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财务管理办法(餐饮业)导读：ABC餐饮公司连锁体系管理制度规章文件名称 财务管理办法 类别 财务总务管理制度 页次 402-1连锁体系管理制度规章财务管理办法第一章 总则版 权 所 有翻 印 必 究ABC餐饮公司连锁体系管理选题报告 开题财务管理-餐饮业成本控制问题研究以永和豆浆为例ABC餐饮公司连锁体系管理制度规章文件名称 财务管理办法 类别 财务总务管理制度 页次 402-1连锁体系管理制度规章财务管理办法第一章 总则版 权 所 有翻 印 必 究ABC餐饮公司连锁体系管理制度规章文件名称 财务管理办法 类别 财务总务管理制度 页次 402-2第一條为加强公司的财务工作 ,发挥财务在公司经营管理和提高 经济效益中的作用,特定本规定。公司财务部门的职能是: 营核算管理 , 反映、分析财务计划的执行情况 , 检查监督财 务纪律。第二條(一) 建立健全财务管理的各种规章制度 , 编制财务计划 , 加强经(二) 积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益。(三) 履行节约,合理使用资金。(四) 合理分配公司收入,及时完成需要缴讷的税收及管理费用。(五) 对有关机构及财政、税务、银行部门进行了解,查核财务工 作,主动提供有关数据,确实反映情况。(六) 完成公司交待的其他相关工作。第三條 第四條 公司财务部由会计、出纳和经理组成。公司各部门和职员办理财会事务,必须遵守本规定。第二章 财务工作的职责 第五條 经理负责组织本公司的下列工作: 和使用方案,关辟财源,有效地使用资金。(二) 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,督促 本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。(一) 编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划,拟订资金筹措版 权 所 有翻 印 必 究ABC餐饮公司连锁体系管理制度规章文件名称 财务管理办法 类别 财务总务管理制度 页次 402-3(三) 建立健全经济核算制度,利用财务会计数据进行经济活动分 析。(四) 承办上级单位交办的其他相关工作。第六條 会计的主要工作职责是: 续完整,数字准确,账目清楚,按期报账。(二) 按照财务分析原则,定期检查,分析公司财务、成本和利润执 行情况 , 以增加营收与降低管销 , 考核资金使用效果,及时向 总经理提出合理化建议,当好公司幕僚之职。(三) 妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计数 据。(四) 完成总经理或主管交付的其他相关工作。第七條 出纳的主要工作职责是:(一) 按照国家会计制度的规定、记账、覆帐、报账等,做到手(一) 认真执行现金管理制度。(二) 严格执行库存现金限额,超过部分必须及时送存银行。(三) 建立健全各种出纳账目,严格审核现金收付凭证。(四) 积极配合银行做好各种帐务处理。(五) 完成总经理或主管交付的其他相关工作。版 权 所 有翻 印 必 究ABC餐饮公司连锁体系管理制度规章文件名称 财务管理办法 类别 财务总务管理制度 页次 402-4第三章 财务工作管理 第八條 第九條 第十條 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计数据必须真 实、准确、完整,并符会一般公认会计原则的规定。财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根 据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账,都必 须在记账凭证上签字。第十一條 财务工作人员应当会同稽核小组专人定期进财务清查,保证 账簿记录与实物,款项相符。第十二條 财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理,并 报送有关部门。会计报表每月由会计编制上报一次。会计 报表须由会计签名或盖章。第十三條 财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对真 实、不合的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原 始凭证,予以退回,并得要求更正、补充。