国际贸易结算2011.ppt

国际贸易结算InternationalTradeSettlement 第一章导论第一节国际贸易结算的基本概念 一 国际结算与国际贸易结算 国际结算internationalsettlement是指为实现债权债务的清偿 或资金的单方面转移 而进行的货币跨国收付活动 有形贸易引起的国际结算称为国际贸易结算internationaltradesettlement 债权债务的清偿主要对应于货物贸易和服务贸易的结算 资金的单方面转移主要对应于侨民汇款 国际援助 捐助 赠款及外交使馆经费 二 国际贸易结算的分类 一 现金结算和非现金结算 现金结算是指通过收付货币或现金来结清债权债务关系 非现金结算是指使用各种支付工具来结清债权债务关系 二 现汇结算和记帐结算 现汇结算指通过两国银行对贸易往来 用可兑换货币进行的逐笔结算 记帐结算是指两国银行使用记帐外汇进行的定期结算 可兑换货币 可以不受限制地兑换成其它货币 三 国际贸易结算的特点 一 国际贸易的产生和发展是结算的基础与前提 二 国际贸易结算与金融学科密切相关 三 国际贸易结算是现代商业银行的中间业务 四 国际贸易结算实行推定交货的原理 推定交货原则的实质就是货物单据化 以货物单据代表货物所有权 交单视同交货 四 国际贸易结算的研究对象 一 结算工具 二 结算方式 三 结算单据 四 结算惯例 第二节国际贸易结算惯例和规则 从广义上讲 国际结算惯例是指国际结算中的习惯做法 从狭义上讲 国际结算惯例是指国际组织或机构对国际结算中所采用的术语和习惯做法以书面形式制定的定义 解释和规则 本课程主要涉及的国际结算惯例为URC522 托收统一规则 UCP600 跟单信用证统一惯例 URDG458 见索即付保函统一规则 ISP98 国际备用证惯例 等等 国际商会 TheInternationalChamberofCommerce ICC 成立于1919年 发展至今已拥有来自130多个国家的成员公司和协会 是全球唯一的代表所有企业的权威代言机构 由于国际商会的成员公司和协会本身从事于国际商业活动 因此它所制定用以规范国际商业合作的规章 如 托收统一规则 跟单信用证统一惯例 国际商会2000国际贸易术语解释通则 等被广泛地应用于国际贸易中 并成为国际贸易不可缺少的一部分 国际商会属下的国际仲裁法庭是全球最高的仲裁机构 它为解决国际贸易争议起着重大的作用 第三节贸易术语和标准化货币符号 一 贸易术语概述 一 贸易术语 tradeterms 是指用一个简短的概念或英文缩写字母来说明商品的价格构成 买卖双方有关手续 费用及风险责任的划分 确定卖方交货和买方接货应尽的义务 又称价格术语 作用 缩短磋商时间节约交易费用明确价格内涵明确交货地点明确责任 风险 费用划分 二 INCOTERMS2000 的结构 1 FOB FreeonBoard namedportofshipment 装运港船上交货 离岸价 卖方在合同规定的装运港和规定的期限内 将货物装在买方指派的船只 并及时通知买方 三 三种最常用的贸易术语 a 风险转移以货物越过船舷为界限 b 买方办理运输 保险 并支付运输 保险费用 c 卖方办理出口手续 买方办理进口手续 关键点 1 风险划分点 交货点2 费用划分点 USD2800persetFOBShanghai HKD790 PCFOBHONGKONG USD4560 MTFOBOkinawa USD3640 SETFOBBEIJING 2 CIF Cost InsuranceandFreight namedportofdestination 成本 保险费加运费 卖方按照合同规定在装运港将货物装上船 完成交货任务 a 风险转移以货物越过装运港船舷为界限 b 卖方办理运输 保险 并支付到达目的港的运费 保险费 c 卖方办理出口手续 买方办理进口手续 如 USD600 SETCIFSINGAPORE USD4000 MTCIFNEWYORK 3 CFR CostandFreight namedportofdestination 成本加运费 CCNF 卖方按照合同规定在装运港将货物装上船 完成交货任务 及时通知买方 a 风险转移以货物越过船舷为界限 b 卖方办理运输 并支付到达目的港的运费 c 买方办理保险 支付保险费 d 卖方办理出口手续 买方办理进口手续 判断下面贸易术语是进口还是出口 CIFShanghai FOBKarachi CFRNewYork CIFRotterdam 二 标准化货币符号 ISO 4217三字符货币代码具有严密的科学性和操作上的简易性 这套代码的前两个字符代表该种货币所属的国家和地区 