财务管理实验报告.doc

实验报告课程名称 财务管理基础理论与实务 实验课所在班 班级与班级代码 专 业 指导教师： 学 号： 姓 名： 提交日期： 广东商学院教务处 制姓名 实验报告成绩 评语： 指导教师（签名） 年 月 日说明：指导教师评分后，交经济与管理实验教学中心办公室保存。企业成长与外部资金需求财务管理学实验是一门建立在财务管理基础理论与实务课程基础上以EXCEL电子表格软件为技术平台的实验软件。本实验报告主要针对筹资管理知识点中的企业成长与外部资金需求实验项目。一、实验目的 财务管理学实验的目的是给学生提供一种全新的、逼真的现代实际工作环境，使受教育者在全真的环境中受到专业教育和技能培训。本实验的目的是利用EXCEL电子表格软件，熟悉筹资管理中的企业成长和外部资金需求的预测，掌握企业额外资金需求的预测，进一步巩固销售百分比法及相关的筹资及财务预测知识。二、实验内容主要涉及销售百分比理论知识和方法，根据销售额增加量确定融资需求量。外部资金需求=资产增加-负债增加-留存收益增加=（资产销售百分比*新增销售额）-（负债的销售百分比*新增销售额）-计划销售净利率*新增销售额*（1-股利支付率）。(一) 编制预测财务报表，得到预测流动资产、预测固定资产、预测股东权益和预测负债的数据，编制资产负债表。(二) 编制不同销售额增长率下的财务状况，得到预测销售额、预测资产、预测股东权益、预测负债和预测资产负债率的数据。(三) 编制销售额增长率与外部资金的数量关系，得到预测资产增量、留存收益增量和额外资金需求，得出两者之间的关系。三、实验步骤(一) 编制KK公司2001年的预测财务报表1. 预测流动资产=预计销售额*销售百分比2. 预测固定资产=预计销售额*销售百分比3. 预测股东权益=本年末股东权益+预测下年销售额*净利率*（1-股利发放率）4. 预测负债=预测资产总额5. 具体步骤如1-1表所示 2001年KK公司预测资产负债表资产负债及股东权益项目金额销售百分比项目金额流动资产=$E$6*资产负债表 (2)!D8=资产负债表 (2)!D8负债C15-F4固定资产=$E$6*资产负债表 (2)!D9=资产负债表 (2)!D9股东权益=资产负债表(2)!F9+E6*5%*(1-30%)资产合计=SUM(C13:C14)=资产负债表 (2)!D10负债及股东权益=SUM(F13:F14)(二) 编制不同销售额增长率下的财务状况1. 预测销售额=本年末销售额*（1+销售增长率）2. 预测资产=预计销售额*销售百分比3. 预测股东权益=本年末股东权益+预测下年销售额*净利率*（1-股利发放率）4. 资产负债表=预测负债/预测资产5. 具体步骤如表1-2所示 增长率（%）预测销售额预测资产预测股东权益预测负债资产负债率（%）（万元）（万元）（万元）（万元）（万元）0=2000*（1+B22/100）=C22*$D $15=资产负债表 (2)!$F$9+资金需求预测表!C22*5%*(1-30%)=D22-E22=F22/D225=2000*（1+B23/100）=C23*$D $15=资产负债表 (2)!$F$9+资金需求预测表!C23*5%*(1-30%)=D23-E23=F23/D2310=2000*（1+B24/100）=C24*$D $15=资产负债表 (2)!$F$9+资金需求预测表!C24*5%*(1-30%)=D24-E24=F24/D2415=2000*（1+B25/100）=C25*$D $15=资产负债表 (2)!$F$9+资金需求预测表!C25*5%*(1-30%)=D25-E25=F25/D2520=2000*（1+B26/100）=C26*$D $15=资产负债表 (2)!$F$9+资金需求预测表!C26*5%*(1-30%)=D26-E26=F26/D2625=2000*（1+B27/100）=C27*$D $15=资产负债表 (2)!