财政行政执法责任制.doc

财政行政执法责任制白山市江源区财政局二九年八月目 录一、行政执法主体 二、行政执法依据 三、行政执法许可项目依据 四、区财政行政执法岗位责任 五、区财政行政执法责任制评议考核办法 六、区财政行政执法过错责任追究制度 附：1、区财政行政执法责任制领导小组名单 2、行政执法主体资格依据表 3、行政处罚职权梳理表 4、行政许可职权梳理表 江源区财政局行政执法责任制工作领导小组组 长： 许文辉副组长：万太刚、付余宝、，赵维英、王维义、周泳利、侯荣钦成员：王胜君、张勇、庄秀彦、付勇霞领导小组办公室设在局税政法制科。江源区财政局行政执法责任制度一、行政执法主体法定行政机关：江源区财政局二、法律依据：（一）中华人民共和国预算法（二）中华人民共和国国家赔偿法（三）中华人民共和国会计法（四）中华人民共和国采购法（五）财政违法行为处罚处分条例三、区财政局行政许可目依据表序号许可项目名称项目所依据法律、法规规章名称制发机关生效时间1发放中华人民共和国会计法会计从业资格证书会计从业资格管理办法2005312收费票据及罚没票据领购的审批财政部关于行政事业性收费票据管理的暂行规定关于对行政性收费罚没收入实行预算管理的规定财政部1995113划拨用地免交出让金审批关于下放划拨用地审批管理权限的通知吉林省财政厅20054使用政府及国债资金拨付的审批关于加强国债专项资金的拨付财政部19989225社会集体购买专控车辆审批财预1995417号控制社会集团购买力工作要点的通知财政部1995126二、区财政行政执法依据目录财政法律法规规章目录表（一）类别序号名称制定机关生效时间法律1中华人民共和国预算法全国人大常委会1994.3.222中华人民共和国赔偿法全国人大常委会1994.5.123中华人民共和国会计法全国人大常委会2000.7.14中华人民共和国政府采购法全国人大常委会2003.1.1行政法规1罚款决定与罚款收缴分离实施办法国务院1998.1.12违反行政事业单位性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定国务院2000.2.123企业财务会计报告条例国务院2000.6.214财政违法行为处罚处分条例国务院2005.2.1地方性法规1吉林省财政监督条例省人大常委会2002.3.1地方政府规章1吉林省国家赔偿费用管理规定省政府1998.11.22吉林省行政事业性收费票据管理办法省政府1999.2.33吉林省罚款规定与罚款收缴分离实施细则省政府1999.3.14吉林省代理记账管理实施办法省政府2005.11.135预算外资金管理办法省政府1997.2.28部门规章规范性文件1事业单位财务规划财政部1997.1.12行政单位财务规划财政部1998.1.193财政部门行政处罚听证程序实施办法财政部1998.5.154外国政府贷款业务化转财政部门归口管理通知财政部1998.11.115政府采购管理办法财政部1999.4.176财政部门实施会计监督办法财政部2001.2.207因公临时出国用汇管理办法财政部2002.6.248会计丛业资格管理办法财政部2005.3.19行政单位国有资产管理暂行办法财政部2006.5.3010事业单位国有资产管理暂行办法财政部2006.5.3011政府采购货物和服务招标投标管理办法财政部2004.9.1112政府采购代理机构资格认定办法财政部2006.3.113国有资产评估违法行为处罚办法财政部2001.12.31附件2行政执法主体资格依据表（一）单位名称：江源区财政局填表时间：2009年8月单位名称执法主体性质（行政机关、授权组织、委托组织）主要法律依据名称、条款及主要内容法律法规、规章 的制发机关法律法规、规章的颁布时间江源区财政局行政机关中华人民共和国预算法全国人大常委会1994.3.22江源区财政局行政机关中华人民共和国赔偿法全国人大常委会1994.5.12江源区财政局行政机关中华人民共和国会计法全国人大常委会2000.7.1江源区财政局行政机关中华人民共和国政府采购法全国人大常委会2003.1.1附件3行政处罚职权梳理表（二） 序号违法行为处罚依据处罚标准自由裁量标准处罚幅度对违法单位 对直接责任人1不缴或者少缴财政收入行为：隐瞒应当上缴的财政收入、截留代收的财政收入、其他不缴或者少缴财政收入的行为财政违法行为处罚处分条例第13条责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，给予警告，没收违法所得，并处不缴或者少缴财政收入10以上30以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款 