第六章建设工程招投标阶段成本计划于控制.doc

第六章建设工程招投标阶段成本计划于控制 第六章建设工程采购与招投标阶段的成本规划与控制本章主要内容第一节采购成本管理第二节影响建设工程成本的主要招标环节第三节常用投标报价策略的应对第四节建筑安装工程承包合同的选择第五节常用工程承发包模式及其对成本控制的影响第一节货物采购 一、建设工程采购成本的概念建设工程采购成本是指为达到建设工程的目标，从建设工程组织外部获得货物、工程、咨询服务而放弃的资金或其他资产的度量。 货物采购指购买项目所需要的各种材料、设备、器具等物资，包括与之相关的运输、安装、测试、维修等服务。 工程采购指选择合适的承包单位来完成项目的施工任务，同时包括与之相关的人员培训和维修等服务。 咨询服务采购指聘请咨询公司或咨询专家来完成项目所需的各种服务，包括可行性研究、项目设计、项目管理、造价咨询、工程监理、技术支持和人员培训等服务。 二、采购成本的构成 1、购置成本从供应商处获得所需资源而按合同支付的价款，即资源本身的交易价格。 2、储存成本为保存建设工程所需资源而发生的成本。 3、订货成本在采购资源的过程中，为了采购行为的顺利实施而发生的辅助行为的成本。 三、影响采购成本的主要因素 11、影响购置成本的因素?供应商成本的高低采购价格的底线?规格与质量规格越复杂、质量要求越高，则购置成本越高?采购数量批量、集中采购是降低采购价格的有效途径?交货条件交货方式、运输方式、交货期的缓急等?付款条件供应商通常有现金折扣、期限折扣，以刺激提前或现金付款。 ?生产季节与采购时机资源需求紧急时，往往不得不承受较高的价格。 ?市场供需关系 22、影响储存成本的因素?资金成本?搬运成本?仓储成本?折旧陈腐成本?其他，如保险费用、管理费用等 3、影响订货成本的因素?请购手续成本?采购成本估价、询价、比价、议价、采购、通信联络、事务用品等?进货验收成本?物料搬运成本?其他成本 四、经济采购批量分析经济采购批量是建设工程所需资源的总成本最低的合理进货批量。 资源成本包括以下三部分 1、取得成本 （1）订货成本 （2）购置成本 2、储存成本 3、缺货成本KQDF C?11U DC?2cKQF C?2234C4321C C C CTC?基本假定 1、需求量稳定，可以预测 2、资源充足，需要订货可立即取得 3、不允许缺货，无缺货成本（良好的管理不应该出现缺货成本） 4、资源价格保持不变 5、集中到货而非陆续到货对TC进行求导求极值，可得最优订货批量cKQF UD KQDFTC?221cKKDQ2*?【例】某施工企业每年需采购某种材料3600千克，该材料的单位成本10元，单位储存成本为2元，一次订货成本25元，则最优订货批量为300千克/次，分12次订货，即每月订货一次。 kgKKDQc300225360022*? 五、其他采购管理问题 11、自制与外购决策某项目混凝土总需要量为5000m3，混凝土工程施工有两种方案可供选择方案A为现场制作，方案B为购买商品混凝土。 已知商品混凝土平均单价为410元/m3，现场制作混凝土的单价计算公式为现场制作混凝土的单价C1现场搅拌站一次性投资，本例中为200000元C2搅拌站设备装置的租金和维修费（与工期有关的费用），本例中C2为15000元/月；C3在现场制作混凝土所需费用（与混凝土数量有关的费用），本例中C3为320元/m3Q现场制作混凝土的数量T工期321CQT CQCC? 1、若混凝土的浇筑工期不同时，A、B两个方案哪一个较经济？由此可得如下结论当工期T=16.67个月时，两方案单价相同；当工期16.67个月时，A方案（现场制作）比B（外购）方案经济；当工期16.67个月时，B方案比A方案经济。 4103205000150005000200000?T?月67.165000150005000/200000320410?T 2、当混凝土的浇筑工期为12个月时，现场制作混凝土的数量最少为多少才比购买商品混凝土经济？