采购风险管理与审计实务.doc

精品文档采购风险管理与审计实务第1部分 判断题题号：QHX019974 所属课程： 采购风险管理与审计实务 11. 采购业务内部审计的定位是评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果帮助组织实现其目标，增加组织价值、改善组织运营。A、 对B、 错正确答案：A解析： 未找到解析题号：QHX019975 所属课程： 采购风险管理与审计实务 1. 采购业务是指企业购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。A、 对B、 错正确答案：A解析： 依据企业内部控制应用指引第7号采购业务第二条：采购业务是指企业购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。题号：QHX019976 所属课程： 采购风险管理与审计实务 20. 采购业务所指的采购物资，不包含企业的工程物资和固定资产。A、 对B、 错正确答案：B解析： 物资主要包括企业的原材料、商品、工程物资、固定资产等。题号：QHX019977 所属课程： 采购风险管理与审计实务 6. 采购业务组织架构的治理风险包括：治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业不能实现发展战略，经营失败。A、 对B、 错正确答案：A 解析： 未找到解析题号：QHX019978 所属课程： 采购风险管理与审计实务 1. 采购主管资源、业务一肩挑，对供应商从引入到下单、付款全部由一个采购人员完成，是一种高效的管理。A、 对B、 错正确答案：B解析： 采购主管资源、业务一肩挑，对供应商从引入到下单、付款全部由一个采购人员完成，其间权力无法得到有效制衡，仅有的领导监督也流于形式。题号：QHX019979 所属课程： 采购风险管理与审计实务 22. 采购部经理对供方、价格等采购信息全部装在脑子里，是采购的“百事通”，部门的大小事务主要靠经理口头指挥，这样的管理效率高，这样的人才应该鼓励。A、 对B、 错正确答案：B解析： 控制环境很重要的一个基础，把企业的资源不要放在个人身上。如果放在个人身上，无法传承。万一这个人遇到了压力他就会利用这样的程序，利用这样的机会，把企业资源转移走，所以，为什么我们说所有的东西都应该规则有序，有合理的流程。题号：QHX019980 所属课程： 采购风险管理与审计实务 28. 采购业务内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮、运行效率低下。A、 对B、 错正确答案：A解析： 未找到解析题号：QHX019981 所属课程： 采购风险管理与审计实务 6. 采购治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业不能实现发展战略，经营失败。A、 对B、 错正确答案：A解析： 未找到解析题号：QHX019982 所属课程： 采购风险管理与审计实务 8. 在采购业务中适当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误。A、 对B、 错正确答案：A解析： 未找到解析题号：QHX019983 所属课程： 采购风险管理与审计实务 27. 采购业务的请购、审批与执行属不相容职务，应当分离。A、 对B、 错正确答案：A 解析： 未找到解析题号：QHX019984 所属课程： 采购风险管理与审计实务 3. 为提高效率，供应商的选择与审批可以由同一个岗位完成。A、 对B、 错正确答案：B解析： 供应商的选择与审批属不相容职务，应当分离。题号：QHX019985 所属课程： 采购风险管理与审计实务 7. 供应商的询价与确定供应商应当由不同的岗位（或部门）完成。A、 对B、 错正确答案：A解析： 供应商的询价与确定供应商属不相容职务，应当分离。题号：QHX019986 所属课程： 采购风险管理与审计实务 8. 一般来说，合理的供应商数量：日常供应商1个，杠杆2-3家，瓶颈能尽量多找几家，一般1-2家，战略主流做法1家，利用金额吸引供应商，理想找一备一，战略产品供应商一定要有应急预案。A、 对B、 错正确答案：A 解析： 未找到解析题号：QHX019987 所属课程： 采购风险管理与审计实务 13. 对于交易（杠杆）关系的供应商，要减少供方的数量。A、 对B、 错正确答案：A解析： 未找到解析题号：QHX019988 所属课程： 采购风险管理与审计实务 5. 对于没有关系的供方，要减少供方的数量。