流动超市商业计划书.doc

山西农业大学本科毕业设计 1 1 产品和服务 1 1 超市商品 商品大类商品中类商品小类 饼干糕点类饼干派类糕点 糖果巧克力软糖 硬糖果冻 奶 豆粉麦片 餐糊茶叶 1 包装食品 冲调食品 功能糖 碳酸饮料饮用水果汁 饮料 常温奶品 酒类国产白酒啤酒 2 饮料烟酒 烟草国产烟烟叶 丝烟具 罐头 3 副食 调味制品调味料调味汁调味酱 速食品方便面速食调理 4 粮油 食用油花生油调和油菜籽油 猪肉及分割猪肉加工品牛肉及分割 畜禽类 牛肉加工品 5 生鲜类 蔬果类季节性蔬菜水果 散货食品散装蜜饯散装干果散装糖果 散装干货散装茶叶散装糕点6 散装加工 自制加工面包西点熟食制品 冯艳丽 惠农综合流动超市商业计划书 2 文化办公文具纸张本册 图书农业技术书籍7 文体办公 玩具类 自行车配件灯具照明汽摩用品 五金交电 家用五金8 五金家电 家电设旧货专柜 二手电脑 冰箱 影碟机 家居用品家用厨具餐具茶具 家用杂品 雨具伞具等 寝具套件床单被罩床垫枕头 9 家居百货 床上用品 夏凉用品门帘窗帘 洗浴用品洗发用品润护品个人洁护 个人洁护婴幼用品 家用清洁洗衣粉厨房清洁剂洗衣皂 家用纸品类家用卷纸卫生巾护垫 10 洗涤日化 杀虫芳香类杀虫片 剂杀虫器 具防虫用品 男内衣 裤女内衣 裤男袜 女袜儿童内衣童袜 针棉织品 毛巾浴巾 男式服装女式服装儿童服装 服装服饰 衬衫皮带 男式皮鞋女式皮鞋童鞋 拖鞋黄胶鞋便鞋 11 针织鞋帽 鞋帽类 休闲鞋 种子适合本地的玉米 小麦 稻谷种子 化肥农民常用的硝酸铵 磷肥 复合肥 农药 饲料猪饲料 鸡饲料等 农膜 12 农资用品 定期的技术咨 询 山西农业大学本科毕业设计 3 1 2 双向物流 农村的蔬菜 水果 家禽 杂粮等食品在城市中由于其健康性大受欢迎 结合 农村消费者以货易货的消费特点 我们可在销售其他商品给农村消费这的同时收购 其农产品 然后把这些优质绿色产品卖到城郊 这样 我们在把城市工业品卖到农 村 获取利润 提高农民生活水平的同时还要将优质农产品带进城 既能获取利润 又可以搞活农村经济 2 市场分析 2 1 翼城县农村零售市场现状及问题 2 1 1 规模小 效益低 农村零售业市场规模狭小 主要表现在 市场容量小 企业规模小 商品辐射 能力小 市场流通半径小 企业讨价还价能力小 商品品种少 虽然 在市场经济 的浪潮下 原来一直占据零售主体地位的供销合作社和国营商业大多已经实行出租 转让 柜组承包等方式改制为个体户经营 但长期以来 我国零售业个体经营大多 数都停留在杂货店和小型超市等传统商业形式 网点严重不足而且业态单一 层次 低下 在乡镇一级 不少零售业以集贸市场为主 而且通常是以棚为市 以路为市 一般在中午集中交易 保留极其原始的集贸特色 在村庄一级更加不用说 基本上 只有几家散落在村庄中的 家庭小店 2 1 2 经营主体分散 缺乏管理经验和竞争意识 告别供销社一统天下的局面 零售业的个体经营好像带有一点自给自足的色彩 整体利润水平都很低 导致规模难以扩大 大多是传统的杂货店 夫妻店 主体十 分分散 组织程度低 经营的农户没有受过专业的训练 缺乏先进的理模式和理念 互补合作缺乏必要的竞争意识 对于自己经营的店铺采取自生自灭的态度 2 1 3 市场监管体系不健全 好的监管体系是保证市场体系健康发展的必要因素 农村市场秩序不如城市 流通秩序乱 进货渠道乱 销售渠道乱 管理体系更是漏洞百出 农村市场上假冒 伪劣屡禁不止 损害农民的利益 2 1 4 农改超 步伐缓慢 成效不明显 2005 年以来 各类大型超市借着 万村千乡 市场工程的春风 迅速登陆农村 大市场 农村的各类零售企业也在改头换面 披上 超市 这件华丽的外衣 农村市 场掀起建设超市的热潮 但遗憾的是 大型超市进入农村后 