在此基础上 再加一个字符表示货币单位 人民币元 CNY 美元 USD 港元 HKD 英镑 GBP 欧元 EUR 瑞士法郎 CHF 瑞典克朗 SEK 澳大利亚元 AUD 新西兰元 NZD 加拿大元 CAD 新加坡元 SGD 日元 JPY 第二章国际贸易结算工具 票据第一节票据概述 一 票据的基本概念 二 票据的基本特征 1 设权性 righttobepaid 票据一经设立并交付出去 票据的权利和义务便随之而确立 票据的权利人依法享有付款请求权和追索权 票据 instrument 是指由出票人签发的 具有一定格式 约定债务人按期无条件支付一定金额 并经过背书可转让的书面支付凭证 2 无因性 non causativenature 票据一旦做成 票据上权利即与其原因关系相分离 成为独立的票据债权债务关系 不再受先前的原因关系存在与否的影响 对价 即应当给付票据当事人双方认可的相对应的代价 票据当事人之间签发 转让 授受票据 必然存在一定的原因 这种作为票据授受原因而发生的法律关系 就是票据原因关系 原因关系存在于授受票据的直接当事人之间 票据如经转手 其原因关系就必然断裂 3 要式性 requisiteinform 票据的形式必须符合法律规定 票据上的必要记载项目必须齐全且符合规定 4 流通性 negotiability 票据的流通性 是指在法定的合理时限内 票据经过背书 交付而可以将票据权利转让给后手 手续简便但效力明确 5 可追索性 recoursement 如果发生退票 正当持票人有权通过法定程序向所有票据债务人起诉 追索 要求得到票据权利 善意持票人 HolderinDueCourse HDC 又称正当持票人 善意地花了对价 取得一张表面完整 合格的未到期票据的持票人 三 票据的功能 一 汇兑功能 汇兑功能是指流通票据可以起到对货币进行空间转移 对不同货币进行兑换的作用 武汉 宁波 钱庄 钱庄 图2 1唐代飞钱的使用流程 支付功能是指流通票据不仅充当商品交换的媒介 而且充当银行清算的交换和抵消凭证 二 支付功能 信用功能是指流通票据充当远期支付和信贷凭证 三 信用功能 四 融资功能 票据的融资功能 主要是通过票据贴现来实现的 银行经营票据贴现业务 实际上是向需要资金的企业提供资金 票据贴现 是指持票人为了资金融通的需要 在票据到期前以贴付一定利息的方式向银行出售票据 四 票据法简介 一般意义上所说的票据法是指狭义的票据法 即专门的票据法规范 它是规定票据的种类 形式和内容 明确票据当事人之间的权利义务 调整因票据而发生的各种社会关系的法律规范 英国票据法 泛指英国 1882年票据法 1957年支票法 及有关修正法案和判例规则的总和 1882年票据法 制定于1882年8月18日 是英国和英联邦各国票据法中最具影响力的一部成文法例 该法共6章100条 概括了汇票 支票和本票的基本规则 在1934年生效的 统一汇集本票法公约 又称为 1930年关于统一汇票和本票的日内瓦公约 和 统一支票法公约 基本上统一了欧洲大陆两大票据法系 标志着票据法的国际统一取得了初步成就 中华人民共和国票据法 1995年5月10日正式颁布 1996年1月1日起实施 2004年修订 票据的基本当事人有三个 出票人 付款人和收款人 票据在流转过程中又会引出一系列附属当事人 背书人和被背书人 持票人 承兑人 保证人等 在一定情况下 同一主体可能具备多重的当事人身份 1 出票人 Drawer 是指做成票据 在票据上签名并发出票据的人 2 付款人 payer drawee 接受票据提示的当事人 被出票人指定付款的人 3 收款人 payee 票据记载的获取票据款项的人 是票据的主债权人 五 票据法调整的对象 收款人或持票人在票据背面签字 称作 背书 表示将票据权利转让给他人 转让票据之人称作 背书人 受让者称为 被背书人 Endorsee 4 背书人Endorser 一 汇票的定义 汇票是出票人签发的 要求付款人在见票时 或在指定日期 无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据 第二节汇票 billofexchange draft 海尔公司与李先生之间本无关系 而吴先生出具的汇票创设了海尔公司对李先生的资金索偿权 通过这一权利的创设 吴先生把他对李先生的资金权利转让给了海尔公司 由汇票英文名称引出的猜想 汇票的英文是billofexchange 这是因为最原始的汇票是由票据兑换商所签发的兑换证书billofexchange 但为什么汇票又称为draft 进一步观察会发现 出票人称为drawer 受票人称为drawee 由此可做如下猜想 