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KIS旗舰版实际成本培训课件 金蝶软件 中国 有限公司 目录 成本原理简介KIS旗舰版成本管理解决方案简介KIS旗舰版实际成本管理系统操作指南 应用设置KIS旗舰版实际成本管理系统操作指南 业务应用 1 1成本原理简介 成本的概念 什么是成本 为达到特定目的而发生或应发生的价值牺牲 它可以用货币单位加以计量 美国会计学会 AAA 广义成本 狭义成本 产品制造成本和期间费用 企业为生产产品 提供劳务所发生的各项耗费 产品制造成本 1 1成本原理简介 成本的概念 车间消耗的原材料 燃料动力费车间工人及车间管理人员工资车间机器设备折旧费车间财产物资保险费车间职工因工外出差旅费车间警卫消防费车间工人的工作服鞋帽的购置费用 A产品B产品C产品 在产品D 实现的 目的 价值牺牲 付出的 牺牲 产品制造成本 成本就是为达到一定目的而付出的用货币测定的价值牺牲 1 2成本原理 基础要素 外购材料外购燃料外购动力工人工资 按经济内容 要素费用 按经济用途 成本项目 期间费用 计入产品成本的费用直接材料直接人工其他直接费用制造费用 计入当期损益的费用管理费用销售费用财务费用 福利费折旧费修理费其他费用 利息支出税金 管理人员工资其他管理费用 期间费用 费用分类 1 2成本原理 基础要素 基本生产部门辅助生产部门期间费用部门 成本中心 企业内部成本责任考核单元 成本 费用中心 利润中心 投资中心 成本中心与费用中心的区别 成本中心的活动可以为企业提供一定的物质成果 如在产品 产成品 半成品 但不负责货币计量的收入 费用中心主要为企业提供辅助性专业性服务 如财务部 人力资源部等 1 2成本原理 基础要素 成本对象 生产费用的归集对象和生产耗费的承担者 产品品种产品批别产品的生产步骤产品类别 品种法分批法分步法分类法 1 3成本原理 成本核算流程 目录 成本原理简介KIS旗舰版成本管理解决方案简介KIS旗舰版实际成本管理系统操作指南 应用设置KIS旗舰版实际成本管理系统操作指南 业务应用 金蝶成本管理整体解决方案架构 企业战略目标 财务规划 组织架构 经营环境 成本核算制度 成本报告制度 责任考核体系 成本动因库 费用归集 费用分配 成本计算 生产信息归集 成本动因数据 实际成本核算 实际成本核算体系 销售订单 销售价格控制 计划管理 生产订单 车间管理 采购订单 订单获利分析 客户信用控制 订单成本控制 采购价格控制 本量利分析 成本差异分析 责任成本分析 采购成本分析 实际成本解决方案功能 销售提供产品和订单 分批 实际成本的计算 并基于计算结果出具多维度的产品和订单成本分析报表 在业务财务一体化基础上 帮助企业提高计算成本的效率和准确性 业务管理 销售业务管理 销售业务管理 实际成本解决方案 售业务管理 业务管理 KIS旗舰版实际成本管理实现基础 1 2 3 4 5 实际成本业务解决方案框图 期末处理 费用归集 成本计算 费用分配 成本分析 产量归集 成本资料设置 分配标准设置 分配数据录入 凭证管理 订单成本报表 归集 分配 计算 目录 成本原理简介KIS旗舰版成本管理解决方案简介KIS旗舰版实际成本管理系统操作指南 应用设置KIS旗舰版实际成本管理系统操作指南 业务应用 3 1实际成本系统操作指南 系统参数设置 正确的参数设置才能产生正确的计算结果 系统提供 是否对半产品还原 成本还原系数精度 等多项参数供设置选择 并且参数可随需调整 满足企业管理变革的需要 对半成品进行还原 约当系数设到成本项目 计划成本法 计价的材料耗用单价取值 