违法金额小，违法行为情节较轻处10%罚款处3000元以上1万元以下罚款违法金额较大，违法行为情节一般处11%-15%罚款处1万元元以上2万元以下罚款违法金额大，违法行为情节严重处16%-25%罚款处2万元元以上4万元以下罚款违法金额大，违法行为情节特别严重处26%-30%罚款处4万元元以上5万元以下罚款2以虚报、冒领等手段骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款财政违法行为处罚处分条例第14条（1）款责令改正，调整有关会计账目，追回骗取的有关资金，给予警告，没收违法所得，并处骗取的有关资金10以上50以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款 违法金额小，违法行为情节较轻处10%-15%罚款处3000元以上1万元以下罚款违法金额较大，违法行为情节一般处16%-30%罚款处1万元元以上2万元以下罚款违法金额大，违法行为情节严重处31%-45%罚款处2万元元以上4万元以下罚款违法金额大，违法行为情节特别严重处46%-50%罚款处4万元元以上5万元以下罚款3挪用财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款财政违法行为处罚处分条例第14条（2）款责令改正，调整有关会计账目，追回违反规定使用的有关资金，给予警告，没收违法所得，并处骗取的有关资金10以上30以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款 违法金额小，违法行为情节较轻处10%罚款处3000元以上1万元以下罚款违法金额较大，违法行为情节一般处11%-20%罚款处1万元元以上3万元以下罚款违法金额大，违法行为情节严重处21%-30%罚款处3万元元以上5万元以下罚款4从无偿使用的财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款中非法获益财政违法行为处罚处分条例第14条（3）款责令改正，调整有关会计账目，追回违反规定使用的有关资金，给予警告，没收违法所得，并处骗取的有关资金10以上30以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款 违法金额小，违法行为情节较轻处10%罚款处3000元以上1万元以下罚款违法金额较大，违法行为情节一般处11%-20%罚款处1万元元以上3万元以下罚款违法金额大，违法行为情节严重处21%-30%罚款处3万元元以上5万元以下罚款5其他违反规定使用、骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的行为。财政违法行为处罚处分条例第14条（4）款责令改正，调整有关会计账目，追回违反规定使用的有关资金，给予警告，没收违法所得，并处骗取的有关资金10以上50以下的罚款或者或者被违规使用有关资金10以上30以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款 违法金额小，违法行为情节较轻处10%罚款处3000元以上1万元以下罚款违法金额较大，违法行为情节一般处11%-20%罚款处1万元元以上3万元以下罚款违法金额大，违法行为情节严重处21%-30%罚款处3万元元以上5万元以下罚款骗取金额小，情节较轻处10%-15%罚款处3000元以上1万元以下罚款骗取金额较大，情节一般处16%-30%罚款处1万元元以上2.5万元以下罚款骗取金额大，情节严重处31%-45%罚款处2.5万元元以上4万元以下罚款骗取金额大，情节特别严重处46%-50%罚款处4万元元以上5万元以下罚款6违反财政收入票据管理规定的行为:违反规定印制财政收入票据；转借、串用、代开财政收入票据；伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据；伪造、使用伪造的财政收入票据监（印）制章；其他违反财政收入票据管理规定的行为。财政违法行为处罚处分条例第16条销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具。对单位处5000元以上10万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款违法金额小，违法行为情节较轻处5000元以上2万元以下罚款处3000元以上1万元以下罚款违法金额较大，违法行为情节一般处2元以上5万元以下罚款处1万元元以上3万元以下罚款违法金额大，违法行为情节严重处5元以上8万元以下罚款处3万元元以上4万元以下罚款违法金额大，违法行为情节特别严重处8元以上10万元以下罚款处4万元元以上5万元以下罚款7私存私放财政资金或者其他公款的财政违法行为处罚处分条例第17条责令改正，调整有关会计账目，追回私存私放的资金，没收违法所得。