审计学第1次作业.doc

作业名称审计学第1次作业作业总分100起止时间2017-10-12至2017-11-9 23:59:00通过分数60标准题总分100题号:1题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 内部审计具体准则是依据（）制定的，是内部审计机构和人员在进行内部审计时应当遵循的具体规范 A、审计法 B、审计署关于内部审计工作的规定 C、内部审计基本准则 D、内部审计实务指南 标准答案：c说明：题号:2题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 以下哪一项是财政收支审计.事业单位财务收支审计以及建设项目财务收支审计共有的特点（） A、审计报告制度的法定性 B、审计过程的阶段性 C、审计监督事前性 D、审计范围的广泛性 标准答案：d说明：题号:3题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 政府审计活动是具有（）的国家经济监督活动，被审计单位必须积极配合 A、高层次 B、强制性 C、独立性 D、权威性 标准答案：b说明：题号:4题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 （ ）和独立审计准则的颁布实施，标志着我国现代民间审计走向了成熟 A、中华人民共和国审计法 B、中华人民共和国注册会计师法 C、注册会计师条例 D、中华人民共和国会计法 标准答案：b说明：题号:5题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 审计由三方面关系人构成，他们依次是（） A、审计人，委托人和被审计单位 B、委托人，审计的主体和审计的客体 C、被审计单位，审计人和委托人 D、受托人，被审计单位和委托人 标准答案：d说明：题号:6题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:2 以下哪项不会削弱内部审计师的客观性？ A、利益冲突 B、由于缺少审计工作轮换而导致被审计单位与内部审计师关系密切 C、内部审计师有关经营责任暂时性的假设 D、适当的情况下依赖外部审计意见 标准答案：d说明：题号:7题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4 对于出现错报漏报可能性较大的账户或交易，因其审计成本可能较大，可以将重要性水平定得高一些，以节省审计成本。对此，你认为（） A、提高重要性能降低审计成本，其原因是重要性水平与审计证据的数量呈反向关系，而审计证据越少，审计成本就越低。 B、在分配的方法下，“提高”之后各项目的重要性水平之和仍然等于会计报表层次的重要性 C、一个账户余额或交易重要性水平的提高是以另一个账户余额或交易重要性水平的降低为代价的。 D、被提高重要性水平账户余额或交易的相关错报漏报在性质上并不重要 标准答案：abcd说明：题号:8题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4 ABC会计师事务所完成了2010年度财务报表审计业务的所有审计工作底稿的归档，可以变动审计工作底稿的情形有（ ） A、注册会计师对应收账款函证，但是对函证结果记录不充分 B、注册会计师对存货监盘，但是对某类存货的监盘结果记录不充分 C、注册会计师在审计报告后获知法院在审计报告日前已对被审计单位的诉讼、索赔事项做出最终判决结果，但是出具审计报告时并不知道该事项 D、注册会计师在出具审计报告后的第二天发现了被审计单位大规模的销售退回，实际退回的时间是2010年度11和12月份，注册会计师审计时未发现销售退回事项 标准答案：abcd说明：题号:9题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4 下列关于注册会计师在评价审计证据的充分性和适当性的特殊考虑时，正确的说法有（ ） A、如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，说明某项审计证据不可靠 B、注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，但不应以获取审计证据的困难和成本为由减少不可替代的审计程序 C、会计师事务所不能为了增强竞争能力和获利能力而控制审计成本，一定要获取充分、适当的审计证据 D、某些情况下，存货监盘是证实存货存在性认定不可替代的审计程序 标准答案：bd说明：题号:10题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4 在以下关于重要性水平、审计风险、审计证据数量三者之间关系的说法中，正确的是（） A、如果审计重要性与审计风险之间成反向变动关系，则重要性与审计证据的数量之间必然也呈反向关系 B、审计证据的数量与重要性之间呈反向变动关系意味着注册会计师可以通过增加审计证据的数量来降低审计的重要性水平 C、如果重要性与审计证据的数量水平之间呈反向关系，则重要性与审计风险之间反向变动关系就不一定成立 D、审计证据的数量与审计风险之间呈反向变动关系意味着注册会计师可以通过增加审计证据数量来降低审计风险 标准答案：acd说明：题号:11题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4 如果注册会计师运用分配的方法确定各账户余额、交易的重要性，以下观点正确的是（） A、应考虑各账户余额、交易的性质、错报漏报的可能性及审计成本因素 B、各账户余额、交易层的重要性水平之和应等于会计报表层的重要性水平 C、在审计实务中，一般选择资产负债表账户作为分配的基础 D、发现的未建议调整不符事项余额之和不可能超过会计报表层的重要性水平 