信用证支付的风险及防范措施.doc

信用证支付的风险及防范措施 摘要 随着我国改革开放的发展，中国加入WTO，国际贸易的深一步发展，信用证这一支付结算方式广泛被运用到国际贸易中去，但同时也产生了信用证风险。近年来无数有关信用证欺诈方面的案例证实了这一问题的严重性和解决这一问题的迫切性，我国的一些专家、学者对此高度重视，并进行了一些深入细致的研究，提出了许多切实可行的防范措施。因此，全面地了解和掌握信用证业务、信用证风险及其防范，对促进国际贸易的发展，国际支付结算的顺利进行，建立公开、公平、合理的国际经济新秩序有至关重要的作用。而这些需要信用证的各有关当事人，特别是诚实的贸易方及进出口方银行，以及各国立法执法机关的共同努力。本文分析了信用证使用过程中受益人、申请人和银行等方面存在的风险，针对这些风险提出了一些具体的防范措施，以期引起各界的注视防患于未然。 关键词 信用证；信用证风险；防范Abstract Along with the development of our country reform and open policy, China joins in WTO, and the deep development of the international trade, letter of credit is widely used in the settlement of payment in international trade, but it has also produced a letter of credit risks. Recent years, many cheat cases about of letter of credit confirm the seriousness and urgency of solving this problem, some expert and scholar attach great importance to it, and carry on some deep research, made many practical preventive measures. Therefore, completely understanding and controlling the risk of letter of credit and its prevent, can make an important influence to the development of international trade, the nations paying balance of accounts smoothly progress, the establishment of public, fair, reasonable international economic new order. And that needs making great efforts of relevant party of letter of credit, especially honest trade square and bank of import and export besides all countries lawmaking enforces the law an organization. This article analyzed beneficiary, applicant and bank in use of the letter of credit that face risks, In light of these risks presented some specific precautions, to arouse public attention.Key words letter of credit; the risk of credit; Prevention信用证是银行做出的有条件的付款承诺，即银行根据开证申请人的请求和指示，向受益人开具的有一定金额、并在一定期限内凭规定的单据承诺付款的书面文件；或者是银行在规定金额、日期和单据的条件下，愿代开证申请人承购受益人汇票的保证书。属于银行信用，采用的是逆汇法。它是国际贸易发到一定程度的历史产物，它的产生促进了国际贸易的发展。被英国法官们称为“国际商业的生命线”。与其它国际结算方式相比，由于银行信用的介入，其可靠性得到加强，这是买卖双方乐于采用信用证结算的主要原因。在我国，进出口贸易结算的50%以上采用信用证方式。