企业价值评估项目的组织与管理课件(PPT 58页).ppt

主讲人 阮咏华 企业价值评估项目的组织与管理 第一章背景知识介绍企业价值评估项目特征及工作难点企业价值评估项目负责人应掌握的管理学知识企业价值评估项目工作程序第二章实务操作技巧项目组织质量控制与委托方或被评估企业的沟通与协调与其他中介机构的沟通与协调 2020 3 12 企业价值评估项目的组织与管理 2 目录 第一部分背景知识介绍 2020 3 12 3 企业价值评估项目的组织与管理 一 企业价值评估项目的特点与难点 企业价值评估是对评估基准日特定目的下企业整体价值 股东全部权益价值或部分权益价值进行分析 估算并发表专业意见的行为和过程 企业价值评估是整体资产评估 不同于单项资产评估 需要考虑企业作为一个复杂的经济组织所客观存在的各种资源的组合效应 企业价值评估范围涉及企业的全部资产 包括有形资产和无形资产 动产和不动产 账内资产和账外资产 以及与资产相对应的负债 2020 3 12 企业价值评估项目的组织与管理 4 一 企业价值评估项目的特点与难点 企业价值评估方法主要包括资产基础法 收益法和市场法 以持续经营为前提对企业价值进行评估时 资产基础法不应当作唯一使用的评估方法 企业价值评估与企业发展战略 资本运营 财务状况密切相关 要求评估师具有一定的会计学 金融学 管理学和统计学等多种学科的知识基础 对宏观经济 行业经济和企业状况有较强的比较分析能力和预测能力 2020 3 12 企业价值评估项目的组织与管理 5 一 企业价值评估项目的特点与难点 企业价值评估项目常常涉及企业并购等重大经济行为 评估机构与委托方之间的沟通与协调工作比单项资产评估业务更复杂 时间上更紧迫 企业价值评估通常由项目经理带领一个由各专业评估人员共同组成的工作团队完成 对项目负责人的管理能力提出了更高要求 企业价值评估项目经常与财务顾问 审计等其他中介机构之间存在合作关系 需要项目负责人具备一定的协调能力 2020 3 12 企业价值评估项目的组织与管理 6 二 项目经理应该掌握的管理学知识 管理是指一定组织中的管理者在特定的组织内外环境的约束下 运用计划 组织 人员配备 领导和控制等职能 对组织的资源进行有效的整合和利用 协调他人的活动 使他人同自己一起实现组织的既定目标的活动过程 2020 3 12 企业价值评估项目的组织与管理 7 1 管理的含义 二 项目经理应掌握的管理学知识 2 管理的特征管理的主体是管理者管理的客体是组织的各种资源 人力资源财力资源物质资源信息资源关系资源时间资源 2020 3 12 企业价值评估项目的组织与管理 8 二 项目经理应掌握的管理学知识 管理是科学性和艺术性的统一 管理的科学性是指 管理反映了管理活动自身的特点和客观规律性 管理的艺术性是指 管理者在管理实践活动中对管理原理运用的灵活性和对管理方式和方法选择的技巧性 2020 3 12 企业价值评估项目的组织与管理 9 2 管理的特征 管理的科学性 客观规律性 反对经验论 管理的艺术性 实践性 反对模式论 二 项目经理应掌握的管理学知识 3 管理者的角色人际方面的角色信息传递方面的角色决策制定方面的角色高层管理人员中层管理人员基层管理人员 2020 3 12 企业价值评估项目的组织与管理 10 二 项目经理应掌握的管理学知识 4 管理者的素质管理者的身体素质管理者的心理素质管理者的品质管理者的管理道德管理者的知识结构 2020 3 12 企业价值评估项目的组织与管理 11 二 项目经理应掌握的管理学知识 5 组织的含义组织 即组织工作 就是设计和维持一种有助于有效的集体活动的组织结构的活动工程 组织工作的内容 组织职位设计 组织结构纵向划分 组织结构横行划分 职权配制 组织结构的协调 组织结构的调整 组织工作的特点 组织工作是一个过程 组织工作是动态的 组织工作要充分考虑非正式组织的影响 2020 3 12 企业价值评估项目的组织与管理 12 二 项目经理应掌握的管理学知识 6 组织工作的原理目标统一原理 是指组织中每个部门或个人的贡献越有利于实现组织目标 组织结构就越合理有效 分工协作原理 是指组织结构越能反映出为实现组织目标所必要的各项任务和工作分工 