行政事业单位原始票据审核报账标准.doc

。行政事业单位原始票据审核报账标准 原始票据是记录，反映单位经济活动的重要凭证，是会计核算的重要依据，做好对原始凭证真实完整性、合理合法性的审核工作，是搞好会计核算工作基本前提。集中核算后，原始凭证的预审工作，成为单位财务工作的一项重要内容，正确判断原始票据是否客观真实，是否符合财务制度，票据要素是否齐全，附件是否完备，票据使用是否合法，是做好票据预审工作的根本。为了更好地规范原始票据审核工作，会计核算中心按照财务制度，对常见票据按收支用途进行了分类，对各类票据的审核所需提供的原始资料及注意的事项进行了详细说明，规范统一了原始凭证审核把关标准。各单位在今后的票据预审中，要参照原始票据审核标准，按照财务制度规定，严格把好票据审核关，保证报销票据真实、完整、合理、合法。附：行政事业单位原始票据审核报账标准 项 目须提供的原始资料注意事项一、收入项目1、收取其他单位的款项提供印鉴齐全、内容完整的收费收据、内部结算收据或捐赠收入票据 2、收取水电费、养老保险金提供印鉴齐全、内容完整的内部结算收据或计算明细表首次需提供计算依据3、房租收入提供行政事业单位内部结算收据 4、财政预算内外拨款或上级部门拨入资金提供拨款通知或银行收款通知用途不明确的款项需提供有关证明文件二、经费支出（事业支出）项目1、人员支出 （1）卡发人员提供银行打印，单位有关人员签字盖章工资表 （2）超编人员首次需提供人事部门的工资批文及附表（平时为单位领导签字并盖公章的工资表） （3）临时人员提供临时人员雇佣说明（工资标准、岗位、雇佣期限）岗位限定：炊事员、打字员、司机、门卫。（4）特殊岗位、工种、行业发放的岗位津贴、外勤补贴首次需提供财政部门、主管部门的文件，平时提供出勤或外勤考核登记表 （5）加班、值班工资提供反映加班事由及日期的登记表、值班安排表 （6）借调人员的福利待遇（工资除外） 原则上应在原单位发放，确须在借调单位支付的，应由原单位开具未支付证明（7）非本单位人员的费用、补贴 不得在本单位报销（8）发放各种奖励奖金提供区委、区政府或上级有关部门的相关文件 （10）补发工资需提供补发花名册及财政部门的补发审核表 2、公用支出 （1）购置办公用品及有关用品（不属于政府采购范围的）提供经单位领导审签，有单位名称、日期、地址、品名、数量、单位、单价、金额、印章、经手人等齐全的税务发票如果发票未列明品名数量单价，须提供清单，清单应加盖印章（2）图书资料提供正式发票，清单 （3）车辆维修、打字复印、印刷提供政府采购部门指定车辆定点维修单位提供的发票和其他正式发票、清单 （4）修缮、装饰工程、固定资产维修（不属于政府采购范围的）提供正式税务发票、施工合同、工程预决算 （5）报销外出学习、培训费提供有关部门文件、会议通知及有关审批意见资料 （6）单位经同意召开的会议提供会议审批表、会议报到册、结算清单及正式发票等 （7）报销领导移动手机话费首次需应提供区纪检部门审发的持机卡 3、个人补助支出 （1）报销工伤医药费时提供医院处方、工伤鉴定、情况证明 （2）遗属补助、六十年代精简人员补助初次需提供有关部门审批文件人员名单、补助标准应在会计柜组备案（3）抚恤金、丧葬费提供人劳部门和财政部门的文件 三、专项经费1、拨出专项经费提供上级部门、财政部门或主管部门的专项资金分配方案文件 2、专项经费的使用提供有关文件及与该项工程（活动）有关的开支凭证坚持专款专用的原则四、暂付款（其他应收款）1、职工外出开会、学习考察等预借款提供有关领导签字同意的会议通知或学习考察文件，并经区政府领导签字同意 2、预付水电费及上级部门收取的其他款项提供催款通知或结算通知等附件 3、购买固定资产、大额办公用品（属于政府采购范围）提供政府采购资金转账单 4、主管部门垫付所属单位的报刊杂志费、资料费提供支付明细资料 五、固定资产 1、预算内安排通过政府采购办理的固定资产提供政府采购固定资产调拨单或正式发票 2、基建完工交付使用提供基建决算、审计报告 3、报废、毁损、处理的固定资产提供财政部门的批复文件 4、盘盈、盘亏的固定资产盘盈、盈亏明细表、情况说明书及财政部门的批复文件 六、借入款项 1、向银行借款借款申请、借款合同、借入款转账通知单 2、向其他单位及个人暂借的款项借款协议、借入款银行通知单和有关收据记账联 报账业务中不予报销的事项如下：1、原始凭证上未写明接受单位或接受单位与核算单位名称不符的外来凭证。2、原始凭证联次不符的票据。3、不能有效证明经济业务是否客观真实或已经完成的原始凭证和相关文件资料。4、签字权限与报账业务登记表填写的审批权限不一致的票据。5、白条及收款收据。6、发票不规范的。（1）无收款单位印章的；（2）大小写金额不符的；（3）有涂改、刮擦、挖补痕迹的；（4）项目不全。7、个人责任导致的赔款、罚款。8、出租车票及旅游景点门票、参观券等。9、出差住宿费及通讯费超过报销标准的部分。10、实行市内交通费包干的市内公交车票。11