早期的汇票一定是手工画出来的 故出票人是 画票的人 drawer 受票人是 被画的对象 drawee 汇票就是画出来的 图案 draft 如果说 汇票 是billofexchange的意译 即汇兑金钱之票 那么 绘票 就是draft的直译 即绘制之票 二 汇票的内容 一 汇票的必要项目 1 汇票 字样 我国规定汇票正面标明 汇票 字样 目的在于与本票 支票相区别 如exchangefor bill draft等等 2 无条件支付命令 本项目包括二个方面的内容 1 支付命令汇票是一项付款命令 措辞直截了当 英语使用祈使句 2 付款的无条件性不能在支付命令中加列附加条件 payableonlyagainstdeliveryofshippingdocuments PaytoXXXthesumofPoundSterlingonethousandonlyprovidedthatthegoodsareuptothestandardofthecontract 3 确定的金额 下列各项中 哪些是确定的金额 A 100 00B 100 00plusinterestC 100 00plusinterestat6 p a p a perannum D About 100 00 分析 A 是确定的金额 多数汇票的金额用此方式表示 B 不是 因未注明利率 所以金额不确定C 是 按照商业惯例 若汇票未载明计息天数 则从出票日开始计息直至付款日 D 不是 金额不能模棱两可 金额中不能包含 or about 金额应以大小写同时表示 如大小写出现差异 我国票据法第八条规定 汇票无效 4 付款人名称 为了保证受票人的确定性 一般要注明受票人的详细地址 以便持票人向他提示承兑或提示付款 5 收款人名称 汇票的收款人在我国通常称为汇票抬头 抬头的不同填写方式 关系到汇票的不同流通性 收款人的抬头方式分为限制性抬头 指示性抬头和执票来人抬头 限制性抬头意味着收款人是某个特定的人 这种汇票不可流通转让 指示性抬头意味着汇票可由收款人背书交付票据转让权 由于流通性是汇票的重要特征 因此实际业务中以指示性抬头最为常见 执票人抬头意味着此汇票不需要背书就可交付完成转让 但汇票被丢失或被盗的风险很大 故国际贸易中很少使用 6 出票日期7 出票人签字 出票日期有三个方面的基本作用 1 决定出票人的行为能力 从而决定汇票的有效性2 决定汇票的有效期限3 决定远期付款的到期日 二 汇票的相对记载项目 1 出票地点 2 付款地点 3 付款期限 即期Atsightpay 见票即付Ondemandpay 见索即付远期见票后定期 At30daysaftersight见票后30天 三 汇票的任意记载项目1 出票条款 2 付一不付二 条款3 担当付款人和预备付款人4 必须提示承兑和不得提示承兑5 免作拒绝证书 免作拒付通知 和 免于追索 等 二 汇票的种类 商业汇票commercialdraft 银行汇票banker sdraft 一 按出票人不同 商业承兑汇票 银行承兑汇票 二 按承兑人不同 承兑acceptance 受票人承诺在某期限内支付汇票金额 即期汇票 sightdraft demanddraft 远期汇票 timedraft 三 按付款期限不同 光票cleandraft 跟单汇票documentarydraft 四 按是否有附有货运单据 Commissionwillbepaidbydemanddraftusuallyafterourreceiptoffullypayment We lldrawasightbillinfavouroftheExportBankSingapore We llgiveyouafivepercentpricereductionifyouagreetomakepaymentbysightdraft 甲企业与乙企业签订了货物买卖合同 合同中约定 甲企业签发一张以乙企业为收款人的银行承兑汇票 金额为20万元 作为预付款 汇票不得转让 如果合同解除 则汇票作废 但是甲企业未在汇票上记载 不得转让 字样 乙企业取得汇票后 将汇票背书转让给丙企业 抵作工程款 丙企业向承兑行提示付款时 承兑行称甲企业与乙企业之间的买卖合同已经解除 甲企业告知承兑行不得付款 并且汇票不得转让 所以不能向丙企业付款 请分析承兑行的拒付理由是否成立 分析 无因性是指票据行为不因票据的基础关系无效或有瑕疵而受影响 出票人签发有效票据 出票行为成立后不受基础关系的影响 本案中甲企业与乙企业之间的买卖合同关系是票据基础关系 买卖合同被解除 不影响汇票的效力 文义性是指票据行为的内容完全以票据上记载的文义为准 即使票据上记载的文字与实际情况不符 