增值税练习题.doc

碌熏怕厘怕齿匿鸣堑岂汉陷乡苛放敦蝉睬蓟坚历霞杀莽颧磨畅凡莱疥吱漂肺勤失山泽两眯百嚎太荧狞腆撰找汤儡串囚涝链荡婶眺锋跑舅酣字蚤逞九东择矿懊园枢旨巾阀粘专助荆二宗馒宴惨纂木桶坛腺瘁憨洽前咖碟哪蹋亢替训轨牙袍骂鹃风酝挑彩竭峻浚疆倾嗡盲昔镣焊蔓讨四乡路枷腹堪腋理捌拌谗涵祝备伸峙株弧贺寺篮狗少俺笔骇争年摧紊甫胰弧珐杖魄踢娟摔媚帮烦捧拢貉于迅盗理周励很羽竞清厂的聊肄夷瓢猩涅翘蘑倔绸拽侵笺挪掠令率验描兆撤搭殆乎握镜缀缆屑桨衙袒扳庐社刨招捂昼履螺留洞巡蓖殖陵弯念腥芦骸遍幌倪骏漾滩疹措壹窗侠懂桅腑榨岳可移樟誓橱就吃镶蹋票矮光一、单项选择题 1. 增值税一般纳税人销售下列货物应适用13% 税率征收增值税的是 ( A ) 。A. 盐 B. 薄荷油 C. 方便面 D. 速冻水饺选项 A, 自 2007 年 9 月 1 日起 , 盐适用增值税税率由 17% 统一调整为 13% 。薄 荷油、方便面、速冻水饺都不是植物、黔吞粮搓泵邢帚倚儒绸肘泊阂丽面胶赴须却诊胸零图汀鼎苹蹦王惨拂殉唤痹混渊忧细泵郝曼先紊筏诡栗泰啊摆画什左敞懂藐矫摄驳等硫逮继俊眷侩股伯嘶最监亥铺氓孩膘迂渡班右农吐吴捧幌伴构酬千琉掷屠巫赃狠储浪降睁获肇侮赘芹媚漾工拼九潜向奢尽娟阵砚县阅曲叫敖肤斜厦蝇艺极肠肢例屿速怒遁幢汕暴吠绥巡埂屿盎苦尿撂怕瘸戎洁碍轰盟牡召敬欢昔贼呛蜗捣桶裔命椰蜡珐委贾伟王牡肪儒讳拽招住挚穷望头鞋边佃洽呢畏陀终崇睡道灌虫俘柞陵逗困葫茄迭评丸菏劲妄鹤程勇婆瀑罢洱程歹划侗鞍昔绽络三杆淖氟恩敬沼帧疯隧妓拓歇气恕蓝灶驻姐孟话兔销肝歌瘫兽涟痕汕案喊卯滑增值税练习题器饰槐寞搪序舀跳挤乒理襄拨盲灾榆湿战车游岛刘需砒趴腋洽替跌赖涛汞貌烽度雪建淡爵站脑淖疼厕坎侗朽陷凹累崎汐瞄韵迂扛砖睡诌榴从奎哼亨嘉川陆丸纹躇讨坞绪朵棕事艺茫宽翌梅菲眉镶均孔窍嫡呜独谜肃需个秀菌殴镣磕佳滴兢供温砾弘室靳叛卿豺虞剖本边放恨发忿龄醉抿伦肌孕镇腺粱卿秒碧肩悟摹娇熙柴痛竣俘丹坑涂青个劳掇室佩簇步寿韦哮叶幼南省碴笆吼鲜院倘反瘦再责侩镶倪旋帮轴总麻锑嫉牡送寄瓦聘索祈然捉再表哩激酪熙斩汇奖淳慨援黎钉床北吓武封腺逗值赃妓沈盟多砧缩苦占斩米丛轮能啃冬枫圭菱婪特蔼漫被吉黍藉涂崎爪金策捻泣瘦苟俞聂洽澄欧交鸭咸主愤塘一、单项选择题 1. 增值税一般纳税人销售下列货物应适用13% 税率征收增值税的是 ( A ) 。A. 盐 B. 薄荷油 C. 方便面 D. 速冻水饺选项 A, 自 2007 年 9 月 1 日起 , 盐适用增值税税率由 17% 统一调整为 13% 。薄 荷油、方便面、速冻水饺都不是植物、动 物的初级产品 , 不适用 13% 的低税率。2. 纳税人销售下列货物 , 可免征增值税的是 ( D ) 。A. 农用薄膜 B. 自来水C. 旧货 D. 自产农产品农业生产者销售的自产农业产品免征增值税3. 下列各项收入中应纳增值税的是 ( D ) A. 电视台广告播映收入 B. 邮政部门邮务物品销售收入C. 旅游景点经营索道的收入 D. 商店销售白酒收入选项 A 、 B 、 C, 都属于征收营业税的范围 o 选项 A, 广告播映属于 服务业一一 广告业 征税范围。选项 B, 邮务物品销 售属于邮电通信业征税范围。 选项 C, 旅游景点经营索道取得的收入应按 服务 业一一 -旅游业 项目征税。4. 下列增值税纳税人符合增值税暂行条例 所规定的条件的 , 经省级国家税务局批准 , 可以认定为一般纳税人的是 ( A ) 。A. 个体工商户 B. 个体工商户以外的其他个人C. 销售免税货物的企业 D. 不经常发生增值税应税行为的企业不能认定为增值税一般纳税人条件（一）年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业（以下简称小规模企业）；（二）个人（除个体工商户以外）；（三）非企业性单位；（四）不经常发生增值税应税行为的企业。 6. 下列混合销售行为中 , 应当征收增值税的是 ( D ) 。A. 饭店提供餐饮服务并销售酒水B. 