和压力不断加大的情况下，分行贷款营销的积极性会降低，宁愿少放贷款甚至不放贷款，也要确保风险零增长。同时，也要提高管理流程的效率，据分行反映，部分贷款项目审批时间长达三个月以上，其中个别项目审批时间更长达七个月；个人住房贷款仅资料的合规性检查就需要10天，而其他银行完成全部审批仅需要4天。在“快的战胜慢的”市场竞争规则下，效率无疑也是竞争力的体现。 三、产品定价与盈利性分析中存在的主要问题及政策建议目前广东、深圳两行都对部门和产品进行了比较全面的盈利性分析和评价，评价模型基本参照了总行的模型，但由于有关参数的设定不够细化、合理和准确，从而影响了产品经济增加值计算结果的准确性。存在的主要问题是：一是经济资本分配系数未根据分行的实际情况进行细化，仍统一按照总行确定的一般系数进行测算和分配经济资本，未考虑客户的差异性进行调整；二是费用、准备金等相关成本的分摊不够合理，如贷款新增准备金仍按1的比例计提，未考虑按贷款期限分摊，也没有按客户风险度细化调整；三是内部资金转移价格的确定没有采用统一的标准，有的按总行制定的内部资金转移价格且不分期限（统一按一年），有的按上存总行资金利率，有的按存款付息率，还有的自行确定，均不能相对准确地反映资金成本。根据以上存在的问题和分行提出的建议，我们觉得可以从以下几个方面进行改进和完善：一是在经济资本分配系数的细化上，由于总行缺乏数据支持，难于统一对区域、行业、客户、产品进行分类细化，因此，建议在总行核定的经济资本额度的范围内，由各行根据实际情况和数据基础情况，对行业、客户和产品经济的资本分配系数进行细化，但总行可以提出经济资本分配系数细化的指导意见，包括细化系数的要求和建议方式。如，对客户的经济资本分配系数，总行可以根据客户重要性（如总行级、分行级客户）和客户信用等级等标准给出分配系数调整的指导意见，如总行级客户和AAA级客户的经济资本分配系数可以下浮60%，AA级客户可以下浮40%等。二是在资金价格的确定上，建议总行将内部转移价格按市场价格确定，尽量减少非市场因素影响，并要求全行统一采用。尽快统一内部资金转移价格和内部资金利率水平，使分行的账面利润和业务的管理会计利润尽可能吻合。三是在风险准备金成本的确定上，不能对每笔贷款都按1%的一般风险准备金率计算成本，至少要考虑贷款年限或按贷款余额来分摊。四是应该充分发挥营业费用管理系统的作用，引导业务部门参与费用分解规则和分解结果的研究，逐步提高成本分摊的准确性，也可以考虑在产品成本率的结果上，按大客户、中小企业客户和个人客户的类型对客户成本率进行上下浮动等。四、对完善经济资本预算管理办法的其他建议分行对完善经济资本预算管理办法还提出了以下建议：1、对贸易融资的经济资本分配系数在原来产品中进行分离和细化。贸易融资各项产品目前均可以在总帐系统中进行区分，贸易融资中不占用客户额度的出口议付、福费庭、远期信用证项下票据贴现及应收账款买入等属于低风险的信贷产品，业务性质和风险程度相似于贴现业务，建议执行与贴现业务相同的经济资本分配系数；占用客户额度的贸易融资，在性质上类似于流动资金贷款，但由于期限更短（一般为36个月），且有代表物权的单据作担保，风险程度远低于一般的流动资金贷款，建议适当调低贸易融资系数。2、建议将投标保函从保函产品中