以及相互间的协调 组织结构就越精干高效 管理宽度原理 是指组织中管理者监督管辖其直接下属的人数越适当 就越能够保证组织的有效运行 2020 3 12 企业价值评估项目的组织与管理 13 二 项目经理应掌握的管理学知识 6 组织工作的原理责权一致原理 是指在组织结构设计中 职位的职权和职责越相对一致 组织结构就越有效 集权与分权相结合的原则 是指对组织中职权的集权与分权的关系 处理的越适中 就越有利于组织的有效运行 稳定性与适应性相结合的原理 是指越能在组织结构的稳定性与适应性之间取得平衡 就越能保证组织的正常运行 2020 3 12 企业价值评估项目的组织与管理 14 第二部分实务操作技巧 2020 3 12 15 企业价值评估项目的组织与管理 一 企业价值评估项目的工作程序 1 工作程序 2020 3 12 企业价值评估项目的组织与管理 16 评估师不得随意删减基本评估程序 在此基础上结合评估业务具体情况 制定并实施适当的具体评估步骤 二 企业价值评估项目组织与管理的核心 2020 3 12 企业价值评估项目的组织与管理 17 三 项目组织 1 制定时间表时间表的重要性提出进度目标 提高工作效率 评定估算 企业配合 中介对接合理规划时间 保证评估质量 评估程序的完整性 评估工作的准确性 2020 3 12 企业价值评估项目的组织与管理 18 三 项目组织 1 制定时间表注册资产评估师应当编制评估计划 评估计划的内容涵盖现场调查 收集评估资料 评定估算 编制和提交评估报告等评估业务实施全过程 评估计划通常包括评估的具体步骤 时间进度 人员安排和技术方案等内容 注册资产评估师可以根据评估业务具体情况确定评估计划的繁简程度 资产评估准则 评估程序 第十四条 2020 3 12 企业价值评估项目的组织与管理 19 三 项目组织 1 制定时间表时间表的制定原则时间要求和质量要求需兼顾科学反映评估程序内在规律和时间顺序近期目标要详细 远期目标可粗略强制性与灵活性相结合计划制定与落实执行要兼重 2020 3 12 企业价值评估项目的组织与管理 20 三 项目组织 1 制定时间表时间表的制定方法尊重委托方对经济行为的总体时间要求确保执行评估程序必要的工作时间关注各专业 各相关机构之间的对接时间突出关键时间节点的重要性根据项目的最新动态及时调整时间表严格监督和及时检查时间表的执行情况 2020 3 12 企业价值评估项目的组织与管理 21 三 项目组织 1 制定时间表 2020 3 12 企业价值评估项目的组织与管理 22 案例格式 三 项目组织 1 制定时间表 2020 3 12 企业价值评估项目的组织与管理 23 案例格式 三 项目组织 1 制定时间表 2020 3 12 企业价值评估项目的组织与管理 24 案例格式 三 项目组织 2 组建项目团队团队架构设计 2020 3 12 企业价值评估项目的组织与管理 25 三 项目组织 2 组建项目团队团队架构设计原则岗位职责明确 易于分工合作专业分工合理 利于质量控制组织架构科学 提高工作效率 2020 3 12 企业价值评估项目的组织与管理 26 三 项目组织 2 组建项目团队项目人员规模计划提前调查资产构成 资产分布 合理确定工作量 结合时间进度要求 判断工作强度 结合专业需求 判断各专业人员规模 汇总项目总人数 2020 3 12 企业价值评估项目的组织与管理 27 三 项目组织 2 组建项目团队项目人员专业素质要求注册资产评估师应当经过专门教育和培训 具备相应的专业知识和经验 能够胜任所执行的评估业务 注册资产评估师执行资产评估业务 可以聘请专家协助工作 但应当采取必要措施确信专家工作的合理性 注册资产评估师应当对业务助理人员进行指导 并对业务助理人员工作结果负责 资产评估准则 基本准则 第八 十条 2020 3 12 企业价值评估项目的组织与管理 28 三 项目组织 2 组建项目团队项目人员专业素质要求收益法评估人员市场法评估人员机器设备评估人员房屋建筑物评估人员土地使用权评估人员流动资产评估人员 2020 3 12 企业价值评估项目的组织与管理 29 现场调查评估人员评估作价评估人员汇总评估人员审核人员 