当工期为12个月时，Q=4222.22即当T=12个月时，现场制作混凝土的数量必须大于4222.22时才比购买商品混凝土经济。 4103xQ Q 22、购买与租赁决策方法净现值分析或盈亏平衡分析等。 第二节影响建设工程成本的主要招标环节 一、招标采购的内容?建设工程项目总承包招标?建设工程勘察招标?建设工程设计招标?建设工程施工招标?建设工程监理招标?建设工程材料设备招标 二、招投标阶段影响工程成本的主要问题?招标方式的选择?招标标段的划分?招标文件的编制?工程量清单的编制?评标定标方法的确定?合同形式的选择?承发包模式的选择?其他? 11、招标方式的选择公开招标范围大，选优可能性大，招标花费多邀请招标范围小，选优可能性小，招标花费少 22、招标标段的划分标段的划分是招标活动中较为复杂的一项工作，应当综合考虑以下因素?对建设成本的影响分标价低，管理费用高?招标项目的专业要求差别大的可分标?招标项目的管理要求协调难度小的可分标?工程各项工作的衔接责任清楚，衔接交叉少可分标? 33、工程量清单及其编制工程量清单是表现拟建工程的分部分项工程项目、措施项目、其他项目名称和相应数量的明细清单。 序号项目编码项目名称计量单位工程量综合单价合价?工程量清单的基本作用报价和标底的依据，为投标者提供了一个共同的竞争性投标的基础；每月结算的依据；变更或索赔的依据。 工程量清单单价的组成形式?工料单价由人工费、材料费和机械台班使用费组成，它包含了工程成本要素最核心的内容。 间接费、利润、税金按照有关规定另行计算。 ?综合单价综合单价不仅包括了人工费、材料费和机械台班的使用费，还可根据需要包括管理费、利润、税金等各项费用。 综合单价所综合的内容多少与具体的工程量计量规则有关，它不一定是全费用单价。 我国工程量清单计价的基本过程统一的工程量清单计价规范统一的工程量清单标准格式统一的工程量清单计量项目设置招标要求和施工设计图纸国家、地区或行业的定额资料工程量清单工程造价各种信息、资料和指数企业定额建设工程项目标底、招标控制价建设工程项目投标报价 44、工程评标定标方法 （1）综合评估法能够最大限度地满足招标文件中规定的各项综合评价标准 （2）评标价最低法能够满足招标文件中规定的各项综合评价标准，并且经评审的投标价格最低。 低于成本的除外。 按照是否编制标底或是否以标底为基准来评审报价可将评标方法分为有标底招标和无标底招标。 对投标报价进行评议的方法主要有 （1）将投标报价与标底价相比较的评议方法 （2）将各投标报价相互进行比较的评议方法（无标底招标） （3）将报价和标底价结合与投标报价相比较的方法(复合标底) （4）其他。 综合评标法评标案例某工程项目采用邀请招标方式，经研究考察确定邀请五家具备资质等级的施工企业参加投标，各投标人按照技术、经济分为两个标书，分别封装报送，经招标领导小组研究确定评标原则为 （1）技术标占总分30。 （2）商务标占总分70，其中报价占30，工期占20，企业信誉占10，施工经验占10。 （3）各项评分满分均为100分。 （4）报价评分原则为以标的的正负3为合理报价，超过认为是不合理报价，计分以合理报价的下限为100分，标价上升1扣10分。 （5）工期评分原则为以定额工期为准提前15为100分，每延后5扣10分，超过定额工期者被淘汰。 （6）信誉评分原则为企业尽三年工程优良率为准，100为100分，如有国家级获奖工程，每项加20，省市优良工程奖每项加10。 （7）施工经验的评分原则为企业近三年承建类似工程与承建总工程百分比计算100为100分。 