市场定位与城市超市 无多大差异 忽视了农村市场所特有的一些消费习惯 而乡间的杂货店虽然积极加 快 农改超 步伐 但也难以舍弃往日假货劣质货带来的丰厚利润 依然在偷偷地 往 超市 这华丽外衣内塞进一些平日里所谓 不干不净 吃了没病 的畅销货品 冯艳丽 惠农综合流动超市商业计划书 4 所以 我们的农民朋友依然是 油盐酱醋找个体 大件商品跑县城 条件稍微好点 的 能够实现 日常用品周末逛县城 还是没有真正体验到城里人 在家门口放心 逛超市 的购物方式 超市依旧是城市的超市 杂货店依旧是村头的杂货店 农村 零售业无法取得实质性进展 农民购物难的问题依然得不到解决 2 2 农村流动超市的现状及发展前景 2 2 1 流动超市简介 所谓农村流动超市就是将超市搬到货车上 在某地区的各个村镇定期销售 一 方面解决了普通农村超市由于配送滞后 人口分布分散造成的盈利少的困扰 另一 方面也让农村人体会到逛超市的乐趣 享受购物便利 同时 农村流动超市适应农 民将买和卖联系在一起的思想观念以及城市人对农村绿色食品的消费偏好 发展双 向物流 即在将城市工业品等送到农村的同时将优质农产品带进城 这样 农村 流动超市不仅可以利用同一个物流系统 通过双向物流 降低物流成本 还可以作 为城乡贸易的桥梁带动农村经济发展 增加农民收入 从而让农民更尽情地在超市 消费 形成良性循环 2 2 2 翼城县流动超市发展现状及前景 目前为止 山西省范围内还未出现流动超市这种组织形式 即使是在全国 虽 然在东部沿海城市的一些农村出现了 流动超市 但大多是由村里的失业者组织 没有正规的进货渠道 专业化操作 存在规模小 商品质量不过关的问题 且多数 属于无照经营 未经过有关部门批准 类似传统的摊位交易 没有形成一定的气候 甚至不能称之为超市 2008 年数据统计 翼城县总人口数达到 321220 社会消费品零售总额为 145694 万元 分行业看 零售业为 133455 7 万元 为社会消费品销售总额的 91 6 批发业和住宿餐饮业为 12238 296 万元 为社会消费品销售额的 8 4 零 售业为批发和住宿餐饮业的 10 9 倍 而且按销售单位所在地分 县的零售为 93418 8 万元 占零售总额的 70 县以下零售额为 40036 9 万元 占销售总额的 30 一方面 由于翼城县是 二胎 试点 由于观念差异 农村人口增长超过城市 人口 另一方面 随着我国经济体制的改革和经济的快速发展 农村地区的人均收 入水平也在逐年增高 翼城县也不例外 2008 年翼城县农民人均纯收入达 4747 元 比上年增加 458 元 增长 10 7 而农村居民的纯收入大部分用于生活消费 支出 收入增加 农民的购买力也增强 消费意愿更强烈 且随着农村外出打工人 数不断增加 人口流动日渐频繁 城市居民的消费习惯对农村居民的影响越来越大 新的消费理念逐步深入人心 超市这种经营模式迎合了农民群众的消费心理 农村 流动超市既解决了普通农村超市物流成本高 人口分布分散 人流量小的难题 又 迎合了农民的消费心理 同时也符合政府为服务三农 提高农民生活水平的宗旨 有广阔的发展前景 山西农业大学本科毕业设计 5 从整个山西省来看 2007 年人口变动情况抽样调查数据 根据抽样调查推算 我省 2007 年底总人口为 3392 58 万人 全省居住在城镇的人口为 1493 75 万人 占 总人口的 44 03 居住在乡村的人口为 1898 83 万人 占总人口的 55 97 城镇居 民人均可支配收入 13119 1 元 人均消费性支出 8806 元 农村居民人均纯收入 4097 元 农村居民人均生活消费支出 3097 元 且保持 10 以上的同比增长率 这为 企业在山西省内的快速发展提供了广阔的消费市场 3 