$F$9+资金需求预测表!C27*5%*(1-30%)=D27-E27=F27/D2730=2000*（1+B28/100）=C28*$D $15=资产负债表 (2)!$F$9+资金需求预测表!C28*5%*(1-30%)=D28-E28=F28/D2835=2000*（1+B29/100）=C29*$D $15=资产负债表 (2)!$F$9+资金需求预测表!C29*5%*(1-30%)=D29-E29=F29/D29(三) 编制销售额增长率与外部资金需求的数量关系1. 预测资产增量=预测资产-本年末资产2. 留存收益增量=预测销售额*销售净利率*（1-股利发放率）3. 额外资金需求=预测资产增量-留存收益增量4. 具体步骤如表1-3所示 销售额增长率与外部资金需求的关系表销售额预测资产预测留存额外资金增长率（%）增量收益增量需求=B22=D22-资产负债表 (2)!$C$10=C22*5%*(1-30%)=C36-D36=B23=D23-资产负债表 (2)!$C$10=C23*5%*(1-30%)=C37-D37=B24=D24-资产负债表 (2)!$C$10=C24*5%*(1-30%)=C38-D38=B25=D25-资产负债表 (2)!$C$10=C25*5%*(1-30%)=C39-D39=B26=D26-资产负债表 (2)!$C$10=C26*5%*(1-30%)=C40-D40=B27=D27-资产负债表 (2)!$C$10=C27*5%*(1-30%)=C41-D41=B28=D28-资产负债表 (2)!$C$10=C28*5%*(1-30%)=C42-D42=B29=D29-资产负债表 (2)!$C$10=C29*5%*(1-30%)=C43-D43(四) 绘图1. 数据区域为：=资金需求预测表！$B$34:$E$432. 图表类型为XY散点图3. 分类X轴标志：=资金需求预测表！$B$36:$B$4四、实验成果(一) 2001年KK公司的预测资产负债表(二) 不同销售额增长率下的财务状况表(三) 销售额增长率与外部资金需求的关系(四) 销售额增长率与外部资金需求的数量关系图五、收获与体会(一) 心得与体会通过这次财务管理基础理论与实务的实验课程，我清楚地认识到了自己所存在的不足之处。例如，专业只是和专业思维能力不足、对计算机的基本操作还不够熟练，尤其是Excel办公软件、态度不够端正，做事缺乏细心和耐心等等。虽然这次的实验课程时间比较仓促，只有短短的两周时间，但考察了我对所学的财务管理专业知识的掌握程度和应用能力，使我收益匪浅。在实验的过程中，我发现excel软件的功能是很强大的，以前学习的时候都只是学了excel软件的功能的冰山一角，学的很多知识都很肤浅，而且好多功能不经常使用容易遗忘。由于不经常使用对许多函数都还很陌生，因此今后要加强应用，熟悉掌握Excel软件中的公式、常用函数的功能以及语法格式。在Excel软件中完成同一种结果可以有很多种不同的方式，可以根据自己的习惯选择适合自己的方法。要熟练运用Excel平时还要多加练习，Excel能把许多复杂的问题简单化，进行数据处理更加便捷也更加准确，减少差错的可能性。在认识到自己的不足之后，我端正了自己的学习态度，努力为自己充电，不仅熟练地掌握了Excel软件的基本操作，还巩固了专业知识。不过最重要的还是这门实验课使我在掌握财务管理基础理论与实务的专业知识的同时，将理论结合实际，使我熟练地掌握了计算机的财务管理应用，提高了对财务管理基本知识的运用能力。(二) 操作中的问题及解决方法：1. 对计算机的基本操作不够熟练，对于EXCEL的使用功能了解不够；2. 专业知识基础薄弱，对许多财务分析指标印象不深；3. 缺乏细心和耐心，输入数据和需