固定资产定期盘点制度.doc

精品文档固定资产定期盘点制度一、总则（一） 为了加强财务管理，规范固定资产盘点行为，明确有关人员的责任，保护企业固定资产的安全、完整，制定本制度。（二） 本制度是公司进行固定资产盘点的规范，各部门可参考执行。二、固定资产盘点的范围及分工固定资产盘点是指房屋、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等劳动资料的盘点。参与盘点的各部门具体分工如下：（一） 行政科负责固定资产盘点的组织领导。（二） 财务科负责房屋、建筑物的盘点。（三） 制造部负责生产用、非生产用等机器设备的盘点。（四） 储运部负责车辆等运输设备的盘点。三、组织领导（一） 为了保证固定资产盘点工作的顺利进行，公司设立固定资产盘点领导小组，组长由各部门经理担任，副组长由行政科长及财务部长担任，成员由财务、生产、仓储、行政等职能部门的负责人组成。（二） 行政科为固定资产盘点常设工作机构，具体负责组织协调公司的固定资产盘点工作。四、其他（一） 本制度由财务部制定、解释、修改。第1条 目的 明确盘点的时间、内容和记录，保证企业固定资产的安全、完整以及会计记录的准确性。 第2条 适用范围 土地、房屋等建筑物、机械设备、运输设备、马达仪表、工具等。 第3条 盘点时间、方式和人员 盘点时间、方式和人员构成如下表所示。 固定资产盘点时间、方式和人员构成表 盘点时间 1季度抽查 2年度盘点 盘点方式 1根据固定资产账册每季度抽查一次，每一类别至少10项 2年度实行实物盘点法 盘点人员 1资产管理部固定资产管理员 2财务部固定资产会计 3固定资产使用部门 备 注 所有盘点企业总裁、资产管理部经理、财务部负责人均需进行盘点监督 第4条 盘点准备 1固定资产管理员根据盘点计划准备盘点表，并预先编号。 2在盘点前，资产管理部召开盘点准备会议，向使用部门和财务部门传达盘点计划，进行人员的安排和动员，发放盘点表，提前做好盘点的各方面准备。 第5条 进行盘点 1在实地盘点时，应由资产管理部固定资产管理员、财务部固定资产会计以及固定资产的使用部门人员共同参与，进行盘点。 2盘点应该以静态盘点为准则，因此盘点开始后禁止一切固定资产的进出和移动。 第6条 盘点结果差异及存档 1盘点结果和差异应由固定资产管理员、会计和固定资产使用部门3方签字确认。 2固定资产盘点以及盘点差异表分别由资产管理部和财务部归档保存。 第7条 固定资产盘盈盘亏处理审批 1对企业固定资产的盘盈和盘亏，应由资产管理部和使用部门分析差异原因，及时形成处理意见，落实责任人，并上报财务部负责人审核。 2财务部负责人对固定资产盘点差异表和处理意见进行审核，交总裁审核批准。 第8条 盘盈固定资产处理 1盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场价，减估计折旧的差额计入营业外收入。 2对属于建设项目的，应冲减工程成本。 第9条 盘亏固定资产处理 1盘亏及毁损的固定资产，按照原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出。 2对属于建设项目的，应计入工程成本。 第10条 盘盈或盘亏固定资产账务处理 对盘盈或盘亏的固定资产，由资产管理部负责填制或注销固定资产卡片，财务部负责更改固定资产相关账务。 第11条 生效执行 本制度由财务部负责制定和解释，经院长签字后生效。 武汉建筑材料工业设计研究院有限