A、 对B、 错正确答案：A解析： 未找到解析题号：QHX019989 所属课程： 采购风险管理与审计实务 26. 对于瓶颈型供方，要开发有潜力的新供应商A、 对B、 错正确答案：A解析： 未找到解析题号：QHX019990 所属课程： 采购风险管理与审计实务 16. 对于战略型供应商，要扶持优秀供应商。A、 对B、 错正确答案：A解析： 未找到解析题号：QHX019991 所属课程： 采购风险管理与审计实务 4. 利益冲突回避不适合采购-付款循环的各个业务环节。A、 对B、 错正确答案：B解析： 作为内部控制的重要政策和措施，利益冲突回避也同样适合采购-付款循环的各个业务环节。题号：QHX019992 所属课程： 采购风险管理与审计实务 18. 企业在选择供方时，应尽量选择行业领先或者最具知名度的。A、 对B、 错正确答案：B解析： 企业在选择供方时，应选择门当户对供应商。题号：QHX019993 所属课程： 采购风险管理与审计实务 23. 原材料质量好坏会影响产品和生产成本，所以要尽量追求原材料质量完美。A、 对B、 错正确答案：B解析： 需要追求合适的质量，过度完美的质量之一种浪费，产品的质量满足或略微超过客户的需求即可题号：QHX019994 所属课程： 采购风险管理与审计实务 19. 采购成本占公司总成本比例很高，我们要力求价格最大化。A、 对B、 错正确答案：B 解析： 采购成本占公司总成本比例很高，我们追求的采购总成本最优（采购价格只是采购总成本的一个组成部分）。题号：QHX019995 所属课程： 采购风险管理与审计实务 12. 到货延误会影响生产和交货，我们要让供应商尽早交货，以免隐患。A、 对B、 错正确答案：B 解析： 到货延误会影响生产和交货，我们应该追求准时到货，如物资提前到货，意味着付款周期提前，会增加公司的资金压力题号：QHX019996 所属课程： 采购风险管理与审计实务 25. 购买数量越大，采购成本越低，我们要追求采购批量化、规划化。A、 对B、 错正确答案：B解析： 采购过多，库存成本会增加。题号：QHX019997 所属课程： 采购风险管理与审计实务 3. 企业对标准化程度高、需求计划性强、价格相对稳定的物资，应通过招标、联合谈判等公开、竞争方式签订框架协议。A、 对B、 错正确答案：A 解析： 未找到解析题号：QHX019998 所属课程： 采购风险管理与审计实务 9. 一个完整的采购合同，通常包括：物资名称、规格、品质、数量和包装条款、货物运输条款、货物运输保险条款、产品质量保证条款、价格条款、支付条款、索赔和冲裁条款以及合同期限等。其中最为关键的项目：标的、质量、价格、付款条件及付款期限、促销协议、费用收取、订单、退换货等。A、 对B、 错正确答案：A解析： 未找到解析题号：QHX019999 所属课程： 采购风险管理与审计实务 17. 在对信息化条件下的采购合同的审批进行审计时，应检查其审批权限的设置是否合理。A、 对B、 错正确答案：A解析： 未找到解析题号：QHX020000 所属课程： 采购风险管理与审计实务 19. 需求部门提出需求计划时，可以指定或变相指定供应商。A、 对B、 错正确答案：B解析： 需求部门提出需求计划时，不题号：QHX020001 所属课程： 采购风险管理与审计实务 24. 缺乏采购申请制度，请购未经适当审批或超越授权审批，可能导致采购物资过量或短缺，影响企业正常生产经营。A、 对B、 错正确答案：A解析： 未找到解析题号：QHX020002 所属课程： 采购风险管理与审计实务 20. 付款审核不严格、付款方式不恰当、付款金额控制不严，可能导致企业资金损失或信用受损。A、 对B、 错正确答案：A 解析： 未找到解析题号：QHX020003 所属课程： 采购风险管理与审计实务 10. 企业只要定期与供应商核对核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项，不需要指定专人。A、 对B、 错正确答案：B解析： 企业应指定专人通过函证等方式，定期向供应商寄发对账函，核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项，对供应商提出的异议应及时查明原因，报有权管理的部门或人员批准后，做出相应调整。题号：QHX020004 所属课程： 采购风险管理与审计实务 27. 长期不交易的供方，也应纳入日常对账范围。A、 对B、 错正确答案：B解析： 长期不交易的供方，对账应有相应的审批流程（如需总经理批准等）。题号：QHX020005 所属课程： 采购风险管理与审计实务 2. 抽取采购业务相关会计凭证后，主要关注会计分录和附件是否恰当。