竞争分析 根据迈克尔 波特五力模型认为 一个产业内部的竞争状态取决于五种基本 竞争作用力 如图5 1所示 这些作用力汇集起来决定着该产业的最终利润潜力 资料来源 根据迈克尔 波特著 竞争优势 MI 华夏出版社 1997 年版格式制表 本章基于上述理论模型 对农村流动超市的五种竞争力即直接竞争对手 潜在 进入者 替代者 消费者 供应商进行分析 从而描述农村流动交易超市零售业竞 争的基本情况 为确定公司的竞争战略提供依据 3 1 直接竞争对手 在农村的直接竞争对手 即是指在山西省翼城县各个农村现有的流动超市或农 村超市 由于目前在各个村庄尚不存在真正意义上的 超市 只有村头杂货店 更 冯艳丽 惠农综合流动超市商业计划书 6 谈不上流动超市 因此在农村没有直接的竞争对手 在城市 即在翼城县县城所在的唐兴镇 有一些中型超市 如解放路上的龙都 超市 八一路上的友谊超市 红旗街上的家家利超市等 他们在县城区域经营已久 形成了固定的顾客群 是我们在城区的发展强劲的竞争对手 3 2 潜在进入者 我们的公司开始营运一段时间后 可能也有一些人看到其中的利润 开始在翼 城县之内也成立类似的企业 发展类似业务 的特别是县城区域内的几家中型超市 可能会利用他们的品牌优势在农村开展类似业务 3 3 替代者 当我们的产品价格不合理 商品结构不能满足消费者需求 质量不过关 售后 服务做不好时 消费者可以选择农村的杂货店 一些普通的农村超市或者甚至宁愿 到比较远的地方采购 这些农村的杂货店 小超市 街上的菜铺 水果摊都可以成 为替代者 3 4 消费者 数据统计 2008 年翼城县 32 万人 只有 5 1 万人生活在城区 然而有一点规 模的超市都分布在城区 而且城用产品多 农用产品少 高档产品多 低价产品少 而农村的杂货店商品种类少 假冒伪劣多 导致农民买不起或者不愿意购买 惠农 流动超市针对不同地区的消费者合理组织商品结构 并听取消费者建议及时调整商 品供给 低价的同时保证商品质量 并适应农民以物换物的的的消费习惯 很容易 被接受 在城区则避开一般超市商品的竞争 以农村的绿色优质农产品带动其他商 品消费 容易得到消费者认可 3 5 供应商 我们是流动超市 且做双向物流 所以我们的供货商包括两个方面 侯马市批 发市场的供货商 侯马市素有 中国旱码头 之称 是山西南部的一座交通枢纽城 市 周边城市的零售批发商都要到这来进货 很多货物甚至供不应求 增强而来 他们的讨价还价能力 所幸在侯马市内批发市场在逐渐增多 之间形成了一定的 竞争 在一定程度上降低了这些批发商的市场主动权 同时 我们要收购农村 的优质农产品到城市销售 这时农民便是我们的供应商 我们收购农村的农产品 一方面适应了农民把买和卖联在一起的消费心理 另一方面也可以适当增加农民 收入 只要价格合理 就可以完成交易 山西农业大学本科毕业设计 7 3 6 结论 根据以上分析 本人认为落实以下几点才可以使新创企业立于不败之地 第一 集中性战略 我们把目标主要放在农村 调查研究农村的消费特点 提供特定的商 品服务 产生聚焦的竞争优势 第二 立足于不同收入水平的各个乡镇的差异化战 略 对于偏远地区 一般乡镇 富裕城乡的不同消费者 他们有自己的偏好 我们 要对症下药 按照他们偏好的不同来选择商品组合 节省费用的同时让消费者体会 到便利 更加信任这个品牌 第三 成本领先战略 相对于一般的超市而言 我们 节省了房屋租赁费 大量的广告宣传费 降低了成本 如果再合理地调配货车 调 整库存 在保证产品和服务质量不打折扣的前提下进一步压缩成本 降低价格 4 公司战略 4 1 公司概况 新创企业的名称暂定为惠农综合流动超市有限公司 公司性质为股份有限公司 公司注册所在地在山西省翼城县 注册资本 1200 万元人民币 企业定义为零售企业 