标准答案：abcd说明：题号:12题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4 在评价被审计单位风险评估过程的设计和执行时，注册会计师应当了解以下（ ）事项 A、管理层如何识别与财务报告相关的经营风险 B、管理层如何估计风险的重要性 C、管理层如何评估风险发生的可能性 D、管理层如何采取措施管理这些风险 标准答案：abcd说明：题号:13题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4 在了解被审计单位及其环境时，注册会计师应实施的风险评估程序有（ ） A、询问管理层和内部其他人员 B、分析程序 C、观察 D、检查 标准答案：abcd说明：题号:14题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4 注册会计师在了解被审计单位的性质时，需要从以下（ ）方面进行了解 A、财务报告 B、所有权结构、治理结构、组织结构 C、经营活动、投资活动、筹资活动 D、被审计单位的目标、战略 标准答案：abc说明：题号:15题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4 评估与会计报表认定有关的固有风险时，审计人员应着重考虑（） A、管理人员的品行和能力 B、管理人员的变动情况 C、管理人员遭受的异常压力 D、业务性质 E、影响被审计单位所在行业的环境因 标准答案：abcde说明：题号:16题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4 下列关于政府审计和注册会计师审计的关系，表述正确的有（ ） A、政府审计收入来源于本级人民政府，注册会计师审计收入来源于审计客户，两者 的收入来源不同 B、两者的取证权限相同 C、政府审计具有行政强制力，注册会计师审计不具有强制力，两者取证权限和发现问题的处理方式不同 D、政府审计的独立性较强，注册会计师审计的独立性较弱 标准答案：ac说明：题号:17题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4 注册会计师在实施风险评估程序时，询问的对象可以包括（ ） A、管理层 B、财务负责人 C、内部审计人员 D、内部法律顾问 标准答案：abcd说明：题号:18题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4 审计人员应当合理选用重要性水平的判断依据，其包括（） A、资产总额 B、净资产 C、营业收入 D、净利润 E、净负债 标准答案：abcd说明：题号:19题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4 注册会计师了解被审计单位的性质，可以起到（ ）作用 A、了解经营活动有助于识别关联方关系并了解被审计单位的决策过程 B、通过了解组织结构，可以考虑复杂的组织结构可能导致的重大错报风险，包括财务报表合并、商誉减值以及长期股权投资核算等问题 C、了解经营活动有助于注册会计师识别预期在财务报表中反映的主要交易类别、重要账户余额和列报 D、了解筹资活动有助于注册会计师评估被审计单位在融资方面的压力，并进一步考虑被审计单位在可预见未来的持续经营能力 标准答案：bcd说明：题号:20题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4 以下所列的（）的水平，可以随每个账户的认定而变化 A、.固有风险 B、控制风险 C、检查风险 D、审计风险 标准答案：abc说明：题号:21题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4 注册会计师应当从（ ）方面了解被审计单位及其环境 A、被审计单位的内部控制 B、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 C、被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险 D、被审计单位财务业绩的衡量和评价 标准答案：abcd说明：题号:22题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4 审计证据的特征主要是指审计证据的（ ） A、充分性 B、适当性 C、及时性 D、经济性 E、可信性 标准答案：abc说明：题号:23题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4 在审计过程中，需要运用重要原则的情形有（） A、签订审计业务约定书 B、商定审计收费 C、确定审计程序的性质.时间和范围 D、安排审计人员 E、评价审计人员 标准答案：ce说明：题号:24题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4 审计人员在审计过程中考虑的重要性包括（） A、会计报表层次 B、凭证层次 C、账户和交易层次 D、业务经营层次 E、财务管理层次 标准答案：ac说明：题号:25题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4 关于审计风险的下列说法中，正确的有（） A、审计人员确实遵循了审计准则，但却提出了错误的审计意见的可能性 B、会计报表存在重大错误，审计人员审计后发表不恰当审计意见的可能性 C、审计风险既与会计报表错报的多少有关又与注册会计师实施的审计程序有关 D、审计风险既是抽样引起的风险与非抽样风险之和，又是固有风险、控制风险、检查风险之积 标准答案：abcd说明：题号:26题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:4 下列各项中，属于综合类工作底稿的是（） A、审计证据 B、审计业务约定书 C、符合性测试底稿 D、被