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文档简介
流动负债 资产增加时 借记资产 减少时 贷记资产 负债增加时 贷记负债 减少时 借记负债 负债分流动负债和非流动负债 负债 欠别的单位或个人的流动负债的计量 1 短期借款的业务 1 取得借款时 2 每月计息时 支付利息时 3 还本时 2 应付票据支票银行汇票银行本票银行承兑汇票商业承兑汇票业务 1 采购 签发商业汇票 2 抵债 3 还款 4 无能力还款 3 应付账款形成 采购款未付 1 采购时 2 还款时注意 商业折扣 现金折扣 销售折让 采购退回 还款时借 应付账款11700贷 银行存款10700原材料1000 4 应付职工薪酬职工包括哪些 薪酬包括哪些 工资 福利费 社会保险 五险一金 工会经费 职工教育经费 累计带薪缺勤 利润分享计划 非货币福利 辞退福利 会计分录 1 计算分配 2 发放 3 代扣 代垫 5 如何理解带薪缺勤 会计分录 1 获得带薪缺勤借 生产成本等100 10 1000贷 应付职工薪酬1000100元 天 2 支付时借 应付职工薪酬1000贷 生产成本1000 6 利润分享计划7 非货币性福利 1 发放企业自产产品销项税额 2 发放购进产品进项税转出 3 提供企业自有房车 4 提供出租房屋8 离职后福利 协议9 辞退福利 应付职工薪酬 内容回顾职工 薪酬 计入 生产成本 期间费用等分录 2个 1 计算和分配借 生产成本等贷 应付职工薪酬 XXXX 2 发放借 应付职工薪酬贷 银行存款其他应付 收款主营业务收入应交税费生产成本累计折旧 应交增值税业务 一级科目 应交税费 大部分税二级科目 应交增值税三级科目 8个借方4个 贷方4个 1 进项税采购材料采购农产品 购买固定资产 2 进项税转出原材料 库存商品 用于在建工程 不动产 个人集体福利 出口未退进项税 存货被盗 3 销项税一般销售 含税售价58500视同销售 自产产品用于任何用途 按售价计算销项税额 大部分确认收入 购进存货用于对外 视同销售 对内 进项税转出 4 出口退税出口免销项税 同时 退相关原材料的进项税 退部分 借 银行存款 实际退钱 应交税费 应交增值税 出口抵减内销产品应纳税额 贷 应交税费 应交增值税 出口退税 没有退完借 主营业务成本贷 应交税费 应交增值税 进项税转出 5 已交税金应交税费 应交增值税账户贷方 借方 6 转出多交和未交结转 减少 结转未交 借 应缴税费 应交增值税 转出未交增值税 贷 应缴税费 未交增值税结转多交 借 应缴税费 未交增值税贷 应缴税费 应交增值税 转出多交增值税 判断 期末应缴税费 应交增值税余额是0 小规模纳税人增值税业务 没有进项税 计入成本 销售时交增值税 销售额是含税额 应交消费税征税范围 生产销售 委托加工 进口 会计分录 1 一般消费税计入营业税金及附加 2 视同销售 一般也计入营业税金及附加 有的计入成本 分录闯关第1关 1 购买原材料 2 购买固定资产 3 购买无形资产 4 购买交易性金融资产 5 购买持有至到期投资 6 购买长期股权投资 非控制 7 购买投资性房地产 第2关 1 领用原材料 2 分配工资 3 计提固定资产折旧 4 计提无形资产摊销 5 计提投资性房地产折旧 6 计提投资性房地产摊销 7 发生固定资产大小修理 第3关1 期末交易性金融资产公允价值发生变动2 期末可供出售金融资产公允价值发生变动3 期末投资性房地产公允价值发生变动4 计提坏账准备5 计提存货跌价准备6 计提固定资产减值准备7 计提无形资产减值准备8 计提投资性房地产减值准备 第4关1 预借差旅费 报销差旅费2 预付货款 收到材料 补付余款3 取得短期借款 月末计息 支付利息 还本 4 取得交易性金融资产宣告股利5 预收款项时 销售商品时 收到余款时6 委托加工时 支付加工费 运杂费时 支付增值税 消费时 收回时 第5关1 出售交易性金融资产时2 出售可供出售金融资产时3 出售长期股权投资时 成本法 4 出售长期股权投资时 权益法 5 出售固定资产时 1 转入清理 2 支付清理费 3 取得收入 4 结转清理净损益6 出售无形资产时7 出售可供出售金融资产时 历史成本或公允价值计量 委托加工应交消费税 1 发出材料 2 支付加工费 运杂费 3 支付增值税 消费税借 应缴税费 应交增值税 进项税额 应交消费税 进一步加工 或委托加工物资 收回后 直接出售 贷 银行存款 4 收回 应交营业税征税范围 传统服务业 销售不动产 转让无形资产 使用权 所有权 会计分录 1 一般营业税计入营业税金及附加 2 销售固定资产计入固定资产清理应交城建税及教育费附加 征税范围 计算 其他应付款 核算内容 收取押金 代扣职工款项 现金盘盈多收 预收账款 类似预付账款 分三步 1 预收款时 2 发出商品时 3 收回余款时企业没有设预收账款 就通过 应收账款 代替 1 发出原材料 2 借 委10000借 委170000应交税费1700贷 原材料17000贷 银11700 3 支付消费税借 委20000贷 银行存款20000 4 收回材料借 原材料200000贷 委200000 5 出售借 银行存款257400贷 其他业务收入220000应缴税费37400借 其他业务成本200000贷 原材料200000 非流动负债包括内容 长期借款 应付债券 长期应付款 长期借款业务 类似于短期借款 1 借款时 3 到期借 银行存款借 长期借款 本金贷 长期借款 本金 应计利息 2 年末计息贷 银行存款借 财务费用或在建工程贷 应付利息 一年付息一次 长期借款 应计利息 到期一次还本付息 应付债券 业务 企业发行债券 筹集资金 面值票面利率 市场利率 实际利率 面值100发行价可能 10011090 1 发行
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