原材料总分类帐.doc

考证综合题辅导资料一、试算平衡表训练（一）、某工厂各账户期初余额如下：期初余额如下：现金 6000 短期借款 872000 银行存款 400000 应付票据 30000 应收账款 100000 应交税金 4000 原材料 700000 应付账款 550000 产成品 250000 实收资本 1480000 生产成本 980000 资本公积 700000 固定资产 1200000 二、本月发生如下下列业务：1 A公司与B公司订有长期购销合同。2日，A公司向B公司购入原材料100吨，每吨价格为150元，货款共支付15000元。2投资者以厂房、机器作价300000元向A公司投资。3 售出甲产品50件，金额650000元，款项收存银行。4从银行提取现金9000元作为备用金。5向A公司开出一张金额为500000元的两个月期商业汇票，用以抵偿原欠购买材料款。6经批准，企业将3500000元资本公积转增资本。7本月投产的甲产品100件完工入库，总成本980000元。8 企业用银行存款609000元归还银行的短期借款。9结转本期已销产品成本490000元。10将主营业务收入650000元转入“本年利润”账户。三、要求：1.根据上述经济业务编制会计分录2.根据会计分录登记“T”形账户3.月末编制试算平衡表。答案：一、会计分录1.借：原材料 15000 贷：应付账款 150002.借：固定资产 300000 贷：实收资本 3000003.借：银行存款 650000 贷：主营业务收入 6500004.借：现金 9000 贷：银行存款 90005.借：应付账款 500000 贷：应付票据 5000006.借：资本公积 350000 贷：实收资本 3500007.借：库存商品 980000 贷：生产成本 9800008.借：短期借款 609000 贷：银行存款 6090009.借：主营业务成本 490000贷：库存商品 49000010.借：主营业务收入 650000 贷：本年利润 650000二、“丁”字型账户 材料 应付账款15000 15000 500000 固定资产 实收资本300000 300000 350000 短期借款 银行存款 609000 609000 9000 650000 现金 资本公积9000 350000 应付票据 生产成本 500000 980000 产成品 主营业务成本980000 490000 490000 主营业务收入 本年利润 650000 650000650000 三、总分类账试算平衡表 2003年2月28日 单位:元会计科目 期初余额 本期发生额 期末余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方现金 6000 9000 15000 银行存款 400000 650000 618000 432000 应收账款 100000 100000原材料 700000 15000 715000产成品 250000 980000 490000 740000生产成本 980000 980000 固定资产 1200000 300000 1500000主营成本 490000 490000短期借款 872000 609000 263000应付票据 30000 500000 530000应交税金 4000 4000应付账款 550000 500000 15000 65000实收资本 1480000 650000 2130000资本公积 700000 350000 350000主营收入 650000 650000本年利润 650000 650000合 计 3636000 36360000 4553000 4553000 3992000 3992000 （二）、试算平衡训练题1.投资者投入新机器一台，原价32000元。 2.从银行借入短期借款30000元，三个月期，利率6。 3.采购材料一批，价款50000元，运费800元，入库前整理费 200元，增值税进项税额8500元，均以银行存款支付，材料验收入库。 4.购进设备，价款55000元，以银行存款支付。 5.根据发出材料汇总表分配材料费用，其中：产品耗用24120元，车间一般耗用4000元，厂部一般耗用2000元。 6.结算本月应付职工工资10000元，其中：生产工人工资8000元，车间管理人员工资1000元，厂部管理人员工资1000元。 7. 按前述工资总额的14%分别提取职工福利费。8. 出售材料1000公斤，单位售价12元，增值税（销项）2040元, 尚未收款；单位实际成本10元，当即结转成本。 9.以银行存款390元购买办公用品，当即交厂部职能科室使用。 10.预提车间租入固定资产租金890元；预提上述短期借款利息180元。 11.摊销前已支付，但应由本月分担的厂部固定资产修理费500元。 12.月终提取车间固定资产折旧费2000元，厂部固定资产折旧费1000元。 13.将本月发生的制造费用8030元转入生产成本帐户。 14. 部分产品完工入库，实际生产成本30000元。 15. 销售产品一批价款100000元，增值税销项税额17000元，款项前已预收。 16. 月末结转主营销售成本30000元。17.结算应纳城市维护建设费1290元。18.