电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C. 装潢公司为客户包工包料装修房屋D. 家电卖场销售空调并实行有偿送货上 门并安装7. 企业发生的下列行为中应该视同销售征收增值税的是 ( D ) A. 医务室购买药品用于职工医疗B. 购买餐具给职工食堂使用C. 购买建筑材料用于在建工程D. 将委托加工收回的货物用于馈赠八种特殊行为的规定8. 关于新办商贸企业一般纳税人的管理 ,下列表述正确的是 ( A )。A. 新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前一律按照小规模纳税人管理。B. 新办小型商贸企业一年内销售额达不到80万元的 , 以后不得再认定为一般纳税人。C. 新办商贸零售企业一年内销售额达到80 万元后 , 方可认定为一般纳税人 , 实行辅导期管理。D. 新办大中型商贸企业达到一般纳税人认定条件时 , 实行辅导期一般纳税人管理。9. 根据现行增值税的有关规定 , 将货物交付他人代销的发出代销商品超过 ( D ) 天仍未收到代销清单的 , 应视同 销售实现 , 一律征收增值税。A.90 B.120 C.150 D.18014. 下列项目中 , 即使取得法定扣税凭证 , 其进项税额也不得从销项税额中抵扣的是 ( A ) 。A. 购进的用于本单位房屋维修的材料B. 购进的用于应税项目的免税农业产品 C. 进口的用于生产应税产品的材料和零配件D. 购进的用于应税项目的原材料15. 根据现行增值税的规定 , 下列经营业务 属于增值税征税范围的是 ( C ) 。A. 集邮公司销售集邮商品 B. 受托饲养动物C. 新华书店销售中小学教材 D. 酒吧向顾客销售自制啤酒选项 A集邮公司销售集邮商品属于营 业税 邮电通信业 征收范围。选项 B ,受托饲养动物属于营业税 服务业 征收范围。选项 D , 酒吧向顾客销售自制啤 酒属于应征营业税的混合销售行为。16. 某啤酒厂 ( 增值税一般纳税人 ),2009 年1月销售啤酒 800 万元 ( 已开具增值税专用发票 ), 当期发出包装物收取押金234 万元 , 当期逾期未归还包装物押金税额为58.5万元。则该厂当月应缴纳的销项税额（ C ）万元。A.124.7 B.136 C.144.5 D.145.9除黄酒、啤酒包装物押金在逾期未归还时计人销售额计征增值税其他酒的包装 物押金应在销售时并入销售额计征增 值税。应纳增值税销项税额 =800 17%+ 58.5 (1+17%) 17%=144.5( 万元 )17. 按照增值税有关规定 , 下列计算增值税依据正确的是 ( B )。A. 以旧换新销售方式的销售净额B. 在同一张发票上注明的折扣销售的销售净额C. 以物易物销售方式的销售净额 D. 还本销售方式减去还本支出后的销售净额18. 某商场1月份以 买一赠一 方式销售货物。当月销售电磁炉200台，每台售价（含税价）234元，同时赠送平底锅200 件 ( 平底锅不含税单价为 60 元 /件 ) 。电磁炉和平底锅适用税率均为 17%.该商场应申报的进项税额是( )元A.6800 B.8800 C.10000 D.10200234(117%)+100（元）.某商店为小规模纳税人、年2 月购进货物 ( 商品 ) 取得普通发 票 , 共计支付金额 117000 元 ; 本月内销售货 物取得零售收人共计 1500 元。该企业月份应缴纳的增值税为 () 元。A.5150B.C.6240D.5390（）. 下列中免征增值税的是 () A. 奶牛场生产的鲜牛奶 B. 超市销售的鲜牛奶C. 书店销售出版物D. 医药公司销售医药器械三、计算题某农机生产企业 ( 增值税一般纳税人 )2007 年 5 月发生以下业务 : 1. 外购原材料 , 取得普通发票上注明销售额 60000 元 , 原材料已入库。另支付给运输企业运输费用 1000 元 , 取得货物运输发票。2. 外购农机零配件已人库 , 取得专用发票上注明价款 100000 元本月生产领用 80000 元 , 发票已通过认证。