全国减税降费知识竞赛.doc

_全国减税降费知识竞赛您的最终得分是98 生成成绩单 单选题 （正确）1.2019年1月17日，财政部、税务总局印发关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税201913号），规定自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在一定的税额幅度内减征部分地方税费，该幅度为（ ）。 A.30% B.40% C.45% D.50% （正确）2.2011年7月27日，财政部、海关总署、税务总局印发关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知（财税201158号），规定自2011年1月1日至2020年12月31日起，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按（ ）的税率征收企业所得税。 A.5% B.10% C.15% D.20% （正确）3.某单位（一般纳税人按月纳税）2019年4月购入一间商铺，并取得增值税专用发票，购入商铺的不动产进项税额（ ）抵扣。 A.在购进不动产的当期一次性 B.应当分两年 C.不允许 D.以上都不对 （正确）4.某单位（一般纳税人按月纳税）2018年11月购入一层写字楼，取得增值税专用发票，购入写字楼的不动产进项税额在2018年12月申报抵扣了60%，剩下的40%最早可在2019年（ ）申报抵扣。 A.1月 B.4月 C.11月 D.12月 （正确）5.根据财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税201913号）规定, 对月销售额（ ）元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。 A.10万 B.11万 C.12万 D.15万 （正确）6.根据财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为( )；原适用10%税率的，税率调整为（ ）。 A.13% ，9% B.14% ，9% C.12% ，8% D.15% ，7% （正确）7.根据财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为（ ）。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照（ ）的扣除率计算进项税额。 A.9 % ，9% B.8 % ，9% C.9% ，10% D.9% ，11% （正确）8.2019年5月，某企业（一般纳税人按月纳税）对已使用过3年的不动产进行改建，改建中发生进项税20万元，改建工程当月完工并均取得增值税专用发票，则以下说法正确的是（ ）。 A.该企业此项业务不能抵扣进项税 B.2019年5月起可抵扣进项税20万元 C.2019年5月起可抵扣进项税12万元 D.2020年5月起可抵扣进项税8万元 （正确）9.张某是销售童装的小规模纳税人，2019年5月的销售额为80000元，当月应纳增值税为（ ）元 A.0 B.1553 C.2330 D.2400 （正确）10.2019年，财政部、税务总局联合发布了关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告（财政部、国家税务总局公告2019年第72号），对保险企业发生的手续费及佣金支出企业所得税进行税前扣除的比例提高至（ ）。 A.10% B.15% C.18% D.20% （正确）11.根据财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知（财税201855号）规定，创投企业和天使投资个人投向种子期、初创期科技型企业，符合规定条件的可按投资额的一定比例抵扣其应纳税所得额。这个抵扣比例是（ ）。 A.50% B.60% C.70% D.80% （正确）12.根据财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税201913号）规定, 2019年新出台的小型微利企业所得税优惠政策，引入新的计税方法，对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，按应纳税所得额分为两段计算，一是对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为（ ）；二是对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为（ ）。 A.5%,10% B.5%,20% C.10%,20% D.15%,20% （正确）13.2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于130纳米，且经营期在（ ）年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。 A.3 B.5 C.10 D.15 （正确）14.下列各项中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除的是（ ）。 A.企业职工教育经费 B.广告费和业务宣传费 C.保险企业发生的与其经营活动有关的手续费及佣金支出 D.企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出。 （正确）15.根据2018年修改后的个人所得税法的规定，减除费用标准从每月3500元提高至每年（ ）。 A.24000元 B.40000元 C.50000元 D.60000元 （正确）16.根据2018年修改后的中华人民共和国个人所得税法，在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满（ ）的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。 A.90天 B.183天 C.6个月 D.1年 （正确）17.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841号）规定，个人所得税纳税人需要留存备查的相关资料应当留存（ ）。 A.1年 B.5年 C.10年 D.永久 （正确）18.2011年个人所得税法修订后，工薪资金的税率表由5%45%九级超额累进税率变更为现在的（ ）。 A.3%45%七级超额累进税率 B.5%35%五级超额累进税率 C.3%45%九级超额累进税率 D.5%45%七级超额累进税率 （正确）19.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841号）关于住房贷款利息的扣除规定，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月（ ）元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。 A.800 B.900 C.1000 D.1500 （正确）20.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841号）关于住房租金的扣除规定，直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月（ ）元；除前述所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月（ ）元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月（ ）元。 