三 项目组织 2 组建项目团队项目人员的召集及时到位分批进点分批撤离 2020 3 12 企业价值评估项目的组织与管理 30 三 项目组织 3 制定工作机制工作机制设计定期总结的例会制及时汇报的备忘录制阶段验收的审核制工作纪律规定职业道德技术要求 2020 3 12 企业价值评估项目的组织与管理 31 三 项目组织 3 制定工作机制工作纪律规定 2020 3 12 企业价值评估项目的组织与管理 32 评估人员不得做出有损评估公司利益和形象的任何事情 不得向企业提出工作以外的任何要求 评估人员必须注意保密工作 不得向非项目人员透露任何关于本项目的消息和数据 项目资料要注意收存 妥善处理好与客户 各中介机构之间的关系 爱护客户的办公设施 注意节约 确保办公场所整洁有序 撤离前须妥善做好清理工作 参与此项目的评估人员 不得擅自发表本人职责之外的有关本项目的看法和意见 案例格式 三 项目组织 3 制定工作机制 2020 3 12 企业价值评估项目的组织与管理 33 评估人员应严格执行评估操作方案 同时要保持必要的灵活性 对操作方案的修改必须征求中心组的同意 与中心组保持紧密联系 一旦出现问题 必须立即向中心组汇报 不要将问题拖到最后再解决 组长的手机必须保持24小时畅通 每天上午 下午和晚上都必须查收一次电子邮件 及时下载重要文件 评估人员应服从组长的管理和安排 组长每天要做评估人员考勤 评估人员请假必须由组长批准 注意安全 注意身体 妥善安排好现场后勤工作 案例格式 四 质量控制 1 制定技术标准技术标准的主要内容 对评估目的的介绍 对评估基准日的选择 对价值类型的判断 对评估对象的界定 对评估范围的界定 现场勘察范围和路线的要求 2020 3 12 企业价值评估项目的组织与管理 34 四 质量控制 1 制定技术标准技术标准的主要内容 对评估方法的选择和方法体系的汇总 对评估报告体例的设定 对评估表格和资料清单的设计 对工作底稿的设计 重要评估参数的计算方法或评估依据 与审计或其他中介机构的对接要求 2020 3 12 企业价值评估项目的组织与管理 35 四 质量控制 2 人员培训培训对象对企业填表人员和其他配合人员的培训对评估人员的培训培训方式集中培训分散培训 2020 3 12 企业价值评估项目的组织与管理 36 四 质量控制 3 备忘录备忘录是以书面形式及时反映问题的一种有效的沟通方式 备忘录的作用 备忘录可以促使评估人员及时总结 反映评估中遇到的问题 备忘录便于当事人明确评估小组的具体要求 备忘录可以使相关当事方同时了解项目情况 2020 3 12 企业价值评估项目的组织与管理 37 四 质量控制 4 汇总模式企业价值评估项目涉及多个专业 两种或两种以上的评估方法 汇总时需要项目负责人对不同专业 不同方法进行全面把关 各专业汇总人员需按统一的技术操作方案 即统一的技术尺度 统一的技术参数 本着不重不漏的原则进行汇总 汇总过程中各个表格 各个文件之间的公式链接关系要准确 2020 3 12 企业价值评估项目的组织与管理 38 四 质量控制 4 汇总模式对长期股权投资的汇总 可以采取逐级汇总或合并汇总的方式 前者还应考虑方法体系的选择是否合理 不同方法的评估结论的选择 需要项目负责人综合判断 2020 3 12 企业价值评估项目的组织与管理 39 四 质量控制 5 整理工作底稿工作底稿 是指注册资产评估师执行评估业务形成的 反映评估程序实施情况 支持评估结论的工作记录和相关资料 注册资产评估师执行资产评估业务 应当遵守法律 法规和资产评估准则的相关规定 编制和管理工作底稿 工作底稿应当反映评估程序实施情况 支持评估结论 资产评估准则 工作底稿 第五 六条 2020 3 12 企业价值评估项目的组织与管理 40 四 质量控制 5 整理工作底稿工作底稿应当真实完整 重点突出 记录清晰 结论明确 注册资产评估师可以根据评估业务的具体情况 合理确定工作底稿的繁简程度 工作底稿可以是纸质文档 电子文档或者其它介质形式的文档 注册资产评估师可以根据评估业务具体情况合理选择工作底稿的形式 电子或者其它介质形式的重要工作底稿 如评估业务执行过程中的重大问题处理记录 