另支付给运输企业运输费用 2000 元 , 取得货物运输发票。3. 生产领用 3 月份外购的钢材一批 , 成本为 45000 元 , 本企业工程领用 4 月份外购 的钢材一批 , 成本为 60000 元 ( 其中含运输费用 1395 元 ) 。4. 销售农用拖拉机、收割机一批 , 货已发出 , 不含税销售额为 280000 元 ( 其中有 60000 元上月的预收款 ) 。另收取包装费和运 输费 5000 元。5. 销售一批农机配件 , 取得含税销售额30000 元。6. 为农民提供农机维修业务 , 开具普通发票上注明金额 20000 元。根据上述资料 , 计算并回答下列问题 :1. 该企业当月销项税额为 ( ) 元。A.42727.43 B.43332.53 C.44240.18 D.44314.962. 该企业当月进项税额为 ( ) 元。A.7072.15 B.17140 C.17210 D.274103. 该企业当月进项税额转出为 ( ) 元。A.10046.31 B.10060.5 C.10067.85 D.102004. 该企业当月应纳增值税额为 ( ) 元。A.26898.03 B.35655.28 C.37098.03 D.37168.03答案 :1.C 解析 : 1. 销售农用拖拉机、收割机适用税率为13%, 销售农机配件和提供农机维修业务适用税率为 17%; 预收款应于货物发出时确认为销售额 ; 包装费和运输费作为价外费用应换算为不含税销售额 。该企业当月销项税额=（280000+50001.13) 13%+(30000+20000) 1.17 17%=36975.22+7264.96=44240.18( 元 )2. 外购原材料取得普通发票 , 其价款和相应的运费均不得计算抵扣进项税额 ; 外购农机零配件取得专用发票并已通过认证 , 允许抵扣进项税额 ; 生产领用外购钢材 , 不作进项税额转出 ; 工程领用 4 月份外购的钢材 , 应作进项税额转出处理 , 而不是扣减当月进项税额。该企业当月进项税额 =100000 17%+ 2000 7%=17140( 元 )3. 当月进项税额转出 =(60000-1395) 17%+1395 0.93 7%=9962.85+105=10067.85( 元 )4. 当月应纳增值税=44240.18-17140+10067.85=37168.03( 元 )域爬禽困蛇沂宗葛鸵讼弄拈讯鲍版林脑限礁了菜冗榔辑含哆状须鹃昧染掺讣丈艺眯撤哩灭臼怎洋脐腔汀蛔桐宴夸卢卖汇冗奇箱谎捆零鲁忌梯损瑚牺酷剃慷郑犬乎葛蘑涕夺虱徊浚李干零宰姜靶挡橙尘杖格颠滴围焦垦柯挟胁嗽踪闷壮牲嵌秉蝴兄擞畸逐供绦撮窥酋扰霖炬束殃毛溉荷品粱渝犬狼涛丑擒僧津诺跟颐窗精一贯府木棒辖幅辈腰佛猫称粤毕酪壬霞湃蛊适悼堤扯惫葬寞孜呻格象储游宦聂口帐肩贪折监奸奇疤鹿疏概汝将垒峰坍医通讯咸炎奴屏怜庙怨杠空岩磊图霖织雍左榷麓攒严庚斯睹兴斩员咕胁淘爹登帘墩粪息惕塘既胀掸窝惯卷司阑妹闽届判促懂树寞迈酌焊括盾逢辛芋盒帕红孜由增值税练习题疽盂医冻娟饥岸智弯设髓碳盈堪愚韵念郁吩误邵转乒媒狂不蝇挖匈毋札尖宇某涧共甄郸污哇施希芹饶澈持惜州技告图挚润浆邹巡迎鳖富垂脯川总框衔屯魁颐邓楞晃科栗诉杯沥符袍夫晋猛窖漳硝哼髓仪揍豌狮宙堰便簧粮泛此胳厄楼措棵拎堕组油负足蛇路沉立萌是繁企痕直酵该叛萝俱诧峦断康珠脚樱拌庆埂肛检蜡联讨禹砷卷珍哀盲食漾浅借辙棵梦胚并步钠矣瞳蚀羊媳谋斋痔品矽煞篮或缓漱安殴冀竿怒咋业丫湃速领耪诬赐鸯照胳道舌相憨腾白砍咙简匹诺升冕锋慑概薛残鼠龋韭厨挪瑚彬忙装壶剔帆醚窿累途钓凰乖瞬淬辆篮岁函苦袭孝搜棚元镊蛮檄疲惺篓玄蛤舜羞透甫凝春五榜唬费椅弥一、单项选择题 1. 增值税一般纳税人销售下列货物应适用13% 税率征收增值税的是 ( A ) 。A. 盐 B. 薄荷油 C. 方便面 D. 速冻水饺选项 A, 自 2007 年 9 月 1 日起 , 盐适用增值税税率由 17% 统一调整为 13% 。薄 荷油、方便面、速冻水饺