A、 对B、 错正确答案：A解析： 未找到解析题号：QHX020006 所属课程： 采购风险管理与审计实务 21. 在付款环节审计时，应获取公司的相关文件，并检查是否对应付账款对账的频率和范围做出明确规定。A、 对B、 错正确答案：A解析： 未找到解析题号：QHX020007 所属课程： 采购风险管理与审计实务 14. 请购应准确、完整，符合采购计划，并按照公司的审批权限要求进行审批。A、 对B、 错正确答案：A解析： 未找到解析题号：QHX020008 所属课程： 采购风险管理与审计实务 15. 设立举报热线，公布联系方式，加强供求双方互信，可以在一定程度上防止采购员拿回扣问题。A、 对B、 错正确答案：A解析： 未找到解析题号：QHX020009 所属课程： 采购风险管理与审计实务 12. 与采购人员、供应商之间签订廉政协议，可以在一定程度上防止采购员拿回扣问题。A、 对B、 错正确答案：A解析： 未找到解析能指定或变相指定供应商。第2部分 单选题题号：QHX020010 所属课程： 采购风险管理与审计实务 38. 采购业务风险按其成因分为设计缺陷和（ ）。A、 运行缺陷B、 重大缺陷C、 一般缺陷D、 人工缺陷正确答案：A解析： 采购业务风险按其成因分为设计缺陷和运行缺陷。题号：QHX020011 所属课程： 采购风险管理与审计实务 32. 采购组织架构设计和运行中的主要风险包括（ ）。A、 治理结构风险和内部机构设置风险B、 决策独断专行C、 推诿责任、形式主义D、 信息不对称正确答案：A解析： 采购组织架构设计和运行中的主要风险包括治理结构风险 和内部机构设置风险。题号：QHX020012 所属课程： 采购风险管理与审计实务 29. 内部机构设置风险是指（ ）。A、 公司各岗位人手不足B、 公司人力资源部工作能力低下C、 某部门经理能力不高，员工流失严重D、 内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮、运行效率低下正确答案：D解析： 内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮、运行效率低下。题号：QHX020013 所属课程： 采购风险管理与审计实务 33. 治理结构风险是指（ ）。A、 内部机构设计不科学，机构重叠、职能交叉B、 某岗位不相容职位未分开C、 治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业不能实现发展战略，经营失败D、 某员工胜任力差，工作经常出错正确答案：C解析： 治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业不能实现发展战略，经营失败。题号：QHX020014 所属课程： 采购风险管理与审计实务 31. 组织控制法主要是指（ ）。A、 通过分散职权、部门牵制和多重决策的办法为舞弊的发生设置重重障碍B、 公司执行严格的考勤制度C、 公司对员工试行360度考核D、 公司建立的详细的员工手册正确答案：A解析： 组织牵制控制法贯穿于整个采购业务循环之中。主要是通过分散职权、部门牵制和多重决策的办法为舞弊的发生设置重重障碍，这种看似繁琐的方式会在实际运营中提高着整个企业的运营效率并降低成本。题号：QHX020015 所属课程： 采购风险管理与审计实务 34. 关于采购合同协议的拟订、审核与审批的签订，下列说法正确的是（ ）。A、 为提高工作效率可由同一个岗位完成B、 在企业人手少的情况下，可由同一个岗位完成C、 属不相容职位，应由不同的岗位（部门）完成D、 这个无关紧要，可视企业岗位设置的情况确定正确答案：C解析： 采购合同协议的拟订、审核与审批的签订，属不相容职位，应分离。题号：QHX020016 所属课程： 采购风险管理与审计实务 33. 企业发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败，属于发展战略（ ）风险。A、 制定B、 实施C、 计划D、 经营正确答案：A 解析： 企业发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败，属于发展战略制定风险。题号：QHX020017 所属课程： 采购风险管理与审计实务 35. 企业发展战略宣传不到位，可能导致发展战略流于纸面形式，无法执行，属于发展战略（ ）风险。A、 制定B、 实施C、 计划D、 经营正确答案：B 解析： 企业发展战略宣传不到位，可能导致发展战略流于纸面形式，无法执行，属于发展战略实施风险。题号：QHX020018 所属课程： 采购风险管理与审计实务 41. 