经营范围主要从事服装鞋帽 日用百货 文教用品 食品以及农资用品的零售 4 2 运作方式 简单来讲就是一个配送中心加上数十辆流动超市车 我们将配送中心建在翼城县北关村 这是属于侯马的批发商能够免费送货的区 域 且租地费用较低 这样以来我们就可以节省很多成本 从侯马采购回来的的货 物在这里储存 每日有流动超市车到这里来装货然后到农村出售 从农村收购的优 质农产品也在这里集中 然后由流动超市车到县区销售 而且在每个村都有固定的 销售时间和地点 具体路线图如下所示 翼城县地图见附录 路线一 配送中心 冶南 北撖 隆化 上吴 黄家垣 黄家铺 辽寨河 良 狐 上交 宋家河 下交 西白驹 配送中心 每个村三个小时 每天三个村 五 天一个周期 路线二 配送中心 大河口 高家 石门 尧都 东白驹 桥上 安家垣 下 吴 北张 配送中心 大河口 桥上 北张各停留半天 高家 石门 尧都 东北 驹 安家垣 下吴各停留三小时 四天一个周期 路线三 配送中心 陵下 符册 樊店 范牛 下坪 云唐 配送中心 每村 停留半天 三天一个周期 路线四 配送中心 南官庄 感军 东韩 天马 南石 新桥 老官庄 安坡 北阎 阎强 郑璧 凤架坡 北关村配送中心 每村三小时 每天三个村庄 五 天一个周期 冯艳丽 惠农综合流动超市商业计划书 8 路线五 配送中心 营里 曹家坡 西角 孝义 辛安 马尾山 西山 郑庄 草地 青树洼 王庄 北庄 谭村 配送中心 每村三小时 每天三个村庄 五 天一个周期 路线六 配送中心 小河口 宁庄 曹村 西村 青城 石门河 金古垛 石 村 唐村 浇地 裴家垣 两板 寨上 北关 每村三小时 每天三个村庄 五天 一个周期 路线七 配送中心 浍史 吴寨 赵家 西洼 甘泉 店上 西坡 上岭后 赵庄 南北绛 东上卫 木坂 辛庄 每村三小时 每天三个村庄 五天一个周期 路线八 配送中心 西梁 西王 张言社 大坪 西庄 大岭 西洼 杨家 郭家 二曲 南坡 牛家坡 武池 东梁壁 北关 每村三小时 每天三个村庄 五天一个周期 路线九 配送中心 晓史 西郑 冯史 贺水 上白马 庄里 南洼 向阳坡 大河 古桃园 十河 上河 侯家坡 小庙 坂上 下白马 东郑 北关村 由于 路途较远 货车每天回配送中心配货成本较高 在古桃园设立休息配送点 有专门 的送货车送货 冯史 古桃园 东郑每村半天 其他三个小时 七天一个周期 路线十 配送中心 西关 南寿城 东寿城 下高 上高 封比 石桥 李庄 东关 北关 每村半天 五天一个周期 4 3 管理体系 惠农综合超市有限公司设总经理一名 副总经理两名 下设五大部门 人事行 政部 市场营销部 财务核算部 采购部 物流管理部 组织结构图如下 总经理 副总经理副总经理 市场营销部 物 流 管 理 部 财 务 核 算 部 采 购 部 人 事 行 政 部 山西农业大学本科毕业设计 9 五大部门的职能分别为 1 人事行政部 人力资源管理工作 如员工的招聘 绩效考评 培训及薪酬福 利保险等 资料图片入档 以及传真邮件接发和对外接待 2 市场营销部 市场营销方案的制定 做市场销售 市场销售信息收集反馈以 及接收客户的质量投诉 3 财务核算部 负责组织制定并运行财务管理体系 组织全面预算管理工作 负责组织资金调度 资金的监管 组织会计核和算财务统计以及税收筹划工作 参 与公司的经济效益评价 负责提出财务可行性方案 4 采购部 采购供应链管理 如供应商的考核筛选及档案建立 采购单的编申 下单跟踪 零星物料的采购 积极主动配合市场营销部门工作 并与业务部门达成 共识 5 物流管理部 负责各运输车辆的调度 协调采购部与市场营销部的进程以保 持合理的库存 4 4 发展规划 4 4 1 筹建期 新公司将用三个月的时间建设配送中心 装修办公室和购置 