3 1实际成本系统操作指南 系统参数设置 对半成品进行还原对于有多道生产工序的产品 为真实反映最终产品的费用构成情况 可使用成本还原功能 在系统参数中选折了 对半成品进行还原 选项 则 1 基础资料 成本对象 属性页中 成本还原系数 功能可见 2 在成本计算时 系统自动对半成品进行还原 3 提供成本还原报表 3 1实际成本系统操作指南 系统参数设置 约当系数设到成本项目例 约当系数设到 成本对象 成本项目 某自制件本期共负担费用90元 其中直接材料30元 直接人工30元 制造费用30元 完工入库的产成品数量为1个 另有1个在产品月末仍在车间进行生产 在产品的原材料的投入程度为0 5 人工的投入程度为0 2 其他费用的投入程度为0 2 计算出完工产品和在产品的成本 3 1实际成本系统操作指南 系统参数设置 部门的属性中的成本核算类型主要用于产品成本核算 只有属性为基本生产部门和辅助生产的部门才会参与成本核算 属性为辅助生产部门的部门为劳务提供部门 主要用于辅助生产费用的核算 部门是企业的生产单元 也是实际成本核算的成本单元 物料的出入库 产品投产等业务处理均会用到部门这项基础资料 3 2实际成本系统操作指南 基础资料设置 指对生产费用按照经济用途所作的划分 费用去向 一般做为成本计算单的明细项目对要素费用的分类汇总 反映一定时期产品成本的构成 有利于成本分析与考核 是计算产品成本的基础 提醒 系统预设的成本项目包含了直接材料 直接人工 制造费用 实施过程中可根据客户的实际需要增加 以满足客户对成本分析的要求 增加的原则一般为该项目在成本构成中所占的比重相对较大 用以重点反映以便成本分析 此外 成本性态将在实际成本提供的成本性态明细表及汇总表中调用 3 2实际成本系统操作指南 基础资料设置 指对生产费用按照经济内容所作的划分 费用来源 反映了企业一定时期内耗费了哪些资源 有利于分析和考核各个时期生产费用的结构和支出水平分为外购材料 燃料 工资 折旧 税金等 提醒 每一要素费用必须有与之对应的成本项目 以保证所有的要素费用都能准确计入相应的成本项目 系统默认是一个成本项目可以对应多个要素费用 但在费用分配时 可以通过手工调整的方式来更改这种对应关系 转入基本生产科目是指的就是 基本生产成本 科目 转入辅助生产科目即 辅助生产成本 科目 转入制造费用科目即 制造费用 科目 贷方科目指该要素费用从何科目转入相应的成本科目 如材料费用的贷方科目指的是 原材料 科目 这里的科目设置为了生成凭证时使用 3 2实际成本系统操作指南 基础资料设置 指费用归集与承担的载体 并非单纯的指产品 成本对象根据采用的成本计算方法不同也会不同 如品种法下的成本对象就是产品品种 分类法下的成本对象则是某一类产品 成本对象将生产费用予以对象化 具体化 以便记录和反映企业的经营活动成果 提醒 在新增成本对象时 系统对于所有的 自制 或 配置 类属性的物料默认为 品种法 同时 支持分批法 分类法 分步法成本对象 但分批法与分类法成本对象需手工新增 分步法成本对象也由系统自动指定 3 2实际成本系统操作指南 基础资料设置 一类具有相同属性的成本对象的组合 可实现特定的管理目的 如产品即有内销也有外销 而这两类商品的费用分配标准不同 则可利用成本对象组将所有内销商品归为一类 外销归为一类 采用不同的分配方法 3 2实际成本系统操作指南 基础资料设置 存货指企业日常经营活动中持有的以备出售的产成品或商品 在产品 各类原料及物料等 存货计价方法 加权平均法 移动平均法 先进先出法 分批法 计划成本法 存货计价方法一旦选定 并且有实际业务发生后将不允许再更改 