第十四條 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时,应及时向 总经理或主管提出书面报告,并请求查明原因,作出处理。财 务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十五條 财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计。出纳人 员不得兼管稽核、计帐文件保管和收入、费用、债权和债 务账目的登记工作。第十六條 财务审计每季一次。稽核小组人员根据审计事项实行审计, 并做出审计报告,报送总经理。版 权 所 有翻 印 必 究ABC餐饮公司连锁体系管理制度规章文件名称 财务管理办法 类别 财务总务管理制度 页次 402-5第十七條 财务工作人员调动工作或离职者,必须与接管人员办清交接 手续。财务工作人员办理交接手续,由稽核小组主席监交。第四章 预算管理 预算为企业表达未来期间销、售生产、管理及财务等部门作业方针 与经营政策之一种经营计划书。把经营方针用明确之数据颢示,划分 各部门自立经营之责任,以提高经营绩效。第十八条 预算编制原则 (一) 预算期间：编制期间为每年 1012 月。按月别以一年编 制一次为原则，如因管理需要,得每季或半年编制一次。(二) 预算单位及其职掌: 1. 各部门为编订预算之单位。2. 财务部门负责策划,提供有关史数据及共同设定基准,以及需 用表格之准备与相关报表之核对,并提出审核报告。(三) 预算包括: 1. 营业销售预算。2. 生产预算。3. 管理单位预算。(费用及支出之预算)。4. 资本支出预算。5. 现金收支预算。版 权 所 有翻 印 必 究ABC餐饮公司连锁体系管理制度规章文件名称 财务管理办法 类别 财务总务管理制度 页次 402-6(四) 预算编制注意事项: 1. 各单位预算,应依据营运目标量值、收支及利润目标相互配 合之原则编制。2. 各单位预算及各项收支明细科目,与预算实施时之会计记录, 应配合一致,以便与决算比较。3. 各单位预算之编制,应切实遵照规定办理,并于限期内呈报 (五) 预算编制程序 1. 财务部门拟订预算编制进度,呈报核定后通知各单位。2. 总经理拟订经营方针、营业量值及利润额。3. 财务部门提供有关预算参考数据。4. 营业销售计划之编制。5. 生产预算之编订。6. 管理服务单位预算之编订。7. 资本支出预算之编订。8. 现金收支预算之编订。9. 汇编全公司经营预算书。第二十條 预算编制要点 (一) 营业预算: 1. 根据上年度实际销售实绩,并参照一般经济环境、市场调查 情形等各项情报资料,加以预测厘订销售计划。版 权 所 有翻 印 必 究ABC餐饮公司连锁体系管理制度规章文件名称 财务管理办法 类别 财务总务管理制度 页次 402-72. 销售计划内容应包括: (1) 按月别、产品别、客户别来订定销售量。(2) 销货数量与单位售价。第二十一條 营业及税务预算 (一) 薪资费用: 1. 本薪:按照每人现有之职级、职等计算。2. 业务奖金:根据业务奖金办法估计。3. 年终奖金:按公司预计数估列。4. 劳保费:按内政部劳保局保险费计算公式估列。(二) 租金费用:依照租赁契约之约定金额估列。(三) 运费 : 就销货预算 , 分别依据销货条件运送方式 ,依过去各种 运送方式,实际运费金额与销售量求得单位运费,再乘以各种 运送方式之销售量得之。(四) 折旧:依照各项资产设备可使用年限摊提之。(五) 伙食费:按每餐每人 元,乘以预计可能发生人/次估列。(六) 广告费:就销售计划分别依广告媒体而估计。(七) 呆账损失:按以往经验之实际发生情形估列。(八) 月租费、大楼管理费、保全费:按每月固定支出,乘以 12 个 月,估算年度预计费用。(九) 信用卡手续费:按上年度之信用卡销货金额占全年销货总额 之比例再乘以固定比例估。版 权 所 有 翻 印 必 究ABC餐饮公司连锁体系管理制度规章文件名称 财务管理办法 类别 财务总务管理制度 页次 402-8(十) 邮电费、修缮费、水电费、印刷费、职工福利、研发费 用、杂项费用、燃料费、洗涤费、事务费用、清洁费用、 其他费用、样品费、文具用品费、误餐费、交通费等:依 照上年度实际发生数斟酌估计。第二十二條 生产预算 (一) 根据业务部门拟订之销售计划 , 参酌设备产能 , 编制生产计 划。(二) 生产计划内容包括: 1. 生产量 2. 直接材料 3. 直接人工 4. 制造费用 5. 制造