评分过程 1、技术标评审经专家针对总平面布置、施工组织网络、施工方法、工期、质量、安全、文明等各方面综合评定打分A AB BC CD DE E 95879385802、经济标评审投标单位报价（万元）工期（月）企业信誉施工经验A A59703650获省优工程一项30B B5880374030C C58503455获鲁班奖工程一项40D D6150384050E E6090355020标底600040 （1）各投标单位相对报价及得分合理报价上限6000（13）6180合理报价下限6000（13）5820，对应相对报价97投标单位A AB BC CD DE E标底（万元）60006000600060006000报价（万元）59705880585061506090相对报价（）99.5%98%97.5%102.5%101.5%得分7590954555 （2）各投标单位工期提前率及得分投标单位A AB BC CD DE E定额工期（月）4040404040投标工期（月）3637343835工期提前率（）107.515512.5得分90851008095 （3）各投标单位企业信誉及得分投标单位A AB BC CD DE E50%1040%55%2040%50%得分6040754050 （4）各投标单位各项得分及总分评标结果C单位得分最高，确定为中标单位。 投标单位A AB BC CD DE E技术标综合得分28.526.127.925.524报价综合得分22.52728.513.516.5工期综合得分1817xx19企业信誉综合得分66447.54455施工经验综合得分3333445522总得分7877.187.96466.5评标价最低法评标案例使用世界银行贷款建设的两段互相衔接的公路施工招标，招标人在招标时将这两段公路分为甲、乙两个标段。 招标文件规定国内投标人有7.5的报价优惠；同时投两个标段的投标人如果第一个标段中标，第二个标段有4的评标扣减；投标工期以2430个月为合理工期，评标时两个标段都以24个月为基准，每增加1个月在评标时加上0.1百万元。 有A、B、C、D、E五个承包商的投标文件是合格的，其中A、B两个投标人同时对两个标段进行投标，B、D、E为国内承包商。 承包商的投标情况如下投标单位报价（百万元）投标工期（月）甲段乙段甲段乙段A A10102424B B9.710.32628C C9.824D D9.925E E9.530投标人报价（百万元）修正因素评标价（百万元）工期（百万元）本国优惠（百万元）A A10+0.7510.75B B9.7+0.29.9D D9.9+0.110评标结果如下甲段为因此，甲段的中标人应为投标人B。 投标人报价（百万元）修正因素评标价（百万元）工期（百万元）本国优惠（百万元）A A10+0.7510.75B B10.3+0.410.288C C9.8+0.7510.55E E9.5+0.610.1乙段为因此，乙段的中标人应为投标人E。 第三节常用投标报价策略与应对 一、承包商常用的报价策略 1、根据招标项目的不同特点采取不同的报价?通常，遇到下列情况投标人可能会适当提高报价施工条件差的工程；专业要求高的技术密集型工程，且本公司在这方面有专长及声誉；总价低的小工程；特殊工程；工程要求紧的工程；投标对手少的工程；支付条件不理想的工程。 ?通常，遇到下列情况投标人可能会适当降低报价施工条件好的工程；工作简单、工程量大且一般公司均可承担的工程；公司急于打入某一市场或地区，或在该地区面临工程结束，机械设备等无工地转移时；本公司在附近有工程，而本项目有可利用该工程的设备、劳务，或有条件短期内突击完成的工程；投标对手多，竞争激烈的工程；支付条件好的工程。 2、运用不平衡报价法采用不平衡单价是投标报价常见的一种方法。 是指在不影响总标价水平的前提下，某些项目的单价可定的比正常水平高些，而另外一些项目的单价则可以比正常水平低些。 其目的是使承包商尽早收回资金，或为可能的变更或索赔奠定基础，或为了隐蔽报价规律。 采用该方法要注意避免显而易见的畸高畸低，以免导致降低中标机会或成为废标。 ?