酒店财务管理.doc

酒店财务管理财务管理是酒店管理工作中的重要组成部分,搞好财务管理,充分发挥财务管理的作用,对于改善酒店经营管理,提高经济效益有重大意义。现根据中华人民共和国企业会计制度，制定以下财务管理计划：一. 酒店财务管理组织，主要包括财务机构的设置和财务制度两方面财务部是直接接受总经理领导的一个具有独特地位的重要部门。财务部下设帐务组、成本控制组、电脑房、采购部等四个小部门。宾馆财务部的主要职责包括：建立各种会计科目；处理宾馆日常的财务工作；稽核宾馆的各类营业收入和支出；制定宾馆对往来客户和客人的信贷政策并负责执行；负责宾馆成本控制和定价事宜；负责仓库物品的保管和盘点工作；负责处理各项应收、应付事宜；办理发薪事宜；负责电脑系统和资产的管理；负责编制财务预算；代表宾馆对外处理银行、税务、统计等事宜；定期向宾馆管理层提供各种财务报告及经营统计资料；对各部门提出的采购申请进行财务审核；负责召集客房和餐饮两大营业部门的月度财务分析会议。二 .酒店的财务管理1. 货币资产的管理宾馆的货币资产是以现金的形式存在的，包括银行存款等。现金是唯一能够转化成任何类型的资产，因此必须加强管理。 建立健全现金的内控制度。将现金收支业务的职责分离，即总出纳负责汇集营业收入的现金并将其缴存银行，收入审计负责核对并记账；现金支出时由总出纳支付，由总帐会计记账。银行帐户由总经理、副总经理、财务经理联合签名管理。 实行库存现金限额管理。宾馆拟采用足额备用金补足制，限额确定后必须严格遵守。在经营业务中取得的现金收入必须按时送存银行，严禁坐支现金，严禁白条抵库，严禁套取现金。 严格遵守现金使用范围和现金管理制度。除按照规定可用现金支付的项目外，宾馆与其他单位之间的经济往来多数必须通过银行办理转帐结算事宜。 定期与银行核对账单，发现问题，及时纠正。2.存货资产管理存货是指宾馆在生产经营过程中为销售或耗用而储备的物资，包括各种原材料、饮料、制服、棉织品、玻瓷银及不锈钢用具、物料用品、维修材料和商品等。 建立适合本宾馆的存货管理模式，尽量压缩库存，减少资金占用。拟采用订货点法来确定宾馆的库存。订货点是指某项物资在一定日期必须订货的存货数量。 完善存货的购进管理 存货的购进必须由各部门填写请购单报采购部，采购部询三家报价后报财务经理、总经理审批后，由财务部门编制资金计划，安排采购资金；采购人员应严格按照采购计划进行采购。 建立健全存货的收发核算制度 存货的计价是以实际成本为依据。存货的发出拟采用加权平均法。 完善存货的定期盘点制度 每月末成本控制部应组织人力对库存物资进行盘点，并将盘点结果填列盘点表，对盘盈、盘亏及毁损变质的物品要及时查明原因，填写报告单，提出处理意见报请主管领导审批。 将定期盘点与各岗位的业绩考核挂钩，促使保管人员加强管理，减少损耗，提高存货管理效益。 完善低值易耗品摊销办法 根据收入和成本的配比原则，酒店的低值易耗品采用使用期限摊销法。3.债权资产的管理债权资产包括应收帐款和应收票据。控制债权资产的规模，加速应收帐回收速度，提高资金使用效率，是财务管理的重要内容。 应收帐款的管理A. 赊销额的控制宾馆由总经理、财务经理、应收信贷经理、销售经理、客务经理、 餐饮经理等联合组成信用委员会，制定宾馆的信用政策，包括信用期的长短、信用标准、收款方针和折扣方针等。信用委员会必须全面调查客户的资信情况及偿债能力，从而确定对其的信用政策。对坏帐的核算，采用备抵法，按应收帐款余额的3-5提取坏帐准备金。B. 收款期的控制应收信贷部在每月末编制帐龄分析表,对30天以上、60天以上的应收款要查明原因，加紧催收。 应收票据的管理宾馆应设置专门的应收票据登记簿，对其进行逐笔逐项记录，一边掌握票据到期日，及时将款项收回，避免占压更多的资金。4.固定资产的管理宾馆的固定资产由业主方核算，宾馆负责固定资产的实物管理。宾馆需购买固定资产时，必须在年度经营预算中说明并报业主审批，批准后方可购买。财务部将每项资产落实到人，做到领用的资产有实物保管人签字。每年末由财务部牵头组织各部门对领用的固定资产进行盘点，以保证帐实相符，并将盘点结果上报业主。5.固定资产折旧的管理宾馆的固定资产折旧属所有权成本，由业主负担。6.开办费的管理宾馆的开办费属所有权成本，由业主负担。7.成本费用的管理成本、费用是财务管理的重要内容，宾馆经营活动的一切支出最终都要从成本费用上得到反映。通过加强成本费用管理，严格成本费用控制手段对于提高企业经济效益有很重要的意义。财务部要建立各级成本、费用目标责任制，实施成本、费用总额控制法。 具体办法如下：每年末由各部门报出下年度本部门的成本、费用计划，经财务经理、总经理审定后，由财务部汇总后交业主审核批准。各部门的费用不得超出经营预算对其预计的范围。8.营业收入的管理加强对营业收入的管理，使营业收入及时得到收回，对于保证资金的正常循环与周转，经营活动连续不断的进行，创造更好的经济效益具有重要的意义。 正确核算营业收入 宾馆采用权责发生制来核算收入。营业收入核算时应按实际价款进行，当期发生的销售折扣、折让及销售退回，应冲减当期的销售收入。 及时办理结算，尽早收回营业收入 特别注意的是事后结算的客户，对此要加强管理，及时办理结算，对结算期过长的款项派专人催收，以减少资金占压。9.利润的管理宾馆的营业利润是宾馆最终经营成果的体现，提高利润必须从增加营业收入和降低成本费用入手。客房部要提高营业收入，关键是提高出租率及平均房价；餐饮部除了提高上座率外，应控制成本，降低消耗。每年的第四季度由财务部组织下一年度预算的编制，将利润指标分解到各部门，各部门必须按照预算努力完成利润指标。10.财务报告和财务评价管理公司应向业主提供的财务报告有： 1、资产负债表 2、利润表 3、费用明细表 4、设备更新及资产改进预算财务部应根据报表反映的信息，对宾馆的财务状况和经营结果进行综合分析评价，其主要指标包括： 营业利润率=利润总额/营业净收入*100% 成本费用率=成本费用额/营业净收入*100% 流动比率=流动资产/流动负债*100% 速动比率=速动资产/流动负债*100% 应收帐款