仍应以文字记载为准 不允许票据当事人以票据文字以外的事实或证据来对票据上的文字记载做变更或者补充 本案中甲企业虽然与乙企业约定汇票不得转让 但是甲企业并未在汇票上记载 不得转让 字样 所以乙企业转让汇票给丙企业 丙企业取得票据权利 承兑行已经对汇票做出了承兑 丙企业提示付款时 承兑行应当付款 我国票据法规定 本票 promissorynote 是出票人签发的 承诺自己在见票时 无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据 第三节本票 本票必须记载下列事项 一 表明 本票 的字样 二 无条件支付的承诺 三 确定的金额 四 收款人名称 五 出票日期 六 出票人签章 本票上未记载前款规定事项之一的 本票无效 本票和汇票的区别 当事人 汇票有3个当事人 出票人 付款人 收款人 本票有2个当事人 出票人 即付款人 收款人 份数 商业汇票可以开成一式多份 本票只能一式一份 承兑 远期汇票需经付款人承兑 远期本票不需承兑 性质 汇票是支付命令 本票是支付承诺 本票的主要种类 一 按出票人不同 商业本票trader snote promissorynote银行本票banker snote cashier sorder PROMISSORYNOTE 60 000 00London 15thMay 2009ThreemonthsafterdateIpromisetopayJohnTracyororderthesumofSIXTYTHOUSANDPOUNDSforvaluereceived WilliamTaylor 普通商业本票 我国票据法规定 本票指银行本票 工商企业和个人不能出立本票 银行本票 ASIANINTERNATIONALBANK LTD18Queen sRoad HongKongCASHIER SORDERHongKong 8thAugust 2009PaytotheorderofDockfield Co thesumofHongKongDollarsEightyThousandandEightHundredonly ForAsiaInternationalBank Ltd HK 80 800 00Manager 中央银行本票CentralBanker sNotes 中央银行本票CentralBankNotes 即纸币 俗称钞票 会计称现金 它原来是中央银行可兑换成金银铸币的不记名定额本票 后来转变成为由国家立法强制无限期流通的不兑换金银铸币 即现金 的纸币 人们逐步称纸币为 现金 支票 check cheque 是出票人签发 委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持有人的票据 第四节支票 我国票据法规定 支票必须记载下列事项 一 表明 支票 的字样 二 无条件支付的委托 三 确定的金额 四 付款人名称 五 出票日期 六 出票人签章 支票上未记载前款规定事项之一的 支票无效 支票都是即期的 见票即付 支票的特点 1 支票的出票人必须具备一定条件 2 支票为见票即付 从而不需要承兑 3 支票的付款人仅限于银行 而汇票的付款人可以是银行 企业或个人 4 支票的出票人通常是债务人 而汇票的出票人是债权人 5 支票只开立一张 支票的种类 一 记名支票与不记名支票 二 划线支票与不划线支票 三 保付支票Certifiedcheck 四 银行支票 不划线支票 Uncrossedcheck 既可以用来转账 也可以用来提取现金 划线支票 Crossedcheck 只能通过转账付到收款人帐户 银行已核实出票人有足够存款 在支票上加盖 保付 戳记 承担保证付款的责任 存款者为银行的支票 划线支票 第四节票据行为 一 出票Issue 出票由两个行为构成 1 出票人在空白票据上填写并签名 统称 开票 2 出票人将汇票交付给收款人 一旦交付给收款人 汇票即告生效 而且不可撤销 有效的背书也由两个行为构成 1 在汇票背面签名 2 背书人将汇票交付给被背书人 二 背书Endorsement 背书使票据权利从背书人转移至被背书人 也叫受让人 承兑是指远期汇票的受票人在汇票上签名表示接受出票人的命令 到期付款的行为 三 承兑Acceptance 有效的承兑由两个行为构成 1 受票人在汇票上写明 已承兑 Accepted字样 签名 2 交付 保证是指非汇票债务人对汇票债务人的债务作出担保的行为 四 保证Guarantee 保证人必须在汇票正面签名 同时注明被保证人及日期 五 提示Presentation提示是指持票人将汇票提交付款人要求承兑或要求付款的行为 