所以 在初始化前 一定要正确选择计价方法 提醒 计价方法的选择取决于客户管理需求 对财务管理的精细程度 一般来讲 加权平均法和移动平均法为大多数客户所采用 3 2实际成本系统操作指南 基础资料设置 指辅助车间提供的服务或 产品 一般指水 电 气 模具等系统要求一个辅助车间只能提供一项劳务 对于大型的生产企业 通过单独核算辅助车间的劳务成本 便于对该辅助车间进行绩效考核 提醒 劳务的设置主要为了辅助费用的核算 系统要求每一项劳务必须指定一个默认的成本项目 而劳务供应部门则需在成本核算类型为 辅助生产部门 的部门间进行选择 其他类型的部门此处不显示 3 2实际成本系统操作指南 基础资料设置 需录入期初在产品的成本资料信息 系统允许按本项目录入期初成本数据 同时 对于直接材料 还可按具体材料明细进行录入 方便客户将启用系统前的数据与启用后的数据进行有效的衔接 3 3实际成本系统操作指南 初始化设置 初始余额录入界面各项目含义 期初在产品产量 生产成本科目期初结存数量本年累计完工产量 生产成本科目借方累计数量材料明细 双击材料明细 可录入直接材料的明细耗用 只有标准成本项目为 直接材料 的成本项目可以进行明细材料成本的录入 期初在产品成本 生产成本科目期初结存金额 本年累计发生费用 生产成本科目借方本年累计 本年累计完工成本 生产成本科目贷方本年累计 3 3实际成本系统操作指南 初始化设置 系统预设了多种费用分配标准及在产品等分配标准 客户可根据实际需要自定义分配标准 满足客户对成本核算准确性的要求 因传统的分配方法较为单一 部分企业结合生产特点定义了个性化的分配标准 透过本功能将极大提高成本系统的易用性 3 5实际成本系统操作指南 分配标准设置 责任成本设置主要用于成本考核功能调用 这里主要是设置责任中心部门组 明确某一部门的各成本项目属于哪类成本 可控成本 不可控成本 通过成本考核 可以掌握某一部门或成本中心的绩效完成情况 分析其管理能力 为改善工作绩效提供参考 提醒 由于同一成本项目在不同部门属于不同类型 如直接材料的耗用量在生产部门是可控 但在采购部门属于不可控 正确区分成本项目的责任属性 更有利于成本考核工作的开展 3 4实际成本系统操作指南 成本资料设置 由于生产任务改制 报废或组织结构调整等经营异常原因 可能导致以前期间投产的成本对象 数量 部门信息等变更 需要对期初在产品数量 成本进行调整 企业经常不得不调整期初在制品的生产以适应市场需求的变化 系统提供期初在产成本调整功能 并支持从外部或生产系统引入跨期生产任务改制单功能 快速满足改制或变更引发的成本变化 提升企业对市场变化的反映速度 3 4实际成本系统操作指南 成本资料设置 用来分配不同部门耗用同一种要素费用的标准 企业多个不同的生产部门 耗用同一种要素费用 如材料费用 这些要素费用因无法确定每一部门耗用的具体数额 故需通过一定的分配标准分摊到相应的部门 提醒 可在基础资料中自定义系统预设外的其他分配标准 满足客户个性化的成本核算需求 3 5实际成本系统操作指南 分配标准设置 用于分配不同成本对象耗用的同一种材料费用 不同的成本对象耗用同一种材料费用 因无法具体明确每一成本对象耗用的具体数额 故通过分配标准将发生的材料费用分配到相应的成本对象上 以保证产品成本的准确 提醒 共耗材料的分配标准一般有定额材料 实际完工产量 实际总工时或按分配标准设置中定义的按每种物料分别采用不同的分配标准 3 5实际成本系统操作指南 分配标准设置 除材料费用外的其他要素费用分配标准设置 方法同共耗材料费用分配标准 同共耗材料费用分配标准设置 3 5实际成本系统操作指南 分配标准设置 