对单位处3000元以上5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款违法金额小，违法行为情节较轻处5000元以上1万元以下罚款处2000元以上5000元以下罚款违法金额较大，违法行为情节一般处1元以上2万元以下罚款处5000元元以上1万元以下罚款违法金额大，违法行为情节严重处2元以上4万元以下罚款处1万元元以上1.5万元以下罚款违法金额大，违法行为情节特别严重处4元以上5万元以下罚款处1.5万元元以上2万元以下罚款8不依法设置会计帐簿的；私设会计帐簿的；未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的；以未经审核的会计凭证为依据登记会计帐簿或者登记会计帐簿不符合规定的；随意变更会计处理方法的；向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的；未按照规定使用会计记录文字或者记帐本位币的；未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的；未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度或者拒绝依法实施的监督或者不如实提供有关会计资料及有关情况的；任用会计人员不符合本法规定的。中华人民共和国会计法第42条责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。会计人员有第一款所列行为之一，情节严重的，由财政部门吊销会计从业资格证书违法行为情节较轻处3000元以上1万元以下罚款处2000元以上5000元以下罚款违法行为情节一般处1元以上3万元以下罚款处5000元元以上1万元以下罚款违法行为情节严重,未构成犯罪处3元以上5万元以下罚款处1万元元以上万元以2下罚款:吊销会计人员的会计从业资格证书构成犯罪依法追究刑事责任9伪造、变造会计凭证、会计帐簿，编制虚假财务会计报告中华人民共和国会计法第43条予以通报，可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处三千元以上五万元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任,由财政部门吊销会计从业资格证书违法行为情节较轻处5000元以上2万元以下罚款处5000元以上1万元以下罚款违法行为情节一般处2元以上5万元以下罚款处1万元以上3万元以下罚款违法行为情节严重,未构成犯罪处5元以上10万元以下罚款处3万元元以上5万元以下罚款:吊销会计人员的会计从业资格证书构成犯罪依法追究刑事责任10隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告中华人民共和国会计法第44条予以通报，可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处三千元以上五万元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任,由财政部门吊销会计从业资格证书违法行为情节较轻处5000元以上2万元以下罚款处5000元以上1万元以下罚款违法行为情节一般处2元以上5万元以下罚款处1万元以上3万元以下罚款违法行为情节严重,未构成犯罪处5元以上10万元以下罚款处3万元元以上5万元以下罚款:吊销会计人员的会计从业资格证书构成犯罪依法追究刑事责任11授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计帐簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告中华人民共和国会计法第45条可以处五千元以上五万元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任违法行为情节较轻处5000元以上1万元以下罚款违法行为情节一般处1万元以上3万元以下罚款违法行为情节严重,未构成犯罪处3万元元以上5万元以下罚款构成犯罪依法追究刑事责任12采购人、采购代理机构隐匿、销毁应当保存的采购文件或者伪造、变造采购文件中华人民共和国政府采购法第76条以处2万元以上10万元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任违法金额小，行为情节较轻处2万元罚款违法金额较大，行为情节一般处2万元以上5万元以下罚款违法金额大，行为情节严重,未构成犯罪处5万元以上10万元以下罚款构成犯罪依法追究刑事责任13提供虚假材料谋取中标、成交的；采取不正当手段诋毁、排挤其他供应商的；与采购人、其他供应商或者采购代理机构恶意串通的；向采购人、采购代理机构行贿或者提供其他不正当利益的；在招标采购过程中与采购人进行协商谈判的；拒绝有关部门监督检查或者提供虚假情况的。