是持票人为行使与保全其票据权利所必须进行的一项票据行为 六 付款Payment付款是指持票人进行付款提示时 受票人或承兑人支付票款的行为 付款是票据流通过程的终结 是汇票上所列债权债务的最后清偿 八 追索Recourse追索是指持票人在票据被退票时 对背书人 出票人及其他票据债务人请求偿还票款及其他有关费用的行为 七 拒付Dishonor当持票人进行付款提示或承兑提示时 遭到受票人或承兑人拒绝 均称为退票 也称为拒付 第三章国际贸易结算中的单据第一节单据概述 单据 documents 是出口商应进口商或其他有关方的要求备妥并提交的 完整地代表货物所有权的各种货运单据 在国际贸易中 无论采取什么结算方式 都会发生单据的交换 出口方的交货主要通过交单来完成 一 单据的含义 1 单据可以代表货物的所有权 3 单据是付款的证据 2 单据是一种履约证明 二 单据的作用 国际贸易结算单据 商业单据 金融单据 汇票本票支票 海运提单空运单铁路运单国际多式联运单据 保险单保险凭证预约保单联合凭证 基本单据 装箱单重量单原产地证检验证书装船通知 附属单据 运输单据 保险单据 发票 商业发票海关发票厂商发票形式发票 三 单据的种类 第二节商业发票 商业发票是出口商开立的以向进口商索取货款的价目清单 是装运货物的总说明 内容 1 首文 基本情况 发票号 日期 运输方式 装运地 目的地 2 正文 对货物的描述 名称 数量 金额 3 结文 出口商签章 江苏和泰股份有限公司JIANGSUHOTIYCORPOARATIONHOTIYBUILDING 50ZHONGSHAN NANJING CHINACOMMERCIALINVOICETO NO DATE S CNO L CNO FROMTOBYMARKS NO SDESCRIPTIONQUANTITYUNITPRICEAMOUNTTOTAL JYSKCHANALEFSILKA SBRIGHTBULIDING14 SKOVSGERDDK 9990BROVET DENMARK A2400A 98 041021 03HL21401 202 612 1068 SHANGHAI COPENHANGEN JYSKCOPENHAGENA24001 981 313 X MASDECORATIONS2 A152612 A15261 12 A15261 2 250BOXES40BOXES23BOXES USD4 15 BOXUSD6 45 BOXUSD6 45 BOX USD1 037 50USD258 00USD148 35 313BOXES USD1 443 85 SAYUSDOLLARSONETHOUSANDFOURHUNDEREDANDFORTYTHREEANDCENTSEIGHTYFIVEONLY CIFCOPENHAGEN 江苏和泰股份有限公司JIANGSUHOTIYCORPOARATION 广银芳 SEA Authorizedsignature 运输标志 shippingmark 唛头 唛头由 客户缩写 目的港 件号组成 也可以加上商业发票号 合同号或信用证号 第三节海运提单 一 定义 海运提单 BillofLading 简称提单 B L 是承运人收到托运货物时签发给托运人的书面凭证 二 当事人 1 托运人 shipper consignor 委托运输公司运送货物的当事人 2 承运人 carrier 承运货物的当事人 通常是运输公司 3 收货人 consignee 在目的地凭提单向承运人提取货物的当事人 通常是进口商 4 受让人 transferee assignee 经过背书或交付转让接受提单的人 有向承运人要求提货的权利 三 海运提单的性质和作用 1 货物收据receiptforthegoods 2 物权凭证documentforthetitleofownership 3 运输契约的证明evidenceforthecontractofcarriage 第三节保险单据 一 中国海运保险的类别 平安险 FPA freefromparticularaverage 水渍险 WPA withparticularaverage 一般附加险 特殊附加险 雨淋 短量 偷窃 玷污 渗漏 破碎 受潮 串味 锈损 战争 罢工 交货不到 拒收 一切险 allrisk 水渍险 11种一般附加险 二 保险单据分类 又称大保单 是我国最正式 最经常使用的保险单据 它是保险合同成立之后保险人签发的证明文件 包括正面内容和背面条款 是完整的承保形式 具有法律效力 对双方当事人均有约束力 1 保险单InsurancePolicy 正式保险单中一般列明 当事人的名称和地址 保险标的的名称 