报关计算作业.doc

进出口税费计算练习题 1、某公司从美国进口硫酸镁5000吨，进口申报价格FOB旧金山为USD325000，运费每吨USD10，保险费率3，当时的外汇牌价为USD100=RMB6.8。经查，硫酸镁的进口关税率为7%。计算应纳进口关税额。解：依题意：该批进口货物的完税价格=CIF价 =(FOB价+运费)(1保险费率) =(325000+500010)(13%0) =376128.39美元折算成人民币为：376128.396.8=2557673.02元应征进口关税税额：2557673.027%=179037.11元故：应纳进口关税额为179037.11元。 2、2009年，国内某进出口公司从美国进口一批全套高尔夫球棍（税则归类：9506.3100）,经海关审定,完税价格为10万人民币,关税税率为25%,消费税率为10%,增值税率为17%,求进口关税、消费税、增值税。解：依题意：（1）进口关税=100000.0025% =25000.00元（2） 消费税=(关税价格+关税税额)(1消费税税率)消费税税率 =(100000.00+25000.00)(110%)10% =13888.89元（3） 增值税=（完税价格+关税税额+消费税税额）增值税税率 =（100000.00+25000.00+13888.89）17% =23611.11元故：进口关税为：25000.00元；消费税为：13888.89元；增值税为：23611.11元。 3、某公司进口一批货物，价格为FOB旧金山US$10000。已知总运费为100美元，加一成投保，保险费率为3,进口关税税率为10%，消费税税率为10%，增值税税率为17%，海关填发税款缴纳证当日外汇汇率USD1=RMB7，求该批货物的完税价格、关税税额、消费税税额及增值税税额。解：依题意：（1）该批进口货物的完税价格=CIF价 =(FOB价+运费)1(1+10%)保险费率) =(10000+100)（11.13%0) =10133.44美元换算成人民币为：70934.08元关税税额=70934.0810% =7093.41元（2）消费税=(关税价格+关税税额)(1消费税税率)消费税税率 =(70934.08+7093.41)(110%)10% =8669.72元（3） 增值税=（完税价格+关税税额+消费税税额）增值税税率 =（70934.08+7093.41+8669.72）17% =14738.53元故：该批货物的完税价格为：70934.08元；进口关税为：7093.41元；8669.72元；消费税为：8669.72元；增值税为：14738.53元。 4、 出口货物成交价格为FOB上海10000美元，另外从上海至出口目的国韩国的运费为总价500美元，从上海至韩国的保险费率为0.3%。假定其使用的基准汇率为1美元=6.8元人民币，出口关税税率为10%，计算出口关税。解：依题意：该批货物的出口关税=FOB/(1+10%)10% =(10000/1.1)0.1 =909.09美元换算成人民币=909.096.8 =6181.82元故：出口关税为：6181.82元 5、公司进口货物应缴纳关税80000元，增值税100，000元，消费税70，000元，海关于2009年9月5日（周四）填发税款缴款书，该公司于2009年10月10日（周四）缴纳税款。计算海关应征的滞纳金。 解：依题意：滞纳天数为：19天进口环节税滞纳金金额=滞纳的进口环节税税额5%0滞纳天数 =（80000+100000+70000）5%019 =2375.00元故：海关应征的滞纳金为：2375.00元 6、 有进出口企业A从国外购买的进口货物的某海轮于2009年10月8日（周二）向上海海关申报进境，但A企业于2009年10月31日（周四）才向海关申报进口该批货物。该货物的CIF上海价格为150，000美元。已知其适用的外汇汇率为1美元8.27元人民币。计算应征收滞报金额。 解：依题意：滞报天数为：9天进口环节税