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XX生物科技有限公司发票管理制度 发票管理制度11目的11.1为了更好地加强发票的管理和财务监督，保障税收收入，维护经济秩序，根据税务机关制定的发票管版本与更改记载版本实施日期记载编制审核批准01理规定，结合我公司实际情况，特制定本制度。 22适用范围2.1本制度适用于上海鼎亚生物科技有限公司的发票管理33定义无44职责44.11财务部办税员负责发票的申领4.2财务部办税员负责发票的开具34.3财务部办税员负责发票的保管55发票的管理15.1发票的申领5.2.1发票统一由公司财务部指定办税员到税务机关领购后交财务部门使用。 5.2.2设“发票使用登记本”，领取时要记载领用日期、数量、发票起止号、经手人。 5.2.3确定专人负责发票管理、领、退、开具等日常工作。 5.2.4发票只限在本单位合法经营范围内使用，不准向外转让、出售。 5.2发票的开具5.2.1凡经税务机关认定，取得增值税一般纳税人资格的企业必须通过税控系统开具增值税专用发票，且开具增值税发票时必须在发生经营业务确认收入时，没有经营业务一律不准开具发票。 5.2.2购货方公司具备一般纳税人资格的，开具增值税专用发票，购货方不具备一般纳税人资格的，开具增值税普通发票。 5.2.3取得发票时不得要求变更用途和金额，要严格按照规定的时限、号码顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，要求项目齐全、内容真实、字迹清楚并加盖发票专用章。 5.2.4不得转借、转让、代开发票，未经税务机关批准，不得自行扩大专业发票使用范围。 5.2.5建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。 5.2.6填写错误的发票不得丢弃，应加盖作废章或签写作废字样后，粘贴在存根上长期保存。 5.2.7发票开出后，因保管不善造成发票遗失的，或者由于客户原因造成发票遗失的不予补开发票，发票遗失情况发生后，都需要当事人提出申请，经过财务经理和公司总经理批准后，出具加盖公章的原始发票复印件提供给客户入帐。 5.2.8销售货物并开具专用发票后，发生退货或销售折让，若购买方未作帐务处理，须将原发票联和税款抵扣联退还销售方，作废处理。 属于销售折让的，销货方应按折让后的货款重开专用发票；若购买方已作帐务处理无法退回原发票，购买方须取得当地税务机关开具的进货退出或索取折让证明单位送交销售方，作为销售开具红字发票的合法依据，销售方收到证明单后，根据退回货物的数量，价款或折让金额向购买方开具红字专用发票。 5.3发票的保管5.3.1办税员负责发票的领用和保管5.3.2发票的存放和保管严格按照税务机关的规定办理，不得丢失和擅自损毁，如有丢失当日书面报告主管税务机关并在报刊和电视等传播媒体上声明作废。 5.3.3已经开具的发票存根和发票登记簿
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