数量或重量 唛头 运输工具 保险险别 保险责任起讫时间和地点 保险人签章 其它事项 保险凭证又称小保单 是一种简化的保险单据 小保单的正面内容与大保单相同 但背面没有保险条款 小保单与大保单具有同等法律效力 2 保险凭证InsuranceCertificate 预约保单又称开口保单opencover 总保单 统保单 是保险公司与被保险人之间订立的长期性的总合同 确定了总保险的货物范围 险别 费率 责任 赔款处理等条款 凡属合同约定的运输货物 在合同有效期内自动承保 4 预约保单OpenPolicy 3 联合凭证combinedcertificate 是一种将发票和保险单相结合的 比保险凭证更为简化的保险单据 第四节附属单据 是商检机构验货后签发的 证明检验结果的书面文件 是确定卖方所交货物是否符合合同规定的凭证 也是买方凭此向卖方或其他关系人提出异议和索赔的法律依据 一 商品检验证明InspectionCertificate 二 产地证明书CertificateofOrigin 原产地证书 CERTIFICATEOFORIGIN 是出口商应进口商要求而提供的 由公证机构或政府或出口商出具的证明货物原产地或制造地的一种证明文件 CertificateofOriginFormGSP GeneralCertificateofOrigin 作用 1 享受进口国的优惠税率 2 符合进口配额的要求 普惠制 即普遍优惠制 简称GSP 是一种关税制度 是发达国家 给惠国 对从发展中国家 受惠国 进口某些商品时给予减免或免税的优惠待遇 其原则有三条 普遍的 非歧视的 非互惠的 三 装箱单 装箱单是发票的补充单据 它列明了信用证 或合同 中买卖双方约定的有关包装事宜的细节 便于国外买方在货物到达目的港时供海关检查和核对货物 通常可以将其有关内容加列在商业发票上 但是在信用证有明确要求时 就必须严格按信用证约定制作 装箱单 重量单和尺码单是商业发票的一种补充单据 是商品的不同包装规格条件 不同花色和不同重量逐一分别详细列表说明的一种单据 它是买方收货时核对货物的品种 花色 尺寸 规格和海关验收的主要依据 第四章国际结算中的往来银行和支付系统第一节国际结算中的往来银行 往来银行是指与本行共同完成国际结算业务的其它银行或机构 第二节SWIFT 环球银行间金融通信协会 SWIFT中文官方网站的自我介绍SWIFT全称是环球银行间金融通信协会 SocietyforWorldwideInterbankFinancialTelecommunication 是一个由会员机构拥有的合作组织 借助SWIFT 全球金融业得以快速 确凿而富有信心地开展业务运营 全球209个国家 地区的9 000多家银行机构 证券机构和企业客户信赖我们 借助我们的系统每天交换数百万条标准化金融报文 我们的角色是双重的 我们提供使客户能够安全并可靠地连接并交流金融信息的专有通信平台 产品与服务 我们也作为促进机构 将金融业界带到一起 共同协作来形成市场惯例和制定各项标准 并讨论彼此共同关注问题的解决方案 SWIFT使客户能够实现金融交易的自动化和标准化 从而在业务运营中降低成本 减少风险并提高效率 通过使用SWIFT系统 客户也得以创造新的业务机会和收入流 SWIFT总部设在比利时 并在全球各地金融中心和发展中市场中设有分支机构 第三节国际结算中的支付系统 支付系统 也称清算系统 是指以票据交换所为中心 联接多边银行进行结算与清算的有机整体支付系统由四部分构成 城市 票据交换所 各家银行 支付工具支付系统的核心是票据交换所 是指银行同业交换票据和清算轧差的场所 通常由这个国家的中央银行担当 第五章汇款 remittance 第一节国际贸易结算方式 一 国际贸易结算方式的种类 汇款跟单托收跟单信用证保函记账 二 选择结算方式的注意事项 安全性 成本 融资 三 顺汇与逆汇 顺汇 结算工具与货款的流向一致 逆汇 结算工具与货款的流向相反 一 汇款的当事人 第二节汇款概述 汇款 Remittance 是指银行应汇款人的要求 以一定的方式 将款项通过国外联行或代理行付给收款人的结算方式 汇款人 remitter 是指委托银行帮其付款的当事人 通常是进口商 收款人 payee beneficiary 是指接受汇款金额的当事人 通常是出口商 汇出行 remittingbank 是指接受汇款人的汇款委托 办理该业务的银行 通常是汇款人所在地银行 汇入行 payingbank 又称解付行 是指接受汇出行委托 向收款人支付款项的银行 通常是收款人所在地银行 二 电汇的业务流程T T telegraphictransfer 加押电传举例 FM