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电大论文样稿范文 中央广播电视大学金融专业毕业论文题目祁东农村信用联社内控制度建设初探学号087041429姓名陈洪波学校衡阳电大指导教师蔡余生答辩日期湖南广播电视大学印制指导教师评语作者从工作岗位的实际情况出发，详细的介绍了祁东农村信用联社在内控制度上存在的不足，并有针对性的提出了加强内控制度建设的措施和方法。 该文选题合理，资料真实可靠，层次清晰，符合毕业设计的一般要求。 指导教师（签名）蔡余生xx年10月28日分校初审意见初审小组组长（签名）年月日分校复审意见复审小组组长（签名）年月日复审初评中等成绩初审成绩成绩祁东农村信用联社内控制度建设初探 一、发展历程我县农村信用社自xx年实行以县联社为单位统一法人以来，始终坚持服务“三农”的宗旨，充分发挥农村金融主力军的作用，以改革发展为动力，以质量效益为目标，从而实现了各项业务的持续稳定健康发展。 辖内25个信用社，52个营业网点，机关设办公室、人力资源部、监察保卫部、稽核审计部、信贷管理部、业务发展部、财务会计部、风险资产管理部、科技网络部、营业部等十个职能部门。 业务经营范围储蓄存款、贷款、结算、票据贴现，代理发行，兑付国家债券和其他资金，收付、委托、代理业务。 全县农村信用社资金实力持续增长，资产质量明显好转，经营效益稳步提升，综合实力全面增强，队伍素质不断提高，文明建设成绩斐然，实现了社会效益和自身效益“双赢”的可喜局面。 xx年10月末，全县农村信用社各项存款余额332626万元，占全县金融机构存款总量的32.6，比xx年末增加138172万元，年均增幅16.6。 二、内控制度存在的问题近年来，我联社按照“稳健经营、稳步发展”的理念，强化内部管理，加强内控制度建设，在内控管理方面取得了较好的成绩。 但从实践看，大多数信用社还没有形成系统、规范、健全的内控机制，许多现存的内控制度已不适应形势的需要，存在着一些亟待解决的问题。 （一）对信用社内控机制认识不科学、不全面，制约了内控机制的完善具体表现在1.在操作上对内控制度重视不够，一些干部职工缺乏严格照章操作的意识，既没有体会到严格执行制度的重要性，又没有认识到违章操作的严重后果.2.在认识上，不深不透，把内控制度简单地理解为规章制度，把健全内控机制简单地理解为建章建制。 3.在指导思想上，有些信用社的干部职工甚至将健全内控机制与发展业务对立起来，存在着重工作实绩、轻风险管理的倾向。 （二）局部利益驱动，自我约束不力有些信用社从局部利益、个人利益出发，执行内控制度力度较弱，自我约束不够，甚至搞违规经营。 表现在1.有的信用社主任不能正确摆正自身位置，搞“一言堂”，以个人意志代替内控制度，职工只能唯主任是从，使内控流于形式。 2.在贷款上做文章，搞违规经营。 有的信用社领导通过跨区域、无效担保、循环担保、虚假抵押等多种方式，为亲朋好友等关系人违规发放贷款，使信贷安全管理失控，增加了信贷风险。 3.为满足局部利益，执行财务制度不严肃，如违规截留收入，用于账外开支；虚增成本，少计利润；大额费用不报批，超权列支费用，营业外收入不入账等。 （三）重业务拓展，轻人员管理一些信用社在大力发展业务的同时，存在着“一手硬、一手软”的现象。 具体表现在 1、考核体系不完善。 各信用社工资、绩效奖金只与工作任务挂钩，联社对各信用社的考核以业务工作为主，存在着重工作任务，轻内部管理的现象。 2、信用社主任经营行为短期化。 为完成存款、收贷收息、利润等经营指标，信用社主任整天忙于出外跑业务，协调各种关系，面对内部控制过问较少，内部管理力度较弱，有的连定期查库都是委托会计主管进行。 3、高级管理人员内控意识薄弱，法制观念不强。 一些领导关心的是能否完成任务，拿到全额绩效工资，对内控机制则重视不够，甚至对一些屡屡出现的有章不循、违章操作的问题视而不见，认为这只是小问题，不碍大局。 （四）内控机制滞后，内控体系不健全一些信用社还没有形成自我协调、制约、及时监测风险的内控体系，在内部控制上存在三种倾向一是重事后补救，轻事前控制。 往往是出了问题，才引起了各级信用社足够的重视，而对存在的隐患，潜在的风险比较忽视，事前预防性控制做得不够；二是治标不治本，没有从健全风险控制体系上着手。 往往是头疼医头，脚痛医脚，只注重解决发生的某些问题，而没有在健全内控体系，完善内控机制上采取得力措施，使内控工作停留在表面上。 三是整体风险监控偏软，没有建立科学、高效的风险预警体系。 如对流动比例、资产负债比例、资本充足率比例、最大单户和十大客户贷款占资本总额比例关注不够。 （五）内控监督机制不完善，稽核职能作用未充分发挥主要反映在一是联社稽核审计部门对工作不够重视，稽核人员素质和技能无法适应工作需要；各信用社事后监督人员没能充分发挥作用，有的甚至形同虚设。 二是内部稽核监督工作不到位检查往往采取定期抽查的形式，对内控检查力度不够，成效不明显；三是存在重查轻罚的现象。 如有些信用社的会计主管对检查中发现的问题，抱着当“和事佬”、内部问题内部解决的思想，往往大事化小，小事化了，使问题屡查屡犯。 四是只注重违规问题的检查，没有建立各项业务风险评价，内部控制的检查评价和内部违章问题的事后处罚、监督机制。 三、对策和建议（一）加强教育和培训，提高对内控制度的认识联社要充分认识到从业人员的品行和素质在内部控制中的至关重要性，大力加强对职工的思想政治和法制教育深入开展职业道德教育，帮助干部职工树立正确的人生观、世界观和价值观，增强从业人员的法制意识和纪律意识。 根据内控建设的有关规定，要采取走出去请进来、岗位练兵、业务竞赛等方式，多渠道、多形式提高干部职工的风险防范意识和责任意识。 对从业人员就内部控制的政策和要求进行宣传，开展事例教育，使干部职工吸收案例中的教训，做到警钟长鸣。 （二）认真履行内控监督职能，强化内部稽核审计一是把品质好、业务能力强的职工充实到审计队伍中来，增强联社审计人员的力量；信用社事后监督人员要加强思想素质和业务技能的学习，进一步提高审计稽核队伍的素质和战斗力。 二是明确稽核部门的职责和权限，督促审计人员认真履行稽核职能，对隐藏不报、上报虚假情况和检查监督不力的，要追究有关责任。 三是进一步加强内部监督力度，通过开展全面稽查、重点检查、专项稽核等形式，将问题和隐患消灭在萌芽状态。 （三）健全内控机制，建立科学、高效的内控体系一是联社要建立健全内部控制和风险防范责任制，增强风险防范意识，把内部控制作为一项长期任务，有步骤、有重点地进行实施,随着农信社体制改革的深入，内部控制机制更显现出其重要性。 二是根据内部控制的原则、规定，结合实际工作情况，找出问题和差距，对现行内控制度该修订的修订、该补充的补充足，该废止的废止，使内控制度趋予完善。 三是完善岗位责任制，健全一线岗位双人、双职、双责的第一道防线和相关部门、相关岗位之间相互监督制约的第二道监控防线。