成本计算时需要将成本对象的成本进行完工与在产之间分配 已计算完工成品成本与期末在产品成本 此处即是设置完工与在产之间的分配标准 月初在产品成本 本月生产费用 完工产品成本 月末在产品成本 3 5实际成本系统操作指南 分配标准设置 不计算在产品成本本期生产费用全部由完工产品负担 这种方法适用于期末没有在产品或期末在产品数量少 价值小的情况 按年初固定数计算即以为年初期初在产品成本作为各个期间的期末在产品成本 再倒算出完工产品成本 这种方法适用于各个期间的期末在产品数量稳定的企业 按完工产品计算即在产品约当系数为1 完工产品和在产品按产品分配费用 适用于期末在产品完工程度比较高的企业 3 5实际成本系统操作指南 分配标准设置 只计算原材料费用对直接材料成本项目的在产品约当系数为1 其他成本项目的约当系数为零 适用于产品成本中材料成本比重比较大的企业 按约当产量计算通过约当系数计算出在产品的折合为产成品的完工产量 在按产量进行费用分配 这种计算方法最准确 按自定义固定数值设置固定的数值作为期末在产品成本 这种方法适用于每期期末在产品价值相对稳定的企业 3 5实际成本系统操作指南 分配标准设置 约当产量法是一种仅用于在 完工产品 和 在产品 之间进行费用分配的一种方法 计算公式 约当产量 约当系数 期末在产品产量约当系数就是完工程度 应该 1例 期末 A产品应负担的生产费用为 100元 A产品的完工数量为 7个A产品的在产品数量为 10个A产品的在产品的完工程度约为30 即约当系数为 0 310个在产品的约当产量 10 0 3 3个费用分配率 100元 7个 3个 10元 个7个完工产品应负担的成本 7个 10元 个 70元10个在产品应负担的成本 3个 10元 个 30元 3 5实际成本系统操作指南 分配标准设置 分类法成本分配需首先指定类成本对象的费用分配标准 然后将各项费用分配到类成本对象 最后在类内按指定的分配标准进行分配 计算出每个具体品种的成本 本分配标准主要用于类内的分配 系统默认提供了一种分配标准 分类法加权平均成本分配标准 若选择此分配标准 则需在分配标准数据录入中按成本项目指定具体分配系数 系统提供了外部数据引入功能 简化操作 3 5实际成本系统操作指南 分配标准设置 按具体物料分别设置分配标准 此处不区分物料属性是否为自制还是外购等 相比之下 由于需按每种物料分别设置不同的分配标准 工作量较大 但成本计算结果更加合理 准确 3 5实际成本系统操作指南 分配标准设置 目录 成本原理简介KIS旗舰版成本管理解决方案简介KIS旗舰版实际成本管理系统操作指南 应用设置KIS旗舰版实际成本管理系统操作指南 业务应用 4 1KIS旗舰版实际成本管理系统操作指南 分配标准数据维护 固定金额录入固定比例录入约当系数录入实际工时录入自定义分配标准数据录入副产品标准成本录入 4 2KIS旗舰版实际成本管理系统操作指南 产量数据归集 投入产量录入 完工产量录入 废品产量录入 在产品产量盘点录入 劳务耗用量录入 产品投入产出表 产品出入库明细 投产量支持手工录入和引入功能 但引入生产任务单和产品入库单都需先设置取数公式 如上图 建立相应单据与投产单的对应关系 同时 也支持外部数据引入 完工产量取自仓存系统的产品入库单 也可在此手工新增 但只有能够对应到成本对象的产品入库单在成本系统中才会正常参与成本计算 废品产量信息和产品返工数量是分配标准单元 的数值来源 此处的废品产量应包含在完工产量中 因为废品也是完工产量的一部分 单击 保存 可保存录入或修改的在产品盘点产量 未经保存在产品产量按系统自动算出的数量处理 因此一定按 保存 