中华人民共和国政府采购法第77条处以采购金额千分之五以上千分之十以下的罚款，有违法所得的，并处没收违法所得，情节严重的，由工商行政管理机关吊销营业执照；构成犯罪的，依法追究刑事责任：违法金额小，行为情节较轻处以采购金额5罚款违法金额较大，行为情节一般处以采购金额6-8罚款违法金额大，行为情节严重,未构成犯罪处以采购金额8-10罚款,吊销营业执照构成犯罪依法追究刑事责任14集中采购机构在政府采购监督管理部门考核中，虚报业绩，隐瞒真实情况的，中华人民共和国政府采购法第82条处以二万元以上二十万元以下的罚款，并予以通报；情节严重的，取消其代理采购的资格。违法金额小，行为情节较轻处2万元以上10万元以下罚款违法金额较大，行为情节一般处10万元以上15万元以下罚款违法金额大，行为情节严重处15万元以上20万元以下罚款，取消代理采购资格四、区财政局行政执法岗位责任（一）局长岗位行政执法责任1、负责组织领导全局行政执法和全局行政执法责任制评议考核领导小组工作，为局行政执法工作第一责任人。2、负责对行政执法工作实施全面领导，把行政执法工作列入议事日程，审定行政执法年度工作计划。3、贯彻执行有关法律、法规和规章，领导、监督、检查各执法科室落实财政行政执法责任制。4、听取重要执法情况汇报，研究重大举措，解决重大问题。5、协调与省厅之间的重大执法关系。6、组织有关执法的重大举报案件的研究查处；组织研究决定表彰奖励执法先进机构和个人。7、为行政执法工作提供财力、物力和人员保障。（二）分管法制工作副局长岗位行政执法责任1、负责分管科室行政执法责任制工作，对所分管的行政执法工作承担分管责任。在局长的领导下开展工作，并向局长负责。2、协助局长组织、指导、协调全局的行政执法工作，受局长委托处理全局行政执法工作各有关方面的事务。3、接受局长的监督，同时对分管科室的执法主要责任人进行监督。4、布置本局负责实施的法律、法规、规章学习、宣传工作，提高执法人员的素质和水平。5、贯彻执行国家和省有关的法律、法规和规章，提出指导行政执法工作意见及主要措施。6、负责对本局财政违法案件的立案审核并负责对本局实施的行政处罚听证案件和行政处罚或不予处罚决定的审核。7、负责对本局实施的行政许可听证案件进行审核并提出审核意见报局长批准。8、负责组织安排有关科室开展行政执法检查、监督工作；负责对年度及日常行政执法责任制评议考核工作，并提出奖惩意见。9、负责组织查处本局各执法职能科室的违法违纪案件；负责对市（区）财政部门行政执法监督、考评工作。10、协助局长协调与省厅法制部门之间的执法关系，协调局内各执法职能科室之间的执法关系。11、定期向局长报告全局的行政执法工作情况。（三）其他副局长岗位行政执法责任1、负责分管科室行政执法责任制工作，对所分管科室的行政执法工作承担分管责任。在局长领导下开展工作，并向局长负责。2、接受局长监督，同时对分管科室的执法主管责任人进行监督。3、贯彻执行有关法律、法规和规章，针对分管部门情况，提出行政执法工作意见及主要措施。4、负责布置分管科室学习有关法律、法规、规章和宣传工作，提高执法人员的素质水平。5、负责对分管科室执法工作的指导，督促分管科室建立和完善岗位执法责任制，研究设置执法岗位，落实执法内容、职责、权限，6、负责分管科室行政执法的组织安排，听取执法情况汇报，研究、解决执法过程中的重大疑难问题并督促检查。7、支持有关科室开展执法检查、监督、考核工作，协助有关部门查处分管科室的违法违纪案件。8、定期向局长报告分管执法工作情况。（四）各职能部门科长（主任）副科长岗位行政执法责任1、科长（主任）行政执法职责：在分管局长的领导下，负责下列行政执法事项的审核并报分管副局长审批。（1）贯彻执行国家法律、法规及规章。监督全科各行政执法岗位行政执法负责制的贯彻落实和有关行政审批项目及行政处罚项目的审核，组织执行财政行政处罚事项，是本科和局行政审批管理科行政执法第一人；（2）区直有关部门送签的规范性文件会签稿的修改意见的审核；（3）适用普通程序财政违法案件的立案和行政处罚决定；（4）受理行政复议案件的立案，行政复议决定书的审核；（5）指定本局各执法科室查处的行政处罚案件，受理的行政许可需组织听证会的听证主持人、书记员；（6）指定行政诉讼案件的代理人；（7）负责本级财政行业行政执法监督检查方案、意见的审核；（8）负责区财政行政执法人员及行业单位从业人员法律、法规培训计划、方案的审核；（9）行政处罚案件、行政复议案件的审核；（10）办案人员行政处罚建议的审核；（11）提出对本局各执法科室适用普通程序的财政违法案件的立案和行政处罚的审核意见；（12）指定参加听证的案件调查人员或许可审查人员；（13）听证报告、复议案件审结报告的审核；（14）遗失证件的补发审批；（15）行政执法违纪违法案件备案登记；（16）国家赔偿案件赔偿处理；（17）负责协调科室间的行政执法关系；（18）其他需报请主管副局长审批的事项；2、执法岗位财政监督局 （1）拟定财政监督检查年度计划，按计划有组织的积极开展财政监督检查工作；（2）在财政监督检查中要做好会计信息质量检查工作，对发现的问题提出处理意见，给领导提供加强管理的意见和建议；（3）做好财政监督检查立卷、归档等管理工作；非税局（4）负责违纪款项的收缴入库工作；（5）制定非税资金稽查工作计划；（6）与局内监督检查科室配合搞好非税资金监督检查；（7）按照国家法律、法规及相关政策，做好非税资金管理工作；税政法制科（8）负责财政行政处罚案件的登记统计报表工作；（9）负责财政行政执法的档案资料管理；（10）负责国家赔偿案件的审查，提出赔偿意见；（11）负责全局行政执法人员发证、换证，变更等工作中的行政执法工作；（12）与本职岗位相关的其他工作；五、区财政行政执法责任制评议考核办法第一条：为了认真落实行政执法责任制，促进依法行政，提高行政执法水平，保证各项财政法律、法规和规章的正确实施，结合本部门工作实际，制定本办法。第二条：本局具有行政执法职能的科室及各执法岗位人员均属于行政执法责任制评议考核的范围。第三条：行政执法责任制评议考核在局长、分管局长得统一领导下，结合公务员年度考核同步进行。具体工作由税政法制科会同人教科。本局具有行政执法职能的科室及各财政执法岗位人员为本办法考评对象并由局行政执法责任制评议考核领导小组直接进行考核。第四条：局行政执法责任制评议考核领导小组的组织机构为：局长任组长、其他副局长任副组长，由各职能科室负责人任组员组成。第五条：行政执法责任制的年度考评工作，实行反馈和公示制度并坚持公平、公正、公开得原则。第六条：行政执法责任制评议考核以规范财政行政执法行为，提高行政执法水平为目标，评议考核应当突出重点、注重实效。第七条：行政执法责任制评议考核应坚持奖罚分明的原则。对行政执法成绩突出的应当予以表彰奖励；对经考核达不到规定标准的或发生违纪行为的应追究责任人的责任。第八条：行政执法责任制评议考核的主要内容是： （一）在财政执法活动中有无违法或不当行为发生；（二）有无不依法履行职责，是否完成执法目标或致使公共利益、管理相对人权益受到损害的情况发生；（三）有无利用执法权为个人或小团体谋取私利的情况发生；（四）有无因工作成绩突出受到上级表扬或创造出好的经验被上级总结推广；（五）局行政执法责任制评议考核领导小组认为需要考核的其他内容；第九条：行政执法责任制评议考核，采取日常考核和年度考评相结合方式进行。第十条：日常考核方法主要是： （一）受理群众的投诉举报；（二）办理行政复议和行政诉讼、行政赔偿案件；（三）抽查行政执法案卷；（四）开展行政执法检查；（五）开展暗访或个别听取相对人意见等；第十一条：年度考评的主要方法和程序主要考评方法： （一）被考核对象向行政执法评议考核领导小组提交年度行政执法情况报告；（二）调阅被考核对象有关行政执法案卷，查找被考核对象在对象在实施行政许可，行政处罚等方面存在的违法或不当的问题；（三）召开行政管理相对人座谈会或采用问卷调查方式听取公众意见；（四）对执法人员持证执法和掌握相关法律知识情况的检查；（五）其他工作评议考核评议办法；主要考评程序： （一）提交个人自评报告；（二）科室内部评议；（三）考评小组搜集、汇总日常考核情况；（四）考评小组根据上述一、二、三项考评内容，做出评议考核结果，上报局评议考核领导小组审核；（五）局评议考核领导小组对评议考核结果进行审核；（六）将考核结果反馈被考核人；（七）对考核结果进行公示；第十二条：年度考评工作在每年的十二月份进行。第十三条：行政执法责任制评议考核采取百分制的评分标准。评分标准应根据年度的执法目标，工作重点和执法实践另行确定。第十四条：对行政执法人员的行政执法责任制评议考核结果结果分为：优秀、称职、基本称职、不称职四个等次。其中：获90分以上可以评为优秀；7089分为称职；6069分为基本称职；不足60分的为不称职。对行政执法职能科室的行政执法责任制评议考核结果分为：优秀、合格、不合格三个等次。其中：获90分以上的可以评为优秀；7089分为合格；不足70分为不合格。第十五条：下列材料可以作为评分的依据： （一）人民法院的行政诉讼判决；（二）复议机关的复议决定；（三）行政赔偿决定（四）上级机关表彰奖励决定或推广经验的相关材料；（五）工作通报；（六）考核评议领导小组认定的事实；（七）纪检监察机关的处理决定；（八）其他相关材料；第十六条：根据行政执法责任制评议考核结果分别作出处理。 （一）对行政执法人员的年终评议考核同公务员年度考核相衔接，其中对被评为基本称职或不称职等次的行政执法人员，应根据具体情况给予批评教育、离岗培训、调离执法岗位、取消执法资格等处理。（二）对行政执法不合格的科室可根据具体情况限期整改、通报批评；取消机构领导评选优秀执法人员资格。第十七条：对行政执法人员行政执法的违法责任除依照行政执法责任制度的规定进行处理以外，对需要追究其他行政责任或刑事责任的，还应依照法律、纪律的规定，对负有责任的执法人员及相关领导由任免机关、监察机关依法给予行政处分；涉嫌犯罪的移交司法机关处理。六、区财政执法过错责任追究制度（一）财政行政执法过错是指财政行政机关及其工作人员在行政执法过程中，违反法律、法规、