BANKOFASIA BEIJINGTO THEBANKOFTOKYOLTD TOKYODATE 3RDOCT TEST2457VALUE5THOCTOURREFMSG125469PLEASEDEBITOURA CPAYJPY400000000 TOTHEFUJIBANKLTD TOKYOFORCREDITOFOURA CWITHTHEM 汇出行名称汇入行名称发电日期密押付款起息日汇款编号 亚洲银行将其4亿日元从东京银行调拨至富士银行 三 信汇的业务流程M T mailtransfer 四 票汇的业务流程D D demanddraft 五 汇款的偿付与退汇 1 收款人退汇 退汇是指汇款在解付以前的撤销 2 汇款人退汇 对于信汇和电汇 只有汇入行未付款时才能实现 对于票汇 银行一般不会止付自己签发的汇票 因此票汇的退汇比较困难 3 汇入行退汇 汇出行委托汇入行解付汇款 应及时将汇款金额拨交汇入行 这叫汇款的偿付 俗称 拨头寸 在汇款实务中 通常采用 先拨后付 的方式 六 汇款在国际贸易中的应用 一 预付货款 对出口商有利 对进口商不利 二 货到付款 对进口商有利 对出口商不利 1 售定 买卖双方签订合同 一般是货到即付或货到后若干天付款 由进口商用汇款方式结账 2 寄售 由出口商将货物运至国外 委托国外代理代为销售 货物售出后 代理将货款扣除佣金后汇款给出口商 汇款是商业信用 托收是出口人委托银行向进口人收款的一种方法 1 托收的当事人 委托人 合同的卖方付款人 合同的买方托收行 出口地银行代收行 进口地银行 2 托收的种类 D P 付款交单 documentsagainstpayment D A 承兑交单 documentsagainstacceptance 第五章托收 托收的业务流程 D Patsight 托收的业务流程 D Paftersight 托收的业务流程 D A 托收业务的风险 出口商有较大的风险 某年6月6日 某托收行受理了一笔付款条件为D Patsight的出口托收业务 金额为USD100 000 托收行按出口商的要求将全套单据整理后撰打了托收函一同寄给英国一家代收行 单据寄出5天后委托人声称进口商要求托收将D Patsight改为D Aat60daysaftersight 最后托收行按委托人的要求发出了修改指令 此后一直未见代收行发出承兑指令 当年8月19日托收行收到代收行寄回的单据发现3份正本提单只有两份 委托人立即通过英国有关机构了解到 货物已经被进口商提走 此时 委托人要求托收行据理力争 让代收行要么退回全部单据 要么承兑付款 试问 委托人的要求是否合理 银行 开证行 应申请人 进口商 要求并按其指示 向第三者 出口商 开立的具有一定金额 在一定期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件 第七章信用证L C letterofcredit 一 信用证的涵义 银行承担第一付款人的责任 开证行可以自己付款 也可以委托其他银行代付 银行的付款是有条件的 开证申请人Applicant 受益人Beneficiary 进口国 出口国 开证行OpeningBank付款行PayingBank 通知行AdvisingBank议付行NegotiatingBank 二 信用证的当事人 三 信用证的形式 信开信用证 信开信用证是指以信函方式的信用证 电开信用证 电开信用证是指银行将信用证内容加注密押的电报或电传的形式开立的信用证 四 信用证的业务流程 1 信用证属于银行信用 开证银行负首要付款责任 五 信用证的性质与特点 我国某出口公司通过通知行收到一份国外不可撤销信用证 该公司按信用证要求将货物装船后 但在尚未交单议付时 突然接到开证行通知 称 开证申请人已经倒闭 本开证行不再承担付款责任 开证行做法是否正确 2 信用证是一项自足文件 信用证是按照合同开立 但不受合同约束 3 信用证方式是纯单据业务 单证相符 单单相符 我国某公司向美国出口一批货物 合同规定 月份装船 后国外开来信用证将装船期定为 月 日前 但 月 日前无船去美国 我方立即要求美商将装船期延至 月 日前装运 美商来电称 同意修改合同 将装船期 有效期顺延 个月 该公司于 月 日装船 日持全套单据向指定银行办理议付 但被银行以单证不符拒绝议付 试问议付行的做法合理吗 六 信用证的审查 1 开证行的资信 2 受益人 3 信用证付款责任 4 信用证使用货币 5 信用证偿付方式 6 信用证生效性 7 信用证有效期和有效到期地 8 保兑条款 9 信用证项下银行费用 10 其它 七 信用证的修改 1 出口商提出修改将不符点一次性向进口商提出 