才能确认在产品的产量 如果用户在当前期间保存成功过一次在产品数量信息 则系统在成本计算时不再自动计算在产品数量 而直接以用户保存结果为准 所以此时如果用户改动过入库产量 投入产量 甚至追加生产品种时务必进行相应的在产品数量调整 劳务耗用量同样支持引入外部数据 投入产出表反映了企业投入产出的数量变化 正确核算成本的前提之一是应该保证投入产出比的合理性 此处调用的是存货核算的产成品明细账 方便客户查询产成品出入库信息 减少切换不同模块和界面带来的麻烦 4 2KIS旗舰版实际成本管理系统操作指南 数据归集 什么是投入产量 投入产量 是反映企业本期投入的成本对象的产量 投入产量在K3成本系统中有什么作用 1 成本计算时 系统判断某成本对象是否投产 有投产的成本对象才能够负担费用 2 定义复合分配标准公式时 投入产量 可以作为分配标准单元 3 在期末在产品盘点功能中 可通过投入产量计算出期末在产品帐存数量 公式 期末在产品帐存数量 本期投入产量 期初始在产品数量 完工入库量 废品转出数量4 提供投入产出报表 4 2KIS旗舰版实际成本管理系统操作指南 产量数据归集 部门间共耗费用录入 材料费用录入 提醒 部门间共耗费用是指属性为基本生产车间的不同部门共同耗用的且无法直接明确是哪个部门耗用的费用 此处的费用不能为材料费用 人工 折旧 其他费用录入 提醒 材料费用录入直接调用生产领料单 只有属性为基本生产车间或辅助生产车间的部门领料单才会参与成本核算 废品索赔录入 提醒 人工费用可手工录入 也可从工资等系统或外部数据引入 对于人工费用和折旧费用单据已指定要素费用 而其他费用单据则需手工指定要素费用 对于成本对象为共耗费用的费用单据将采用共耗费用分配标准 而选择了转入制造费用成本对象时 将采用制造费用分配标准进行费用分配 提醒 废品索赔录入的数据将作为废品损失和本期完工成本的抵扣项 4 3KIS旗舰版实际成本管理系统操作指南 费用数据归集 材料费用汇总表 材料费用明细表 其他费用汇总表 其他费用明细表 辅助生产费用汇总表 辅助生产费用明细表 4 4KIS旗舰版实际成本管理系统操作指南 费用数据归集报表 4 5KIS旗舰版实际成本管理系统操作指南 费用分配 材料费用录入 费用 折旧费用录入 工资费用录入 其它费用录入 制造费用科目 其它费用分配 材料费用分配 制造费用分配 在部门内所有的成本对象间分配 指定了共耗成本对象 需要分配 指定了具体分配对象 不需分配 到具体成本对象 制造费用分配标准 费用分配标准 确定成本项目 直接材料 直接人工 制造费用等 到具体成本对象 确定成本项目 4 5KIS旗舰版实际成本管理系统操作指南 费用分配 4 5KIS旗舰版实际成本管理系统操作指南 费用分配 各项费用的分配方法 提供了手工 自动 向导三种方法 对于向导式可保存计算方案 方便操作 费用分配标准材料定额 投料单物料对应分配标准自定义 提醒 材料费用分配时提供了存货核算功能 若分配前未进行过存货核算 可在此先执行核算再分配 未经核算的生产领料单可能会有成本为零的单据 影响成本计算 另外 领料对应的领料部门本期若无成本对象投产则无法进行材料费用分配 费用分配功能 分配对象对照表成本对象组的应用 4 5KIS旗舰版实际成本管理系统操作指南 费用分配 材料费用分配汇总表 材料费用分配明细表 其他费用分配汇总表 其他费用分配明细表 辅助生产费用分配表 4 6KIS旗舰版实际成本管理系统操作指南 费用分配报表 4 7KIS旗舰版实际成本管理系统操作指南 成本计算 品种法分步法分类法分批法 产品A 产品B 原料C 原料D 原料E 产品A1 原料F A类产品 