企业与战略型供应商的关系是（ ）。A、 交易关系B、 伙伴关系C、 没有关系D、 依赖关系正确答案：B解析： 与战略型供应商的关系是伙伴关系。题号：QHX020019 所属课程： 采购风险管理与审计实务 37. 企业与杠杆型供应商是( )关系。A、 交易B、 伙伴C、 没有D、 依赖正确答案：A解析： 与杠杆型供应商是交易关系。题号：QHX020020 所属课程： 采购风险管理与审计实务 35. 企业与瓶颈型供应商是（ ）关系。A、 交易B、 伙伴C、 没有D、 依赖正确答案：D解析： 与瓶颈型供应商是依赖关系。题号：QHX020021 所属课程： 采购风险管理与审计实务 36. 企业与一般型供应商的关系是（ ）。A、 交易关系B、 伙伴关系C、 没有关系D、 依赖关系正确答案：C 解析： 与一般型供应商是没有关系。题号：QHX020022 所属课程： 采购风险管理与审计实务 40. 对于瓶颈型资源，以下说法错误的是（ ）。A、 培养战略供应商B、 供应本地化C、 成本分析与日常价格跟进D、 采用竞标的方式采购正确答案：D解析： 对于一般资源，可采用竞标的方式采购。题号：QHX020023 所属课程： 采购风险管理与审计实务 30. 对采购人员缺乏严格和科学的绩效考核属于（ ）管理的问题。A、 采购战略B、 采购人力资源C、 采购策略D、 采购架构设置正确答案：B解析： 人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄漏。题号：QHX020024 所属课程： 采购风险管理与审计实务 35. 以下（ ）不属于编制需求计划和采购计划的三个关键要素。A、 时效性B、 准确性C、 真实性D、 合理性正确答案：A 解析： 编制需求计划和采购计划的三个关键要素：准确性、真实性、合理性。题号：QHX020025 所属课程： 采购风险管理与审计实务 39. 以下（ ）不属于采购资源计划于执行环节的风险。A、 采购订单内容不完整，采购信息记录缺乏可追溯性B、 到货不及时，导致产能不饱和甚至生产停滞C、 拖延结算货款或有倾向性地支付货款，导致公司信用受损D、 信息系统内采购订单审批流于形式，可能导致不恰当采购正确答案：C解析： 拖延结算货款或有倾向性地支付货款，导致公司信用受损，属于采购付款环节的风险。题号：QHX020026 所属课程： 采购风险管理与审计实务 36. 通过采购对账，对供应商提出的异议应及时查明原因，报（ ）批准后，做出相应调整。A、 财务总监B、 采购经理C、 有权管理的部门或人员D、 总经理正确答案：C解析： 通过采购对账，对供应商提出的异议应及时查明原因，报有权管理的部门或人员批准后，做出相应调整。第3部分 多选题题号：QHX020027 所属课程： 采购风险管理与审计实务 44. 采购业务管控的目标包括：（ ）。A、 促进企业合理采购B、 满足生产经营需要C、 规范采购行为D、 防范采购风险正确答案：ABCD解析： 采购业务管控的目标：促进企业合理采购；满足生产经营需要；规范采购行为；防范采购风险。题号：QHX020028 所属课程： 采购风险管理与审计实务 46. 采购业务流程执行主要风险包括（ ）。A、 采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费B、 供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈C、 采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损正确答案：ABC 解析： 采购业务流程执行主要风险包括（一）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。（二）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。（三）采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。题号：QHX020029 所属课程： 采购风险管理与审计实务 47. 采购环境面临的最大问题是（ ）。A、 决策独断专行B、 信息不对称C、 推诿责任、形式主义D、 流程设置不合理正确答案：ABC解析： 采购环境面临的最大的问题：决策独断专行；信息不对称；推诿责任、形式主义。题号：QHX020030 所属课程： 采购风险管理与审计实务 42. 简化的采购业务流程一级流程可以总结为（ ）和（ ）两个循环。A、 审批B、 购买C、 付款D、 验收正确答案：BC解析： 采购业务流程一级流程可以总结为购买和付款两个循环。