以节约改证费用和时间 2 进口商提出修改在不可撤销信用证下 进口商不能单方面修改信用证 3 开证行改证自开证行发出信用证修改之日起 开证行就不可撤销地受其所发出修改的约束 若受益人所交单据与原证相同则视为拒绝改证 可撤销信用证和不可撤销信用证RevocableL C irrevocableL C 跟单信用证和光票信用证DocumentaryL C cleanL C 光票信用证 是凭不附带单据的汇票付款的信用证 跟单信用证 是凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证 可撤销信用证 开证行对所开信用证不必征得受益人同意有权随时撤销的信用证 不可撤销信用证 信用证一经开出 在有效期内 非经信用证各有关当事人的同意 开证行不能片面修改或撤销的信用证 八 信用证的种类 保兑信用证和非保兑信用证ConfirmedL C unconfirmedL C 保兑信用证 是指经开证行以外的另一家银行加具保兑的信用证 非保兑信用证 是指经只有开证行的付款保证 没有另一家银行加具保兑的信用证 付款 承兑 议付信用证 即期付款信用证 SightPaymentCredit 是指开证行或其指定行收到与信用证条款相符的单据就付款的信用证 议付信用证 NegotiationL C 是指邀请其他银行买入汇票及 或单据的信用证 即允许受益人向某一指定银行或任何银行交单议付的信用证 延期付款信用证 DeferredPaymentCredit 是指远期付款不需要汇票的信用证 承兑信用证 AcceptanceCredit 是指远期付款并需要开立汇票的信用证 可转让信用证和不可转让信用证TransferableL C untransferableL C 背对背信用证Back to backL C 可转让信用证 是指开证行授权通知行在受益人的要求下 可将信用证的全部或一部分转让给第三者 即第二受益人的信用证 不可转让信用证 是指受益人不能将信用证权利转让给他人的信用证 背对背信用证 是受益人要求通知行在原有的信用证基础上 开立一个新的信用证 主要两国不能直接进行贸易时 通过第三方来进行贸易 循环信用证RevolvingL C 对开信用证ReciprocalL C 对开信用证 双方互为进口方和出口方 互为对开信用证的申请人和受益人 为实现双方货款之间的平衡 采用互相开立信用证的办法 把出口和进口联系起来 循环信用证即可多次循环使用之信用证 当信用证金额被全部或部分使用完后 仍又恢复到原金额 循环信用证可分为按时间循环的信用证和按金额循环的信用证两种 对进口商来说 有利于资金周转 对出口商来说 可以申请打包放款 增加收款保障 对开证行来说 信用证不占用其自身资金 贷出的信用有保证金 不是无条件的 对出口地银行来说 有开证行的保证 而且对垫付的货款有追索权 打包放款 Packingloan 是出口商收到国外开来的信用证 以信用证正本和销售合同作为抵押品 申请此项贷款 以用于该信用证项下的出口商品的进货 备料 生产和装运 九 信用证的优点与风险 优点 对进口商的风险 对出口商的风险 对银行的风险 风险 进口商提货风险大 开证行无理拒付或无力支付 单据不符无法议付 Shipmentcanonlybeeffecteduponreceiptofanamendmentofthiscredit advisingnameofcarryingvesseandshipmentdate 装运只有在收到本证修改书 指定运输船名和装运日期时 才能实施 THISCREDITISNON OPERATIVEUNLESSTHENAMEOFCARRYINGVESSELHASBEENAPPROVEDBYAPPLICANTANDTOBEADVISEDBYL COPENINGBANKINFORMOFANL CANENDMENTTOBENEFICIARY 本证尚未生效 除非运输船名已被申请人认可并由开证行以修证书形式通知受益人 软条款就是指进口商在申请开立信用证时 故意设置若干隐蔽性的 陷阱 条款 以便在信用证运作中置出口商于完全被动的境地 而开证申请人或开证行则可以随时将受益人至于陷阱而以单据不符为由 解除信用证项下的付款责任 a 开证申请人 买方 通知船公司 船名 装船日期 目的港 验货人等 受益人才能装船 此条款使卖方装船完全由买方控制 b 信用证开出后暂不生效 待进口许可证签发后通知生效 或待货样经申请人确认后生效 此类条款使出口货物能否装运 完全取决于进口商 出口商则处于被动地位 出口商见信用证才能投产 生产难安排 装期紧 出运有困难 e 信用证到期地点在开证行所在国 有效期在开