4 7KIS旗舰版实际成本管理系统操作指南 成本计算 材料费用 制造费用 完工产品成本 A材料100 B材料210 300 材料费用310 制造费用300 总成本810 品种法的计算原理 人工费用 200 人工费用200 4 7KIS旗舰版实际成本管理系统操作指南 成本计算 逐步结转分步法 平行结转分步法 与结转式成本还原 生产步骤一 生产步骤二 生产步骤三 材料费用2000 制造费用3000 材料费2000 3000 制造费3000 1000 材料费2000 3000 1000 制造费3000 1000 2500 产成品成本15500 生产步骤二 材料费用8500 制造费用1000 半产品成本11000 人工费用1500 生产步骤三 材料费用12000 制造费用2500 产成品成本15500 人工费用1000 人工费用500 人工费用500 1500 人工费500 1500 1000 生产步骤一 材料费用2000 制造费用3000 半产品成本5500 人工费用500 4 7KIS旗舰版实际成本管理系统操作指南 成本计算 500 300 200 150 100 50 4 7KIS旗舰版实际成本管理系统操作指南 成本计算 分类法 材料费用 销售订单1 生产批次1 销售订单2 生产批次2 产品入库1 产品入库2 人工费用 制造费用 品种A 4 7KIS旗舰版实际成本管理系统操作指南 成本计算 分批法的计算原理 成本计算前的合法性检查 向导式成本计算 辅助生产成本的计算 成本计算单 分批法 分步法 分类法在K3中的实现 联 副 等级品的成本计算 受托加工产品成本的计算 4 7KIS旗舰版实际成本管理系统操作指南 成本计算 1 有费用 就必须有投产 有投产 就必须有完工 或在产品 2 在产品数量 0 3 某产品在某车间的总完工数量 0 4 成本计算之前 自制入库单不能做凭证 5 成本期间与核算期间一致 6 辅助生产部门有费用发生就必须提供劳务 7 自制品必须有对应的成本对象 8 所有的费用单据都必须分配 9 领料嵌套检查 4 7KIS旗舰版实际成本管理系统操作指南 成本计算 费用分配 材料费用 只分配材料数量 不分配金额 其他费用 分配金额到各个成本对象 成本计算分步法成本对象成本的逐级计算 完工产品和在产品费用分配 计算分类法成本对象下的明细产品成本 半成品还原 4 7KIS旗舰版实际成本管理系统操作指南 成本计算 成本计算主要分为两个步骤 费用分配和成本计算 材料出库核算 可选 材料费用分配 可选 其它费用分配 可选 辅助生产费用分配 可选 制造费用分配 可选 成本计算步骤判断及确定 第XX步骤成本对象的成本计算 自制产品入库核算 半成品出库核算 投入总成本在完工产品与在产品间的分配分类法按产量系数分配到明细产品半成品的成本还原 按还原选项确定 4 7KIS旗舰版实际成本管理系统操作指南 成本计算 向导式成本计算计算前的费用分配功能自动成本计算详尽的计算报告 让成本计算过程透明化 异常问题处理建议 让解决问题更加得心应手 4 7KIS旗舰版实际成本管理系统操作指南 成本计算 4 8KIS旗舰版实际成本管理系统操作指南 成本计算报表 成本计算单 汇总显示 材料成本明细表 成本计算单 分页显示 连查 连查 连查 4 8KIS旗舰版实际成本管理系统操作指南 成本计算报表 报表分析 明细到每个材料的成本计算单 方便耗料分析 自动化逐层成本还原 快速精确 订单成本分析 快速测算订单及产品盈利 4 8KIS旗舰版实际成本管理系统操作指南 成本计算报表 4 9KIS旗舰版实际成本管理系统操作指南 凭证处理 原材料 应付工资 应付福利