酒店业主对酒店管理方财务审计方案重点（二）.doc

酒店业主对酒店管理方财务审计方案重点（二）讲师：赵力恒第一章 资产负债表第一节 资产一、流动资产1、货币资金 （1) 库存现金 （2) 银行存款 （3) 银行定期存款 2、应收账款 资产负债表附表应编报应收客账的账龄分析表。 应收账款按下列公式计算： 3、存货 存货成本应包括取得商品所花费的所有成本 4、预付款 5、待摊费用 6、其他流动资产投资是指 二、固定资产固定资产是指在长期经营中，为提供商品和服务而拥有的有形资产。固定资产可分为以下几大类： 按原始成本重估价 1、土地土地成本包括土地的买入价再加上购买时发生的所有费用。 2、房屋及建筑物 3、家具、固定装置和设备：FFE-FIX FURNITURE EXPENSE 这类固定资产可参照以下类别进行分类： 下面来看一个报表：固定资产分类（详见讲义）4、交通运输工具 5、船舶 6、递延费用 - 主要是开办费 递延费用是指酒店在开业前或开业期间发生的开业准备费和开业准备而购置的易耗品。在开业后的一段时间内分摊。该项目包括： 开办费 - 酒店开业筹备所发生的人员招聘、培训及开业庆典 经营设备 - 指为开业准备而购置的酒店开业营运所需要的易耗品 第二节 所有者权益和负债一、流动负债1、短期借款 2、应付账款 3、应付工资及福利 4、应付税金 5、应付股利 - 资产占用费 6、预提费用 一般要预提的项目如下： 营运物资储备金 储备金项目具体包括： 7、其它流动负债能合理性的预测在今后12个月会到期，而在其它地方没有反映的其它流动负债均归属此类。具体项目如下： 易货协议下所欠协议金额 资产负债表样本（详见讲义）第二章 损益表 xx公司完整损益表（详见讲义）一、收入包括酒店经营所获取的各项收入，并按照中国现行的会计制度规定，属于可以作为收入的各项收益。 按照收入的类型可以进一步划分为： 二、成本指各营业部门因营业需要而发生的与收入有关的直接成本，包括有成本项目的部门。主要包括： 三、营业部门费用指酒店各营业部门发生的经营费用，包括薪金及相关费用和其他营业费用两个部分，营业部门费用应按照各营业部门单独进行核算。费用包括： 四、营业部门毛利 五、不分配费用 六、经营性总毛利润 【注意】 固定费用 七、利润 第三章 其他经营类说明一、其他营业收入 二、能源成本能源成本是仅次于人力资源成本之后的酒店经营性第二大成本，一般情况下占到营业收入的1214。xx酒店能源成本表格（详见讲义）能源成本主要有三部分组成： 三、固定费用这部分需要扣除的固定费用，包括： 基本性管理费 奖励性管理费 加盟费 开办费摊销 资本重置准备 建筑及物品保险 其他保险 第四章 薪金及相关费用1、工资及薪金 2、员工花红 3、员工餐费 4、员工福利 第五章 酒店专用名词解释第一节 客房部1、营业收入部分销售暂住房 长包房 客房营业收入 服务费 布草 清洁合约预订系统费 制服费装饰费清洁用品客用品 印刷品和文具 免费食品及饮品 另外，酒店根据需要还会向员工提供以下一些费用： 2、客房统计酒店自用房 永久性自用房 免费房 未出租的空房 待修房 白天用房 平均房价 可卖房平均房价 客人数进店客人数进店房间数第二节 餐饮部1、食品和饮料营业收入食品收入 饮品收入 其它收入 2、销售成本食品成本 饮品成本 3、其它经营费用 第三节 洗衣部1、营业收入 2、洗衣成本 3、其它经营费用 其中杂项里面又包括内部洗衣费用分摊 第四节 商务中心1、营业收入指向客