通常在以下情况可采用不平衡报价1）对能先拿到钱的项目，如开办费、土方、基础等前期工程费用的单价可适当定高；对后期的项目单价则可适当降低；（可用考虑资金时间价值评标方法）2）估计以后会增加工程量的项目，其单价定高，工程量可能减少的项目，单价可降低；3）图纸不明确或有错误的，估计今后会修改的项目单价可提高；4）没有工程量，只填单价的项目（如土方工程中的挖淤泥、岩石等备用单价），其单价宜高，这样做既不影响投标报价，以后发生时又可多获利；5）对于暂定工程，分析它会做的可能性大，价格可定高些；估计不一定发生，价格可定低些；?2）、3）、4），5）等情况可通过审核工程量清单的准确性及设招标控制价等措施来应对。 【例】某建设项目的建设单位经多方了解，邀请了A、B、C三家技术实力和资信俱佳的施工企业参加该项目的投标。 在招标文件中规定评标时采用最低综合报价中标的原则。 工期不得长于18个月，若投标人自报工期少于18个月，评标时将考虑其给建设单位带来的收益，折算成综合报价后进行评标。 若实际工期短于自报工期，每提前一天奖励1万元；若实际工期超过自报工期，每拖延一天罚款2万元。 ?假定贷款月利率为1%，各分部工程每月完成的工作量相同，在评标时考虑工期提前给建设单位带来的收益为每月40万元。 A、B、C三家投标单位投标书中与报价和工期有关的数据汇总于下表。 投标人基础工程上部结构工程安装工程安装工程与上部结构工程搭接时间(月)报价(万元)工期(月)报价(万元)工期(月)报价(万元)工期(月)A A4004410001010206622B B420331080999606622CC4203311001010005533现值系数表n n22334466778899101213141516(P/A,1%,n)1.9702.9413.9025.7956.7287.6258.5669.471-(P/F,1%,n)0.9800.9710.9610.9420.9330.9230.9140.9050.8870.8790.8700.8610.853问 1、不考虑时间价值应选择哪家投标单位作为中标人； 2、考虑时间价值，应选择哪家投标单位作为中标人。 解答: （1）不考虑时间价值时投标单位A?总报价为400+1000+1020=2420万元?总工期为4+10+6-2=18月?相应的综合报价2420万元。 投标单位B?总报价为420+1080+960=2460万元?总工期为3+9+6-2=16月?相应的综合报价2460-40(18-16)=2380万元投标单位C?总报价为420+1100+1000=2520万元?总工期为3+10+5-3=15月?相应的综合报价2520-40(18-15)=2400万元因此，若不考虑资金的时间价值，投标单位B的综合报价最低，应选择其作为中标人。 2）考虑时间价值时招标单位A综合报价的现值1020/61000/10400/4招标单位B综合报价的现值招标单位C综合报价的现值?因此，若考虑资金的时间价值，投标单位A的综合报价最低，应选择其作为中标人。 3、多方案报价或增加建议法对于一些招标文件，如果发现工程范围不明确，条款不清楚或很不公正，或技术规范要求过于苛刻时，往往使承包商要承担较大的风险，承包商为了减少风险就会扩大工程单价，增加不可预见费。 但这样做又会因为报价过高而增加了被淘汰的可能，多方案报价就是为对付这种两难的局面出现的。 增加建议方案是提出更为合理的方案以吸引业主。 对业主来说，鼓励承包商提出建议方案可以进一步挖掘设计改进潜力，可能会带来造价的降低。 5、低价策略（业主要警惕） 6、联合保标法这通常是一种违规行为，法律中或招标文件中往往明文禁止。 业主要防范联合哄抬标价的情形，这种情形在采用无标底招标，并以投标报价平均值为评标基准时最容易出现。 二、中标价格的控制措施 1、设定招标控制价 2、设定标底招标控制价?国有资金投资的工程建设项目应实行工程量清单招标，招标人应编制招标控制价。 ?投标人的投标报价高于招标控制价的，其投标应予以拒绝。 ?招标控制价应在招标时公布，不应上调或下浮，招标人应将招标控制价及有关资料报送工程所在地工程造价管理机构备查。 ?