题号：QHX020031 所属课程： 采购风险管理与审计实务 48. 以下属于不相容职务的有（ ）。A、 采购合同协议的拟订、审核与审批B、 采购部门与验收保管部门C、 采购付款的申请、审批与执行D、 采购的请购、审批与执行正确答案：ABCD解析： 采购合同协议的拟订、审核与审批；采购部门与验收保管部门；采购付款的申请、审批与执行；采购的请购、审批与执行都属于不相容职务。题号：QHX020032 所属课程： 采购风险管理与审计实务 49. 按照四分类，供应商可以分为（ ）四大类。A、 一般型B、 杠杆型C、 战略型D、 瓶颈型E、 合作型正确答案：ABCD解析： 按照四分类，供应商可以分为一般型、杠杆型、战略型和瓶颈型。题号：QHX020033 所属课程： 采购风险管理与审计实务 54. 对于各类供方的管理策略，正确的做法有（ ）。A、 “交易关系”：要使杠杆作用最大化，寻求价格最低B、 “没有关系”：要精简内部流程，用最简单的方法去采购C、 “伙伴关系”：要致力于长期紧密合作，寻求共赢D、 “依赖关系”：要降低风险，保障供应正确答案：ABCD解析： A“交易关系”：要使杠杆作用最大化，寻求价格最低；B“没有关系”：要精简内部流程，用最简单的方法去采购；C“伙伴关系”：要致力于长期紧密合作，寻求共赢；D“依赖关系”：要降低风险，保障供应。题号：QHX020034 所属课程： 采购风险管理与审计实务 46. 对于战略资源，可采用的管理策略包括（ ）。A、 以供应商合作关系为重点B、 确立优先的客户位置C、 共同努力，推进各层级合作D、 提前介入开发正确答案：ABCD解析： 对于战略资源，可采用的管理策略包括：以供应商合作关系为重点；确立优先的客户位置；共同努力，推进各层级合作；提前介入开发。题号：QHX020035 所属课程： 采购风险管理与审计实务 43. 对关键资源，可采用的管理策略包括（ ）。A、 整合需求量，减少供应商B、 竞标或谈判C、 相对稳定的合作关系D、 推进标准化来整合需求量正确答案：ABCD 解析： 对关键资源，可采用的管理策略包括：整合需求量，减少供应商；竞标或谈判；相对稳定的合作关系；推进标准化来整合需求量。题号：QHX020036 所属课程： 采购风险管理与审计实务 45. 人力资源内部控制主要风险包括（ ）。A、 人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现B、 人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄漏C、 人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损正确答案：ABC解析： 人力资源内部控制主要风险包括：人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄漏。人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。这一风险侧重于企业辞退员工、解除员工劳动合同等而引发的劳动纠纷。题号：QHX020037 所属课程： 采购风险管理与审计实务 52. 采购绩效考核的核心内容与指标包括（ ）。A、 准时交货率B、 来料检验合格率C、 材料成本下降比例D、 供应商开发的效果正确答案：ABCD解析： 采购绩效考核的核心内容与指标包括：准时交货率；来料检验合格率；材料成本下降比例；供应商开发的效果。题号：QHX020038 所属课程： 采购风险管理与审计实务 50. 关于采购绩效的衡量，以下可以采用的方式有（ ）。A、 杠杆产品可以用成本来衡量B、 瓶颈产品可以用供货及时性来衡量C、 一般产品可以用管理费用来衡量D、 战略产品可以用采购总成本（价格、交期、准时性、质量）来衡量正确答案：ABCD解析： 财务衡量采购绩效：杠杆产品是成本，瓶颈产品是供货及时性，一般产品是是管理费用。战略产品考核采购总成本（价格、交期、准时性、质量）题号：QHX020039 所属课程： 采购风险管理与审计实务 51. 采购人员实施不定期轮岗主要有（ ）。A、 消除误解，增进理解B、 多岗锻炼，培养人才C、 消除不满，激励员工D、 避免僵化，利于创新E、 适时轮岗，防止腐败正确答案：ABCDE解析： 采购人员实行不定期轮岗主要有：消除误解，增进理解；多岗锻炼，培养人才；消除不满，激励员工；避免僵化，利于创新；适时轮岗，防止腐败。题号：QHX020040 所属课程： 采购风险管理与审计实务 48. 确定采购价格主要的管控措施有（ ）。A、 健全采购定价机制，