财务管理制度(暂行).doc

财务管理制度（暂行）第一节 总则一、 为建立现代化的企业制度，建立健全财务管理体制，根据财务管理的法律、法规，特制定本制度。二、 本管理制度适用于本公司现行运行体制，本公司员工必须认真执行。第二节 会计机构、会计人员一、 公司设立财务部作为财务会计机构。二、 财务部下设部长1人，会计1人，出纳1人。三、 会计、出纳人员必须具备相应的任职条件和资格，持证上岗。四、 财务会计人员调换工作时候，按会计法规定办理交接手续。第三节 流动资产的管理一、 本公司流动资产仅包括现金。二、 现金管理1 出纳要认真执行现金管理暂行规定和有关现金的管理规定。要严格控制费用报销和个人借款，对外付款，要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出，经总经理授权的人员可签批，但总经理归来后补办有关手续。2 出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。3 有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款数额较大者，可扣发工资。4 公司可根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量），当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。5 公司职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用公司资金，各种借款条月底必须入账，不允许出现跨月白条顶库现象。6 现金出纳是公司的资金结算中心，企业应将现金收入、职工罚款等款项及时交付会计，以便及时处理账务。三、 银行存款管理1 本公司按现行运行体制，以出纳员个人名义开设储蓄帐户，办理储蓄存折和储蓄卡，并开通网上银行业务。2 财务人员要严格银行现金支出控制，银行付款必须经总经理批准。3 银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行核对。4 企业要严格控制内部职工的业务借款和其它借款，健全借款审批制度，职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。5 支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提供有关合同协议书等有关材料。第四节 支出费用管理本节支出费用是：管理费用、应付工资、应付福利费。管理费用：办公费、接待费、小汽车费用、水电费用等。应付工资：工资、加班费、奖金等。应付福利费：“三金”费用，取暖费，降温费，因工负伤医疗费、伙食补贴等。一、 费用控制1 办公费用办公用品由办公室统一购买、统一配发。推行厉行节约的原则，降低支出。2 接待费对外接待统一由办公室安排。凡需接待的来客，均由相关领导或部门负责人向办公室提出申请（口头、电话或书面），对事由、人员、预计费用作出说明，（原则上须经分管副总经理批准）办公室根据接待规格，提出费用控制标准，由相关部门负责接待，作陪人员只能是业务相关人员。报销票据必须是税务发票（100元以上的报销必须附点菜单和酒水单），由经手人签字，主管副总经理签字，总经理签字。3 小汽车费用保险费、修理费、油费等费用票据均为税务发票。修理费用的核定由办公室负责车管人员核定。小汽车管理采用用车派车单管理方式，油料报销依据派车单行车里程和定额确定，差额不大于5%。4 水、电费、房租费用水、电费、房租费、暖气费、卫生费等费用依票据报销。5工资、加班费、奖金1）工资、加班费，均按照出勤管理的规定，出全勤发全月工资，旷工扣发工资，事假超过休假天数，按天扣发。当月未休假，按加班对待，按日加发加班工资。2）国家法定节假日：元旦、春节、清明节、劳动节、中秋节、国庆节共10天假日出勤按两倍计算。3）奖金：根据公司效益情况确定。6应付福利费：1）“三金”：医疗保险、失业补助金、退休养老金三项随个人工资，按月发放，个人办理。2）取暖费，降温费。3）因公负伤医疗费：凭据报销。4)伙食补贴公司员工在公司上班期间，在职工食堂就餐，全部免费用餐。员工外地出差，伙食补贴另行规定。二、 费用报销1 票据凡公司一切费用支出，均应有正式税务发票，并由经办人主管领导签字，总经理（或总经理授权的领导）签字，方可报销。2 报销出纳在报销时，应先行扣除经办人借款，将余额部分支付给经办人。3 借款因工作需要借款，由经办人以个人名义写出书面借款条，由主管领导签字，500元以下的，由分管财务领导签字，500元以上的由总经理（或总经理授权的领导）签字，方可借款。借款应在当月报销时冲销，冲销不完的，在当月工资中扣除。4 食堂管理因公司食堂为全额报销的福利支出项目，加之食品采购均为另星的项目具多，无正式票据。为了加强食堂管理，采用食堂管理员管理的模式。1） 按公司在岗上伙员工，每人每天10元的标准控制支出费用（伙房的全部支出：粮食、食用油、蔬菜、调味品、肉类、水、电、燃料、洗涤、卫生用品，摊入当月费用控制总额）。2） 餐具、灶具等使用较长期限的低值易耗品一次性核销，不计入伙食控制总额之内。3） 食堂管理员购买大宗食品（20元以上）应有正式税务发票，少量购物原则上也应有票据。食堂管理员采购的食品，物品应由炊事员签字验收，少量物品无正规票据的填制专用表格，由食堂管理员，炊事员在表内