集团公司财务管理制度9p.doc

集团公司财务管理制度9p 财务管理制度LOGO财务管理制度第十二章会计核算及报告制度? 四、会计报表?依据企业会计准则、企业会计制度及其有关规定和相关监管机构信息披露的要求和企业内部管理的需要设计本公司的会计报表。 会计报表分为法定会计报表、审计工作底稿、其他内部管理需要的会计报表。 依据企业会计准则、企业会计制度及其有关规定和相关监管机构信息披露的要求和企业内部管理的需要设计本公司的会计报表。 会计报表分为法定会计报表、审计工作底稿、其他内部管理需要的会计报表。 ?1法定会计报表?主表?资产负债表?利润表?现金流量表?所有者权益变动表?附表?资产减值准备明细表?应上缴税费明细表及应交增值税明细表?利润分配表?合并报表?合并资产负债表。 ?合并利润表?合并现金流量表?所有者权益变动表?2审计工作底稿?按会计师事务所的审计要求，编制审计所需的基础数据表，并纳入整体的会计报表体系中。 第十二章会计核算及报告制度?3其他内部管理需要的会计报表?报表体系除法定报表外应涵盖信息披露和内部管理等各方面需求的报表。 公司下属的各个部门，为满足公司内部管理以及合并报表的需要，公司增加以下报表内容。 报表体系除法定报表外应涵盖信息披露和内部管理等各方面需求的报表。 公司下属的各个部门，为满足公司内部管理以及合并报表的需要，公司增加以下报表内容。 ?财务月报公司作为核算主体的独立报表?xx会01表资产负债表?xx会02表利润表?xx会01表附表11应交增值税明细表?xx会01表附表12应交税费明细表?xx会01附表21存货明细表?xx会01附表22内部（关联）购进存货明细表?xx会01附表22库存商品进销存表（总仓专用）?xx会01附表3资产减值准备明细表?xx会01附表4应收帐款帐龄分析明细表?xx会01附表5工资计提及发放明细表?xx会01附表61内部应收帐款明细表?xx会01附表62内部应付帐款明细表?xx会01附表63关联应收帐款明细表?xx会01附表64关联应付帐款明细表?xx会02附表1主营业务收入（内部、关联销售）明细表?xx会02附表2主营业务收支明细表?xx会02附表3产品生产成本表?xx会02附表4制造费用、财务费用明细表?xx会02附表5营业费用、管理费用明细表?季报、中报、年报附表第十二章会计核算及报告制度?4销售区域分析报表业务分部的合并分析报表，各区域本部、营销中心的相关业务合并报表，包括以下内容销售区域分析报表业务分部的合并分析报表，各区域本部、营销中心的相关业务合并报表，包括以下内容?财务指标（控制能力、营运能力、发展能力、偿债能力、盈力能力）?合并利润表?合并销售结构表（分产品及地区）?合并管理费用、营业费用明细表?合并存货明细表?合并应收帐款帐龄分析表?预提费用明细表?成本分析表?报5报表报送时间? (1)财务月报报送时间为公司各区域每月20日前报送；?（2)季报、中报、年报及附表据披露时间确定报送时间；?（3)区域合并分析报表报送时间为每月23日前第十二章会计核算及报告制度?6报表报送要求?（1)财务报表(月报、季报、年报)以B4纸按报表编号顺序装订，分别以电子版及手工版报送；季报纸按报表编号顺序装订，分别以电子版及手工版报送；季报/中报/年报附表以A4纸按顺序装订，分别以电子版及手工版报送；分析报表以电子版报送?（2)报表的数字必须真实、可靠，报表必须以调整核实的帐簿记录为依据，不得使用估计数或计划数代替，更不得弄虚作假，隐瞒谎报。 报表的内容必须全面完整，报表项目必须填写齐全，不得少报、漏报。 报表的数字必须真实、可靠，报表必须以调整核实的帐簿记录为依据，不得使用估计数或计划数代替，更不得弄虚作假，隐瞒谎报。 报表的内容必须全面完整，报表项目必须填写齐全，不得少报、漏报。 ?（3)公司资产负债表期初余额与审计审定数一致；?（4)财务报表主表间、主表与附表间勾稽关系无误；?（5)会计科目使用正确；?（6)费用摊提有据可依；7（关）往?（7)每月内部（关联）往来帐的债权方，要与债务方核对月末余额，如有差额写明原因及事项，说明须清晰明确；（内部及关联往来，统一使用一个科目，即债权方使用内部（关联）应收帐款，债务方使用内部（关联）应付帐款）；，说明须清晰明确；（内部及关联往来，统一使用一个科目，即债权方使用内部（关联）应收帐款，债务方使用内部（关联）应付帐款）；?（8)季报、中报、年报，核对公司拨付款项目贷款明细帐，有差额写出产生差额的原因；?（9)季报、中报、年报，固定资产清理、其他流动资产、待处理财产损溢科目不得有余额；? （10）季报、中报、年报，所得税必须提足；第十二章会计核算及报告制度? 五、计提项目及计提依据（按月提取）科目项目计提基础计提比例说明职工福利计提工资4%实发福利超过计提数的，按实发数补提。 非货性福利计提工资4%实发福利超过计提数的，按实发数补提。 教育经费计提工资额2.5%适用所有分公司，实际发生数超过职工福利计提工资4%实发福利超过计提数的，按实发数补提。 非货性福利计提工资4%实发福利超过计提数的，按实发数补提。 教育经费计提工资额2.5%适用所有分公司，实际发生数超过2.5&的,按实际发应付职工薪酬生数补提工会经费计提工资额2%适用所有分公司。 按国家相关规定应付职工薪酬生数补提工会经费计提工资额2%适用所有分公司。 按国家相关规定,无工会组织的公司无工会组织的公司,需全额上交当地工会（税务局代收）；有工会的公司，需全额上交当地工会（税务局代收）；有工会的公司，60%上交当地工会（税务局代收）上交当地工会（税务局代收）管理费用管理费用研究开发费营业收入0.5%自支部分据实列支。 据实列支研究开发费营业收入0.5%自支部分据实列支。 据实列支第十二章会计核算及报告制度? 六、上交总公司项目科目项目计提基础计提比例上交总公司适用范围上交时间应付职工薪酬教育经费计提工资额2.5%1%本地区总公司合并纳税的公司月度工会经费计提工资额2%2%本地区合并纳税的公司月度应付职工薪酬教育经费计提工资额2.5%1%本地区总公司合并纳税的公司月度工会经费计提工资额2%2%本地区合并纳税的公司月度管理费用研究开发费营业收入0.5%0.5%本地区合并纳税的公司月度利润总额利润总额盈利全额上交总公司管理费用研究开发费营业收入0.5%0.5%本地区合并纳税的公司月度利润总额利润总额盈利全额上交总公司,亏损则总公司返还本地区合并纳税的公司月度应交税费按税费发生额，分项目上交本地区合并纳税的公司月度亏损则总公司返还本地区合并纳税的公司月度应交税费按税费发生额，分项目上交本地区合并纳税的公司月度第十二章会计核算及报告制度? 六、上交总公司项目科目项目计提基础计提比例上交总公司适用范围上交时间固定资产、投资性房地产累计折旧及清理时净值发生额有项目贷款的公司每年固定资产、投资性房地产累计折旧及清理时净值发生额有项目贷款的公司每年11月无形资产、投资性房地累计摊销及月无形资产、投资性房地累计摊销及清理时净值发生额有项目贷款发生额有项目贷款的公司每年11