月末，将损益帐户结转“本年利润”；按33%计算并结转所得税（写出算式）； 19.按净利润10%提取盈余公积、按净利润10%提取公益金；按净利润20%向所有者分配。20.结转“未分配利润”。（写出年末“未分配利润”算式）企业总分类账试算平衡表科目名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款16600030000114890应收账款14040原材料5100040120生产成本4127030000库存商品3000030000待摊费用1000500固定资产87000累计折旧3000预收账款117000117000短期借款30000应付工资10000应付福利费1400应付利润应交税金850041945预提费用1070实收资本5000032000盈余公积未分配利润合计167000167000二、银行存款余额调节表训练（一）、资料：昆仑公司2006年5月31日，银行存款日记账账面余额为88 600元，银行对账单余额为89 700元。经核对，有下列未达账项：（1） 5月27日，企业存入银行转账支票一张，金额5 000元，银行尚未入账；（2） 5月28日，企业开出转账支票一张，金额8 100元，持票人尚未到银行办理转账手续，银行尚未入账；（3） 5月29日，银行代收货款5 000元，企业尚未收到收款通知，故未入账；（4） 5月31日，银行代付水电费7 000元，企业尚未收到付款通知，故未入账。 要求：编制昆仑公司2002年5月31日的银行存款余额调节表。银行存款余额调节表 （单位：元）项目金额项目金额调节后余额调节后余额（二）、某企业200年4月末银行存款日记账余额为499800元，银行对账单余额517580元，经逐笔核对，发现有以下几笔未达账项：1、 企业存入银行转账支票44800元，企业已入账，银行未入账。2、 企业购入材料一批，开出转账支票36400元，银行未记账。3、 外地汇入银行货款25200元，银行已入账，企业未入账。4、 银行存款利息980元，银行已入账，企业未入账。要求：根据上述未达账项，填制银行存款余额调节表： 银行存款余额调节表银行存款日记账金额银行对账单金额企业银行存款日记账余额加：银行已收企业未收减：银行已付企业未付银行对账单余额加：企业已收银行未收减：企业已付银行未付调节后的余额调节后的余额（三）1、资料：某灯具厂2006年5月31日，银行存款日记账账面余额为57 600元，银行对账单余额为59 700元。经核对，有下列未达账项：（5） 5月27日，企业存入银行转账支票一张，金额4 000元，银行尚未入账；（6） 5月28日，企业开出转账支票一张，金额10 100元，持票人尚未到银行办理转账手续，银行尚未入账；（7） 5月29日，银行代收货款4 000元，企业尚未收到收款通知，故未入账；（8） 5月31日，银行代付水电费8 000元，企业尚未收到付款通知，故未入账。要求：编制此灯具厂2007年5月31日的银行存款余额调节表。(四)资料:红发企业09年5月末银行日记帐记录如下: 1、开出号码为0323501的现金支票一张，金额为200元。 2、开出号码为06345011的转帐支票一张，金额为1000元。 3、收到往来单位支付前期货款号码为089的票据一张，金额为10000元。 4、开出号码为0323502的现金支票一张，金额为1000元。 5、开出号码为06345012转帐支票一张，金额为1000元。企业月末余额为30500元。银行对帐单上的记录为：1、 支付号码为06345011的转帐支票一张，金额为1000元。2、 支付号码为0323502的现金支票一张，金额为1000元。3、 收到另一企业为红发企业转帐的支票一张，号码为108，金额为8000元。4、 结算当月企业存款利息300元，划帐号码为021号。银行对帐单月末余额为30000元。二、 利润表训练第一题利润表训练1、 资料：假设你公司年末结账前各损益类账户的余额如下：账户借方金额账户贷方金额主营业务成本其他业务成本营业税金及附加销售费用管理费用营业外支出所得税费用370000210001800050000100010000主营业务收入其他业务收入营业外收入6000005000030000合计6800001、 要求：（1）计算营业利润、利润总额，按利润总额25%计算所得税并转入“本年利润”账户（编制会计分录）。 （2）编制利润表利润表（简化格式）项目本期金额一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用加：投资收益二、营业利润加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额减：所得税费用四、净利润利润表训练第二题1、 资料：鸿发公司2007年12月31日时，各收入、费用账户的全年资料如下：（单位：元）：主营业务收入 8000000 其他业务收入 1500000主营业务成本 5000000 其他业务成本 1100000营业税金及附加 300000 营业外收入 400000销售费用 400000 营业外支出 760000管理费用 1100000 财务费用 200000所得税税率 25%2、要求计算该企业2007年全年的：营业