一、 信用证支付的优越性在国际贸易活动中，买卖双方可能互不信任，买方担心预付款后，卖方不按合同要求发货；卖方也担心在发货或提交货运单据后买方不付款。因此需要银行作为买卖双方的保证人，代为收款交单，以银行信用代替商业信用。银行在这一活动中所使用的工具就是信用证。信用证支付方式首次使不在交货现场的买卖双方在履行合同时处于同等地位，在一定程度上使他们重新找回了一手交钱，一手交货的现场交易所具有的安全感，解决了双方互不信任的矛盾。另外信用证业务中，银行每做一项服务均可取得各种收益，如开证费、通知费、议付费、保兑费、修改费等各种费用，是其利润的重要来源。银行也愿意如此充当他们的中介。尽管信用证支付在国际贸易业务中发挥了重要作用，促使买卖双方在银行信用保证下达成交易。但信用证本身的缺陷以及其他不可预测因素的存在，使信用证支付下的国际贸易依然存在风险。下面将信用证存在的风险进行分析，以达到更好的规避效果。二、 信用证支付下的风险分析国际贸易活动中，信用证风险形式多种多样，按欺诈实施的主体不同可分为受益人实施的欺诈，申请人实施的欺诈以及受益人与申请人共同欺诈，也就是说受害的客体可以分为进口商的风险、出口商的风险和银行的风险。一）进口商在信用证业务中面临的风险1、出口商伪造单据骗取货款的风险 伪造单据又称单据欺诈，它是信用证欺诈中最常见的形式。所谓的单据，包括海运提单、商业发票、保险单等。一般是出口商对进口商和银行进行欺诈。出口商在根本没有装船发货，或缺乏其中某一必要程序的情况下，通过伪造信用证上要求的上述单据向银行结汇。按照UCP500的规定，除非上述单据伪造的痕迹明显，否则只要单据表面上正确无误，单单一致、单证一致，银行就必须支付货款。2、货物质量风险 进口商在信用证项下的货物质量风险，也就是出口商以次充好的风险。从信用证单据买卖的特性看，进口商只有在付款或承兑之后才能得到包括物权单据在内的全套单据，才能凭以提取货物。而在提货之前，进口商是无法获悉出口商所发运的货物质量是否能满足其需要，这就给进口商造成很大被动。并且付款或承兑后，如果货物质量存在缺陷，进口商依照法律进行保全也受到很大限制。3、汇率风险 无论是即期信用证还是远期信用证，从开证到进口商实际对外支付货款总有一段时间间隔，如在即期信用证项下自信用证开出之日起到发货，直至单据到达开证行之间及银行合理审单时间，间隔较长，远期信用证更要加上从承兑日到到期日这段时间，一旦需支付的货币汇率升值，则进口商将支付多于预期的本币金额。“汇率猛于虎”，有时这种汇率方面的风险所造成的损失会让人瞠目结舌，这种例子在实际业务中不胜枚举。二） 出口商在信用证业务中的风险1、单证不符和单单不一的风险 “单证”是指出口单据和信用证，“单单”是指一笔交易中以出口方的发票为核心的整套出口单据。信用证业务中是由开证行负第一付款人的责任，它是一项自足文件，是一种纯粹的单证业务，开证行只凭完全符合信用证条款的单据付款，只要受益人提交符合信用证规定的单据，开证行就应承担承兑、付款或议付的责任。如果单据与信用证不符，即使货物与合同完全吻合，议付行也有权拒付货款；即使单据对货物的描述与实际货物不符，只要单据与信用证相符，议付行也会付款。因此，单证的正确与否是顺利收汇的基本保证，出口商如果不能做到“单证相符，单单一致”，单据表面不能与信用证相符，就会遭到开证行的拒绝。2、转让信用证的风险 国外不法分子在对我国外贸单位实施欺诈时，利用香港这一国际转口贸易中心，通过中间商以转让国外原开证行信用证的方式进行。其特点是：第一，交单期和有效期在香港，且期限极短，如载明“提单签发日7天之内应寄至香港转让银行”。此类转让银行因交单期限短很容易造成逾期交单，有效期又在香港，国内外贸企业很难控制；第二，规定银行转让费由国内外贸企业支付；这实际上使国内外贸企业既承担国内银行费用，又额外负担香港银行的转让费用；第三，付款条件为香港转让行受到国外原开证行付款后，再付给国内公司，这种做法名义上是信用证，实际上是托收，从而将风险转嫁给国内外贸企业，一旦原开证行或进口商资信不好，将造成出口商及我国外贸企业受损8。三） 银行在信用证业务中的风险1、开立无贸易背景的信用证 伪造、变造或使用已过有效期的信用证欺诈银行。开立无贸易背景的信用证，在某种情况下也即为骗取信用证，骗取信用证，即指行为人通过虚构事实或者隐瞒事实真相，欺骗银行为其开具信用证的行为，是银行在信用证交易过程中所面临的最大的欺诈风险，很多不法目的往往在信用证的运转过程中得以实现。欺诈人利用伪造、变造或作废的信用证，直接向银行申请议付、融资等，一旦银行因疏忽而没有尽到应尽的注意义务，而上当受骗，也得承担损失。