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文档简介

_固定资产专项审计报告单位名称： 我们接受XX委托，对XX（以下简称“XX”）2019年7月31日固定资产清查结果进行审计。XX对建立健全内部控制制度，保护固定资产的安全和完整，保证会计资料和固定资产清查资料的真实性、完整性承担责任；我们的责任是在实施审计工作的基础上对XX固定资产清查结果的准确性、可靠性发表审计意见。在审计过程中，我们结合XX的实际情况，实施了包括检查记录或文件、监盘实物等我们认为必要的审计程序。 一、基本情况 二、审计方法 (一)固定资产清查依据 行政单位国有固定资产管理暂行办法（财政部令第35号）行政单位会计制度、行政单位财务规则 通知 行政事业单位固定资产核实暂行办法（二）固定资产清查基准日 XX固定资产清查基准日是XX年12月31日。 （三）审计过程 1、全面清查。对被审计单位固定资产进行清查及盘点。 2、调查取证。按照固定资产清查的有关规定及中国注册会计师审计准则的要求，采用包括检查凭证、记录或文件等。3、研究分析。根据取得的审计证据，对被审计单位多记、漏记、误记等情况进行分析。 4、形成意见。根据固定资产清查的要求，对被审计单位各项固定资产会计处理情况，形成审计意见。 三、审计意见 （可以用表格表示审定数，及差异等）四、固定资产清查调整事项 （一） 五、对固定资产清查结果的总体评价和判断 我们认为XX固定资产清查结果符合行政事业单位固定资产清查的有关规定， XX进行调整，经审计调整后编制的行政事业单位固定资产清查报表在所有重大方面公允地反映了XX固定资产情况。没有证据表明清查结果是不准确和不可靠的。X的固定资产清查是在我所专业人员的指导下进行的。清查过程中发现的影响清查结果调整事项，XX全部接受调整建议，并进行了清查变动调整。 附件：1、固定资产清查表 2、固定资产盘点明细表山东舜天信诚会计师事务所 中国注册会计师： 有限公司德州分所2019年8月21日 中国注册会
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