招标控制价应根据下列依据编制与复核 1、清单计价规范； 2、国家或省级、行业建设主管部门颁发的计价定额和计价办法； 3、建设工程设计文件及相关资料； 4、拟定的招标文件及招标工程量清单； 5、与建设项目相关的标准、规范、技术资料； 6、施工现场情况、工程特点及常规施工方案； 7、工程造价管理机构发布的工程造价信息；工程造价信息没有发布的，参照市场价； 8、其他的相关资料。 第四节建设工程合同形式的选择弄清各种合同的计价方法，优缺点和适用范围，选择正确的、适宜的合同形式，对于保证项目目标的顺利实现，对于成本计划与控制具有重要意义。 业主在决定采用什么合同计价形式时，应主要根据设计图纸深度、工期长短、工程规模和复杂程度来综合考虑。 案例某建设项目，合同标的为一商住楼的施工工程。 主楼地下一层，地上24层，裙楼4层，总建筑面积36000m2。 合同协议书由甲方自己起草。 合同工期为670天。 合同中的价格条款为“本工程合同价格为人民币3500万元。 此价格固定不变，不受市场上材料、设备、劳动力和运输价格的波动及政策性调整影响而改变。 因设计变更导致价格增减另外计算。 本合同签字后经过了法律机关的公证。 在招标文件中，业主提供的图纸虽号称“施工图”，但实际上很粗略，没有配筋图。 在承包商报价时，国家对建材市场实行控制，有钢材最高市场限价，约1800元/t。 承包商则按此限价投标报价。 工程开始后一切顺利，但基础完成后，国家取消钢材限价，实行开放的市场价格，市场钢材价格在很短的时间内上涨至3500元/t以上。 另外由于设计图纸过粗，后来设计虽未变更，但却增加了许多承包商未考虑到的工作量和新的分项工程。 其中最大的是钢筋。 承包商报价时没有配筋图，仅按通常商住楼的每平米建筑面积钢筋用量估算，而最后实际使用量与报价所用的钢筋工程量相差500t以上。 按照合同条款，这些都应由承包商承担。 开工后约5个月，承包商再作核算，预计到工程结束承包商至少亏本2000万元。 承包商与业主商议，希望业主照顾到市场情况和承包商的实际困难，给予承包商以实际价差补偿，因为这个风险已大大超过承包商的承受能力。 承包商已不期望从本工程获得任何利润，只要求保本。 但业主予以否决，要求承包商按原价格全面履行合同责任。 承包商无奈，放弃了前期工程及基础工程的投入，撕毁合同，从工程中撤出人马，蒙受了很大的损失。 而业主不得不请另外一个承包商进场继续施工，结果也蒙受很大损失不仅工期延长，而且最后花费也很大。 因为另一个承包商进场完成一个半拉子工程，只能采用议价的形式，价格也比较高。 总结在这个工程中，几个重大风险因素集中都一起工程量大、工期长、设计文件不详细、市场价格波动大、做标期短、采用固定总价合同。 最终不仅打倒了承包商，而且也伤害了业主的利益，影响了工程整体效益。 1、总价合同所谓总价合同是指支付给承包商的款项在合同中是一个“规定的金额”，即总价。 总价合同的主要特征一是价格根据事先确定的由承包方实施的全部任务，按照承包方在投标报价中提出的总价确定；二是待实施的工程性质与工程量应在事先明确商定。 总价合同按其是否可以调价又可以分为以下两种不同形式?固定总价合同?可调总价合同 （1）固定总价合同这种合同的价格计算是以图纸及规定、规范为基础，承发包双方就承包项目协商一个固定总价，由承包方一笔包死，不能变化。 ?这种合同形式承包商要承担绝大部分风险设备、材料价格、工资上涨恶劣气候地质状况异常实物工程量变化采用这种合同，合同总价只有在设计和工程范围有所变更（即，业主要求变更原定的承包内容）的情况下才能随之做相应的变更。 因此，采用这种合同，业主风险较小，可清楚把握与控制工程造价，防止超支，易于业主投资控制。 采用这种合同承包商的风险较大，因此承包商要在投标时对一切的费用上升因素做出估计，并包括在投标报价中。 因为承包方将要为许多不可预见的因素付出代价，所以承包方往往加大不可预见费用，致使这种合同一般报价较高。 ?这种形式的合同主要适用于工期较短（一般不超过一年）；对最终要求非常明确，工程规模小，技术简单的中小型建设项目；设计深度已达到施工图阶段要求，合同履行中不会出现较大的变更。 （2）可调总价合同是按照“时价”进行计算的。 是一种相对固定的价格。 与固定总价合同的区别在于，在合同执行过程中，由于通货膨胀而使所用的工料成本增加，可对合同总价进行相应的“调值”。 这种合同对合同实施中出现的风险做了分摊，发包方承担了通货膨胀这一不可预见费用因素的风险，而承包方只承担了实施中实物工程量、成本和工期等因素的风险。 工期在一年以上的项目较适用于采用这种合同形式。 2、单价合同在施工图不完整或当准备发包的工程项目内容、技术经济指标一时尚不能明确、具体的予以规定时，往往要采用单价合同形式。 这样在不能精确的确定计算工程量的情况下，可以避免使发包方或承包方任何一方承担过大的风险。 单价合同可以分为?估计工程量单价合同?纯单价合同 （1）估计工程量单价合同这种合同是以工程量表和工程量单价表为基础和依据来计算合同价格的。 通常是由发包方委托设计单位或造价工程师提出工程量清单列出分部分项工程量，由承包方以此为基础填报单价。 最后工程的结算价应按照实际完成工程量计算，由合同中分部分项工程单价乘以实际工程量，得出工程结算的总价。 采用这种合同时，要求实际完成的工程量与估计工程量不能有实质性的变化，否则应调整单价。 采用这种合同时，工程量是统一计算出来的，承包方只要经过复核并填上适当的单价即可，承担风险较小；发包方也只要审核单价是否合理即可，双方都比较方便。 目前国际上采用较多。 这种合同适用于工程性质比较清楚，但任务及其要求标准不能完全确定的情况。 （2）纯单价合同采用这种合同时，发包方只向承包方给出发包工程的有关分部分项工程以及工程范围，不对工程量作任何规定。 工程量按实际完成数量进行结算。 发包方必须对工程的单位的划分做出明确的规定，以使各承包方能够合理地定价。 案例单价合同某工程总报价为2700000元，投标书中混凝土的单价为550元/m3，工程量为1000m3，合价为55000元。 分析 （1）由于单价合同是单价优先，实际上承包商混凝土的合价为550000元，所以评标时应将总报价修正。 承包商的正确报价为2700000+（550000-55000）=3195000元 （2）如果实际承包商按图纸完成了1200m3的混凝土量，（由于业主的工作量表是错的，或业主指令增加工程量），则实际混凝土的结算价格为5501200=660000元。 （3）单价的风险由承包商承担，如果承包商将550元/m3误写成50元/m3，如何结算？分析单价合同的特点是单价优先，在工程结算时，按实际发生的工程量乘以单价来支付价款，所以在评标时要考虑计算错误对总价的影响。 3、成本加酬金合同?这种合同形式主要适用于工程内容及其技术经济指标尚未全面确定，投标报价的依据尚不充分的情况下，发包方因工期要求紧迫，必须发包的工程；发包方与承包方之间具有高度的信任；承包方在某些方面具有独特的技术、特长和经验的工程。 ?这种合同形式的缺点发包方对工程造价不能实施有效的控制；承包方对降低成本也不感兴趣。 ?这种合同几种主要形式成本加固定百分比酬金合同成本加固定金额酬金合同成本加奖罚合同最高限额成本加固定最大酬金合同案例成本加酬金合同?某市因传染疫情严重，为了使传染病人及时隔离治疗，临时将郊区的一座疗养院改为传染病医院，投资概算为2500万元，因情况危急，建设单位决定邀请三家有医院施工经验的一级施工总承包企业进行竞标，设计和施工同时进行，采用了成本加酬金的合同形式，通过谈判，选定一家施工企业，按实际成本加15%的酬金比例进行工程价款的结算，工期为40天。 合同签订后，因时间紧迫，施工单位加班加点赶工期，工程实际支出为2800万元，建设单位不愿承担多出概算的300万元。 问题 （1）该工程采用成本加酬金的合同形式是否合适？为什么？ （2）成本增加的风险应由谁来承担？ （3）采用成本加酬金合同的不足之处？第五节常用工程承发包模式及其成本控制的影响【案例】某建筑安装工程，业主分别和土建工程承包商、安装工程承包商签订了工程承包合同，合同中均约定对方责任致使工期拖延将赔