安装各种设备 同时开始人员招聘 组织上岗前专业技能培训 培训期为半个月 同时公司合伙人 开始到侯马市各批发市场寻找经销商 洽谈合作条件 4 4 2 三年成长期内 以产品推销策略为主 以塑造品牌 厂房建设完毕 惠农综合流动超市有限公司正式开始营业 各部门人员应聘上 岗 各条农村运输线路开始运行 以 低价格 高质量 优服务 赢得消费者信赖 在此期间根据市场销售反馈情况进一步了解各地区消费特点 据以调整商品结构组 合 进一步确定在各个市场的停留时间以及两次销售之间的间隔 使公司运营逐步 走上正规 同时在营销策划上加大投入力度 不仅要在我们的流动超市车上做广告 还要在当地电视广告中投入一定费用 以此来增加营业额 争取在第三年末实现盈 亏平衡 同时扩大品牌在周围县市的知名度 4 4 3 4 8 年发展期 进一步拉动市场消费 这是企业最为关键的发展时期 也是实现企业最终目标的最重要的经历过程 在这段时间 我们企业不仅要抓销售额 保证每年营业额以至少 10 的速度增长 也要维护好经销商的关系以保持我们的低成本优势 还要做好市场营销 把业务扩 大到周围县市 拉动市场的潜在消费 实现公司远期的发展目标 做成山西省的知 名品牌 冯艳丽 惠农综合流动超市商业计划书 10 5 营销分析 5 1 市场细分 市场细分是企业根据消费者需求的不同 把整个市场划分成不同的消费者群 的过程 合理的市场细分 有利于选择目标市场和制定市场营销策略 集中人力 物力投入目标市场 从而提高企业的经济效益 我们依据地理环境 收入水平 消 费行为 商品结构的不同将市场划分如下 日常消费品高档用品农资用品优质农产品 偏远的农村 一般的农村和乡镇 富裕的城区居民 5 2 目标市场 所谓目标市场 就是指企业在市场细分之后的若干 子市场 中 所运用 的企业营销活动之 矢 而瞄准的市场方向之 的 的优选过程 根据农村消 费者的消费特点以及农村现有的小商店的经营特点 针对不同的目标客户群 提供 的商品结构的应有所不同才能获得消费者的认可 在交易中取得主动 我们的目标 市场选定如下 日常消费 品 高档用 品 农资用 品 优质农产 品 偏远的农村 较富裕的农村和乡 镇 城区居民 注 其中 表示主要目标市场 表示辅助市场 在偏远的农村 交通不便 农民的消费水平不高 人口相对分散 他们的主要 消费对象就是日常用品 副食 农资用品 而且对二手的便宜的旧货有消费偏好 我们应当迎合消费者的需求合理组织商品结构 线路六和路线九上的村镇大多属于 山西农业大学本科毕业设计 11 这个层次 在一般的农村和乡镇 路线一 二 四 五 七 八上的村镇 人们收入水平 较高 人口集中 也有一些小超市 小商铺提供日常用品 但一些生鲜食品 高档 用品明显供应不足 我们在配送商品的时候要以一些生鲜食品 高档用品如较好的 化妆品 保健品等为主 日常百货为辅 城区居民消费水平比一般乡镇高 他们不单追求商品的多样化和品牌化 更注 重绿色和健康 很多城区居民对农村的绿色有机农产品趋之若鹜 一些锻炼身体的 体育器材也受到青睐 我们可以避开与普通超市在日常用品上的正面竞争 以绿色 食品 健身器材引导其他商品的销售 路线三和线路十上的村镇就属于此类 5 3 营销策略 5 3 1 品牌策略 品牌是卖方做出的不断为买方提供的一系列产品特点 利益和服务的承诺 建 立产品的品牌形象不仅能够为客户增加产品的价值同时也能给卖方带来商誉 优良 的品质是打造品牌的基础 惠农流动超市本着为民服务的宗旨 严把采购关 保证 商品质量 提供优质服务 并做好售后工作 这样会加速顾客对品牌的认知和认可 在周围县市开展业务时 按照 统一形象 统一采购 统一配送 统一核算 统一 价格 统一管理 进行 六统一 管理 获得品牌效应 5 3 2 定价策略 传统的定价方法分为成本导向法 