对评估结论有重大影响的现场勘查记录 询价记录和评定估算过程记录等 应当同时形成纸质文档 资产评估准则 工作底稿 第七 八条 2020 3 12 企业价值评估项目的组织与管理 41 四 质量控制 6 安排审核专业组长的审核项目负责人的审核公司审核委员会的审核 2020 3 12 企业价值评估项目的组织与管理 42 五 与企业的沟通协调 1 及时沟通与快速反应的必要性弥补信息不对称的缺陷 取得企业对评估工作的理解与支持 提高企业配合评估工作的效率和质量 2020 3 12 企业价值评估项目的组织与管理 43 五 与企业的沟通协调 2 沟通的原则遵守注册资产评估师的职业道德规范 维护资产评估行业形象 保证资产评估质量 注册资产评估师应当诚实正直 勤勉尽责 恪守独立 客观 公正的原则 注册资产评估师执行资产评估业务 应当遵守相关法律 法规和资产评估准则 资产评估职业道德准则 基本准则 第五 六条 2020 3 12 企业价值评估项目的组织与管理 44 五 与企业的沟通协调 2 沟通的原则注册资产评估师应当维护职业形象 不得从事与注册资产评估师身份不符或可能损害职业形象的活动 注册资产评估师执行资产评估业务 应当独立进行分析 估算并形成专业意见 不受委托方或相关当事方的影响 不得以预先设定的价值作为评估结论 资产评估职业道德准则 基本准则 第七 八条 2020 3 12 企业价值评估项目的组织与管理 45 五 与企业的沟通协调 2 沟通的原则评估师应在恪守职业道德的前提下 应竭诚为客户服务 注册资产评估师执行资产评估业务 不得对委托方和相关当事方进行误导和欺诈 注册资产评估师应当履行业务约定书中规定的义务 竭诚为委托方服务 注册资产评估师不得向委托方或相关当事方索取约定服务费之外的不正当利益 资产评估职业道德准则 基本准则 第二十三 二十四 二十五条 2020 3 12 企业价值评估项目的组织与管理 46 五 与企业的沟通协调 2 沟通的原则注册资产评估师不得采用欺诈 利诱 强迫等不正当手段招揽业务 注册资产评估师不得利用执业便利为自己或他人谋取不正当利益 注册资产评估师应当如实声明其具有的专业胜任能力和执业经验 不得对其专业胜任能力和执业经验进行夸张 虚假和误导性宣传 资产评估职业道德准则 基本准则 第十二 十三 二十条 2020 3 12 企业价值评估项目的组织与管理 47 五 与企业的沟通协调 3 沟通的方式重大事项及时通报 共同协商解决问题 提供专业咨询服务 协助企业以合法 合规手段解决问题 工作层面与领导层面兼顾 充分交流 谋取共识 口头汇报与书面汇报相结合 关键问题阐述清楚 专业建议合法 到位 恪守独立 客观 公正的原则 对违背评估准则要求的请求 拒绝态度要坚决 2020 3 12 企业价值评估项目的组织与管理 48 六 与其他机构的沟通协调 1 财务顾问财务顾问负责企业经济行为的总体策划 并通常代表委托方协调其他中介机构的工作 评估与财务顾问的配合工作 评估机构确定评估目的 范围 基准日和时间表等基本事项之前 需向财务顾问了解项目基本情况 并协商确定相关内容 评估机构遇到需要提请企业或其他中介机构关注的问题时 可以通过财务顾问进行协调 2020 3 12 企业价值评估项目的组织与管理 49 六 与其他机构的沟通协调 1 财务顾问沟通协调方式 在不违背评估职业道德规范和技术规范的前提下 尊重财务顾问制定的项目规定与要求 及时向财务顾问反映评估的专业要求 取得财务顾问的理解与支持 并通过财务顾问的协调解决相关问题 2020 3 12 企业价值评估项目的组织与管理 50 六 与其他机构的沟通协调 2 审计师审计师负责审计评估前的企业财务报表 评估与审计的配合工作 审计和评估同时以企业管理层报表为基础开始尽职调查工作时 通常需要进行审计评估对接 包括审计师或通过企业提供审计后的报表和调整分录 评估师或通过企业提供相关资产的公允价值和评估依据 有的项目要求评估与审计联合布置申报表 2020 3 12 企业价值评估项目的组织与管理 51 六 与其他机构的沟通协调 2 审计师沟通协调方式 充分理解双方分工与合作的必要性与重要性 双方提前明确各自要求 预先对工作成果形式达成一致意