A.1500元； 1100元； 800元 B.1400元； 1200元； 900元 C.1600元； 1000元； 800元 D.1700元； 1400元； 1000元 （正确）21.根据个人所得税法规定，纳税人取得经营所得，在取得所得的（ ）前办理汇算清缴。 A.次年3月31日前 B.次年4月30日前 C.次年5月31日前 D.次年6月30日前 （正确）22.根据2018年修改后的个人所得税法规定，个人将其所得对公益慈善事业进行捐赠的，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的（ ），可以从其应纳税所得额中扣除。 A.20% B.30% C.40% D.50% （正确）23.根据财政部 国家税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知（财税201857号）规定，自2018年1月1日至2020年12月31日，对符合改制重组条件的企业（ ）土地增值税。 A.减半征收 B.暂不征收 C.查账征收 D.核定征收 （正确）24.2016年，我国取消对普通美容、修饰类化妆品征收消费税，将“化妆品”税目名称更名为“高档化妆品”，税率从30%降至（ ）。 A.15% B.18% C.20% D.25% （正确）25.根据财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知（财税201946号）规定，自2019年7月1日起，航空公司应缴纳民航发展基金征收标准降低幅度为（ ）。 A.20% B.30% C.40% D.50% （正确）26.财政部门户网公布的全国政府性基金和行政事业性收费目录清单“一张网”显示，中央设立的行政事业性收费自2013年以来由185项减少至（ ）项。 A.49 B.52 C.60 D.72 多选题 （正确）1.2019年，我国实施更大规模减税降费，具体措施主要包括（ ）。 A.深化增值税改革 B.实施小微企业普惠性税收减免政策 C.落实个人所得税专项附加扣除政策 D.降低社会保险费率、政府性基金、行政事业性收费以及经营服务性收费 （正确）2.2019年6月28日，财政部会同有关部门印发关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告（2019年第76号），进一步加大了社区家庭服务业的税收优惠政策支持力度，具体政策包括（ ）。 A.对社区家庭服务机构提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，免征增值税 B.对社区家庭服务机构提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额 C.对社区家庭服务机构承受房屋、土地用于提供社区养老、托育、家政服务的，免征契税 D.为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税 （正确）3.2019年4月1日起，进一步深化增值税改革，将增值税税率从16%、10%、6%三档变为（ ）三档。 A.13% B.11% C.9% D.6% （正确）4.根据2018年修改后的个人所得税法规定，专项附加扣除包括（ ）。 A.子女教育 B.继续教育 C.大病医疗 D.住房贷款利息或住房租金 E.赡养老人 （正确）5.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841号）关于子女教育的扣除规定，以下说法正确的是：（ ）。 A.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除 B.学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）；年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，亦可扣除 C.父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。 D.纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查 （正确）6.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841号）关于大病医疗的扣除规定，以下说法正确的是：（ ）。 A.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除 B.纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除 C.纳税人应当留存医药服务收费及医保报销相关票据原件（或者复印件）等资料备查 D.医疗保障部门应当向患者提供在医疗保障信息系统记录的本人年度医药费用信息查询服务 （正确）7.国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841号）对赡养老人中所提及的父母和子女教育中所提及的子女作出了明确规定，其中父母是指生父母、继父母、养父母，其中子女是指（ ）。 A.婚生子女 B.非婚生子女 C.继子女 D.养子女 （正确）8.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841号）关于子女教育的扣除规定，子女教育支出的扣除主体与标准是（ ）。 A.父母（含监护人）各扣除100% B.父母（含监护人）各扣除50% C.父母（含监护人）选择一方扣除100% D.不是父母，担任监护人的，扣除50% （错误）9.根据个人所得税法实施条例规定，个人所得税法第六条第一款第一项所称依法确定的其他扣除包括（ ）。 A.个人缴付符合国家规定的企业年金 B.个人缴付符合国家规定的职业年金 C.个人购买符合国家规定的商业健康保险的支出 D.个人购买符合国家规定的税收递延型商业养老保险的支出 （正确）10.根据财政部 国家税务总局关于调整原油、天然气资源税有关政策的通知（财税201473号）规定，下列资源税优惠政策正确的是（ ）。 A.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税。 B.对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%。 C.对三次采油资源税减征30%。 D.对低丰度油气田资源税暂减征20%。 E.对深水油气田资源税减征30%。 （正确）11.财政部门户网公布的全国政府性基金和行政事业性收费目录清单“一张网”显示,目前保留的政府性基金包括：（ ）。 A.城市公用事业附加 B.新型墙体材料专项基金 C.中央水库移民扶持基金 D.森林植被恢复费 （正确）12.根据财政部 国家发展改革委关于取消有关水运涉企行政事业性收费项目的通知（财税201592号）规定，自2015年10月1日起，取消的水运涉企行政事业性收费包括（ ）。 A.水土保持补偿费 B.船舶港务费 C.船舶临时登记费 D.仲裁收费 判断题 （正确）1.中华人民共和国宪法规定，中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。 NO.错 YES.对 （正确）2.自 2019年1月1日至2021年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。 NO.错 YES.对 （正确）3.自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。 NO.错 Y