需求导向法 竞争导向法三种 价格策略在 营销组合策略中至关重要 因为它是影响企业销售收入的重要因素 根据以往的营 销实践经验 企业市场占有率的高低 市场接受新产品的快慢 企业及其产品在市 场上的形象都与它制定的价格有着密切的关系 在当今激烈的行业竞争环境中 定 价策略不能只考虑传统的定价方法 而是三种定价法的协调配合 以保本价格或边 际成本为下限 以需求价格为上限 以市场竞争状况为参照系 合理制定产品的价 格 由于流动超市尚未规模发展 它还没有进入微利的激烈竞争时代 所以在定价 方面只要参照目前的市场价格就可以了 5 3 3 购销渠道 购销渠道就是使产品到达顾客手中的各种方式 它主要包括对采购渠道 运输 安排和销售方式的的决定 购销渠道的优化可以缩短和减少不必要的环节 实现精 简化 效率化 从而实现成本和效率的整体优化 增加超市的竞争力 超市可以通 过各种渠道采购和销售商品 如 超市 自己生产 最终用户 制造商 超市 最 终用户 制造商 批发商 代理商 超市 最终用户 制造商 市场 批发商 代理 商 超市 最终用户在以上各条渠道中 每增加一个中间环节都会增加产品的采购 成本和周转时间 可以看出超市自己生产产品或直接向制造商采购是最经济的两种 方法 减少了中间商的费用 有效降低了采购成本 但企业刚开始运行时自己生产各 冯艳丽 惠农综合流动超市商业计划书 12 种产品会使得部门庞杂 为了抢占市场先机 先考虑向批发商进货 随着企业的成 熟完善可逐步过渡到直接向制造商订购 再发展为自己生产产品 在公司初建阶段 我们采取流动货车直接到各村各镇的销售方式 随着网络的 普及 在未来几年里 农村的网络用户将会大幅度增加 网上购物方式也将在农村 兴起 我们可在直接流动销售的同时开通网上销售 提高销量的同时更加了解消费 者需求 使服务日益完善化 5 3 4 促销策略 促销策略是指企业运用各种方式 手段 向消费者传递商品与企业信息实现双 向沟通 使消费者对企业及产品产生兴趣 好感与信任 进而做出购买决策的活动 促销通常包括广告 人员推销 销售促进 公共关系 企业在制定促销策略时 通 常需要根据行业特点 采用混合策略 整体互补以达到相得益彰的效果 下面是四 种主要的流动超市促销方法 首先 促销的印刷品 就是把促销广告印在宣传小册 子上并加印一些农业科学知识 或是在挂历和小饰品上打印公司的名称 这些方法 比简单广告宣传的效果更好 其次 公共关系 农村市场虽然广阔 但是由于农村 社会的思想观念相对滞后 一旦有外来新生事物 就会不可避免地对他们产生冲击 甚至产生抵抗和排斥行为 所以要非常注意和当地搞好关系 这些除了同政府搞好 关系外 还要获得当地有名望的人的支持 进入当地市场不妨低调稳妥 避免过激 地冲击当地的小商店经营者 再次 人员推销 如对于一些农村不常见的食品提供 免费品尝 对不常见的电器等示范操作 强调其便利性 当然 有抽奖销售 打包促 销和降价也是屡试不爽的促销方法 6 财务计划及分析 作为一个创业者 要通过财务报表来分析公司的运营状况 在初期的财务预算 方面要尽量让自己估算的财务状况与实际状况相符 如果对公司财务预算不准确 轻则造成资金的无谓损失 重则贻误重大商机 6 1 股本结构与规模 公司注册资本 1200 万 股本结构与规模如下 股本来 源 股本规模 股东入股银行贷款风险投资 金额 600 250 万元 350 万元 比例 50 20 83 29 17 山西农业大学本科毕业设计 13 6 2 资金来源与运用 资金来源 建立人自筹资金 450 万 股东自有货车 货架入股折算 150 万元 银行贷款 250 万 外借 350 万元 资金运用 投资总额 1200 万元 构建固定资产 900 万元 运作过程中所需的各 种流动性资金 