2、利用贸易融资对银行进行欺诈 在骗取信用证之基础上，欺诈者往往利用融资方式以达到从银行诈取款项的目的，如果利用差额保证金骗取信用证是欺诈银行的准备过程，则贸易融资即为欺诈银行的实现过程。在各种贸易融资方式中，打包放款和出口押汇往往是骗子最为热衷的欺诈银行的方式也是银行所承担被欺诈风险最大的融资方式。三、 信用证风险的防范与规避尽管信用证自身存在的缺陷以及其他风险因素的存在让投机分子有机可乘， 如果做到有效防范，相对其他支付方式还是比较安全的。因此重在防范，提高防范意识，加大加强信用证支付的审核力度以做到有效规避， 使其更好地在国际贸易中发挥作用。一）开证申请人（进口方）对风险的防范进口方想要做到最大限度地防范欺诈，可以从以下几点着手。1、规范单据不符的风险 明确订立信用证条款，严格审核单据以防止出口商在提供虚假单据骗取货款。进口商应当根据合同的具体要求对提单、保险单、商业发票等提出明确而具体的要求，防止出口商针对漏洞提交不符合合同的单据而符合信用证的单据。首先，防止通过伪造信用证项下所要求的全套单据，骗取货款。信用证通常要求受益人提交商业发票、保险单和提单等运输单据。其中商业发票由卖方制作，因而最容易伪造。其次， 严格审查单据中陈述以防止欺骗。保险单据虽然由保险公司签发，但是保险公司签发保险单完全依赖于投保方的诚实告知，保险公司不可能实地了解。如果卖方不作诚实说明，保险单中的内容也会不真实。最后，防止受益人与承运人共同欺诈。2、 规范好商品检验条款 开证申请人在信用证项下付款赎单的特点要求，在合同签订和申请出具信用证时要规范好进口货物的检验条款，如在信用证中要求客户提交独立机构出具的检验证书。一些检验公司通常提供装船检验，如此可避免货物未装船或装船货物的质量问题。如有必要，进口商可派人到国外现场检验或监装货物，以防止货物质量的风险。3、做好外汇保值 许多公司都有一种侥幸心理，假如付汇货币贬值，可能将来付汇就可能少支付本币。汇率风险的规避除正常的远期掉期和远期售汇外，最好是在签订合同时与出口商订立外汇风险共担条款，由买卖双方共同分担汇率风险。运用套汇保值可以有效规避因国际市场不变换而带来的风险，从而避免信用证支付下因汇率变动而带来的损失。二）受益人（出口方）对风险的防范1、严格审核单据 严格审查各种单据，避免因单证不符和单单不一而带来的不能及时承兑的风险。 如果单据与信用证不符，即使货物与合同完全吻合，议付行也有权拒付货款；即使单据对货物的描述与实际货物不符，只要单据与信用证相符，议付行也会付款。因此，单证的正确与否是顺利收汇的基本保证，出口商如果不能做到“单证相符，单单一致”，单据表面不能与信用证相符，就会遭到开证行的拒绝。因此应该严格审查信用证，按信用证要求下提交各种符合单据，以避免因单据不一而带来的无法承兑的风险。2、 审核开证行声誉 严格对开证行信誉及经营状况进行审核，避免出现开证行倒闭无法兑付的风险。虽然开证行负有第一付款人的责任，但不容忽视的是银行也并非坚不可摧，如若经营不善或在遭遇金融危机以及其他不可预测的因素影响下一旦停业、倒闭或破产，或者开证行信誉不是很好，就无法履行付款的责任。 因此一定要严格审查开证行的经营状况以及信誉情况。以免最后有无法兑付的风险。3、严格审查可转让信用证 对不直接与出口方发生贸易的进口商要弄清他们的来龙去脉，并严格审证，避免因信用证转让而无法兑付而造成的风险。做好套期保值，避免因汇率波动或国际市场波动而无法预知带来的不必要的风险。也要留意不法分子利用这一情况与出口方进行欺诈。三） 银行对风险的防范1、 防范开证申请人开证的欺诈 银行在办理信用证业务时，除了严格执行国家外汇管理政策外，同时还要加强对开证环节的审核，加强对企业客户资信的调查。银行可以通过建立客户开证档案，认真统计这些客户以往开立信用证的情况，也可以通过运用自身广泛的分支机构和网点以及灵活、快捷的信息系统获取掌握影响企业资信变化的各种因数和其资信的最新状况。2、 防范进出口商利用融资进行的欺诈 诈骗分子打着正常贸易的招牌，内外勾结，外商唆使国内出口企业以国外开来信用证做抵押，向出口地银行申请出货前资金融通后，设法将所得款项转移，使银行资金遭受损失的诈骗行为。对于这种诈骗，银行应从如下防范：首先，银行应当建立健全的内部各项规章制度和自律机制，加强风险防范意识，加强内部员工的法律意识和提高他们的业务素质。其次，作为出口地银行，若经审单发现不符点，应在审单记录上简明扼要地逐条记录下来，连同单据和信用证退回受益人，要求更正，争取单证相符出单，确保安全及时收汇。如遇受益人无法更改不符点的情形，可酌情进行相应处理。再次，作为开证行，在收到索偿行寄来的单据后，经审单如发现不符点，应立即接洽开证申请人或自行决定是否拒收单据。最后，在积极扩大国际业务网络的同时，保持高度警