300 万元 6 3 收入预测 本公司的收入来源主要有两个方面 从批发商处购货销售到各个村镇 从农村 收购农产品到城市的流动超市中出售 6 4 投资收益及风险分析 投资现金流量预测表 单位 万元 项 目初期第一年第二年第三年第四年第五年 固定资产投资 900200 流动资金 300 销售收入 380 00560 00830 001020 001350 00 总成本费用 122 00148 00235 00298 00355 00 还贷款 56 8256 8256 8256 8256 82 税前利润 201 18355 18538 18665 18938 18 税收 000219 51309 60 税后利润 201 18355 18538 18445 67628 58 固定资产折旧 45 00 69 00124 00201 00312 00 净现金流量 1200246 18424 18462 18646 67940 58 其中银行贷款的年利率为 5 所得税税率为 33 冯艳丽 惠农综合流动超市商业计划书 14 6 4 1 投资净现值 NPV CI CO t 1 ic t 619 97 n 1t 式中 CI 是现金流入量 CO 是现金流出量 CI CO t 第 t 年的净现金流量 n 计算期 ic 折现率 本公司预定折现率为11 本项目的折现率估算主要参考以下两点因素 一是 社会折现率 二是投资者的期望收益率 根据投资特点 同时本项目前期品牌 广 告方面投入较大 投资收益具有回报期限较长的特点 具体收益也和未来的国民经 济收入有比较密切的关系 因此采用社会折现率指标具有一定的合理性 根据国家 发改委2006年 建设项目经济评价方法与参数研究及案例 中规定 社会折现率为 8 而一般的生产加工企业所预期的回报率在7 15 之间 但是由于本项目前期 品牌方面投入较大 所以会影响到收益率 所以我们认为折现率11 较合适 619 97 0 投资方案可行 6 4 2 投资回收期 投资回收期 累计净现金流量开始出现正值年份数 1 上年累计净现金流量的绝对值 当年净现金流量 累计净现金流量表 单位 万元 年份净现金流量累计净现金流量 01200 1246 18 953 82 2424 18 529 64 3462 18 67 46 4646 67580 21 5940 581520 79 经计算 投资回收期为三年多一点 基本实现三年末达到盈亏平衡的目标 本 方案可行 山西农业大学本科毕业设计 15 6 4 3 内含报酬率法 根据现金流量表计算内含报酬率如下 NPV CI CO t 1 IRR t 0 n 1t 式中 CI 是现金流入量 CO 是现金流也量 CI CO t 第 t 年的净现金流量 n 计算期 经计算 IRR 27 53 大于资金成本 11 此方案可行 6 4 4 项目敏感性分析 公司在销售收入 固定资产投资 生产总成本上存在来处各方面的不确定因素 我们对三者按提高 10 和降低 10 的单因素变化做敏感性分析 用逐项替代法计算净 现值和内含报酬率 销售收入成本费用固定资产投资 10 10 10 10 10 10 NPV 万 元 41 80 38 70 11 75 6 6 9 15 20 9 44 IRR23 50 23 72 5 56 5 34 12 82 12 60 公司对销售收入的提高与降低最为敏感 生产成本与固定资产投资次之 所以 应加大营销力度 增加销售收入 在变化 10 的增减范围内 内含报酬率可达 20 说明能承担风险 具有一定可靠性 6 5 财务分析 根据以上有关分析和会计处理的有关原则 我们对未来五年的会计报表做出了 以下预测 冯艳丽 惠农综合流动超市商业计划书 16 6 5 1 利润预测表 利润预测表 单位 万元 金额 项目第一年第二年第三年第四年第五年 一 主营业务收入 380 00560 00830 001020 001350 00 减 主营业务成本 72 0088 00157 00191 00234 00 主营业务税金及附加 00000 二 主营业务利润 亏损以 号表示 加 其它业务类利润 亏损 以 号表示 00000 减 营业费用 2025325261 管理费用 3035465560 财务费用 56 8256 8256 8256 8256 82 三 营业利润 亏损以 号表 示 201 18355 18538 18665 18938 18 补贴收入 00000 营业外收入 00000 减 营业外支出 00000 四 利润总额 亏损以 号表 示 201 18355 18538 18665 18938 18 减 所得税 000219 51309 60 五 净利润 净亏损以 号表 示 201 18355 18538 18445 67628 58 注 主营业务收入 服务收入 销售收入 所得税前三年按免征处理 后两天按税率 33 计算 山西农业大学本科毕业设计 17 6 5 2 资产负债表 资 产 负 债 表 单 位 万元 项 目行 次金 额 资产 流动资产 固定资产 无形资产 资产合计 负债 负债合计 所有者权益 股本 资本公积 所有者权益合计 300 900 1200 550 550 600 0 600 冯艳丽 惠农综合流动超市商业计划书 18 6 5 3 比率及趋势分析 项 目 第一年第二年第三年第四年第五年 总投资利润率 16 77 29 60 44 85 37 14 52 38 销售利润率 52 94 63 43 64 84 43 69 46 56 成本利润率 164 90 239 99 229 01 149 55 177 06 7 风险评估及防范 7 1 风险种类 惠农综合流动超市的建设具有投资规模大 受自然条件的影响大等特点 因此 存在一定的风险 概括起来主要包括经营风险 政策风险 自然风险等 7 1 1 经营风险 企业的操作运营中要用到流动超市车 既然是机动车 就难免会遇到车辆半路 坏掉等问题 导致不能按时到达销售地点 失去信用 给企业造成重大损失 甚至 危及企业存亡 7 1 2 政策风险 政策风险会造成企业的外部财务风险 由于本项目的资金来源包含银行贷款和 风险投资 货币政策的的调整都将会给本项目带来一定的影响 如国家实施紧缩的 货币政策则影响贷款成本 增加财务费用支出 同时也会影响投资人的预期收益 另一方面紧缩的财经政策如提高税率 会企业的税后利润减少 影响企业的进一步 发展壮大 7 1 3 自然风险 流动超市的自然风险来源于两个方面 第一 由于流动超市的一部分交易要在 室外进行 遇到刮风下雨 则交易无法进行 第二 我们的经营项目中有一项是要 在农村收购优质农产品再卖到城市 而农村农产品的生产受自然条件影响大 遇到 自然灾害 则农产品来源会成为重要问题 影响城区销售 同时由于农村消费者收 入减少 可能会进一步影响企业在农村的销售额 7 2 风险分析 风险分析的目的是确定每个风险对项目的影响大小 对上述所列风险因素预测 中 我们通过对风险影响和概率的人为主观判断来做出风险值的预测 风险影响的 程度和风险概率我们将其都划分为高 中 低 非常低四个档次 从而得出风险值 的一个预测 山西农业大学本科毕业设计 19 详细预测下表 可以看出 经营风险的风险值是最高的 而政策风险则非常低 项目风险影响风险概率风险值 经营风险 高 中 高 政策风险 中低非常低 自然风险 中中中 表 8 1 7 3 风险应对对策 完成了风险分析后 就已经确定了项目中存在的风险以及它们发生的可能性和 对项目的风险冲击 根据表 8 1 排出的风