投资管理业务流程.doc

投资管理业务流程（一）业务目标1.经营目标通过规范对外股权投资（以下简称“投资”）业务流程，确保投资业务按规定程序和适当授权进行，实现预期投资目标。2.财务目标确保投资业务会计核算真实、准确、规范，防止出现差错和舞弊；保证财务报表合理揭示投资成本及其收益。3.合规目标确保投资业务符合我国的会计准则、会计制度以及与投资有关的法律、法规以及公司的规定。（二）业务风险1. 经营风险由于投资业务流程设计不合理或控制不当，可能导致对外投资业务失当或失控，形成投资损失，甚至出现舞弊和差错。 2财务风险 可能导致投资业务会计核算不规范，财务报表反映和揭示不完整。 3合规风险 可能导致投资业务违反国家有关法规而受到行政处罚或法律制裁。（三） 业务流程步骤与控制点 1 投资管理部提出初步投资方案 （1）投资管理部根据公司的实际情况，结合发展规划和对外投资计划，提出对外投资初步方案。 （2）对外投资初步方案先报投资管理部领导审核，部门研究讨论后，报公司分管领导和财务总监审核同意后，由投资管理部门负责组织编写对外投资可行性研究报告。对可行性研究报告的控制点有：a.通过市场预测工作分析论证投资项目的必要性。b.通过生产建设条件、技术分析、生产工艺论证进一步分析项目可行性。c,对项目合理性进行分析，合理性必须作为报告的核心部分考虑。d.编写可行性研究报告应当进行调查研究；投资管理部组织计划、财务、技术和业务等有关部门编写和讨论可行性研究报告，对可行性报告做出必要的补充与修订。需要聘请有关专业咨询机构的，应当报经分管副总批准，并签订业务约定书。e.业务约定书由投资管理部负责起草，送财务部门审核后报分管领导或财务总监审定。f.业务约定书经审定后，由投资管理部负责签订，并按规定程序办理费用支付手续。g.投资管理部门将可行性研究报告及投资意向以投资方案形式再报分管领导和财务总监审核，并提交公司总经理办公会审定。h.总经理办公室负责组织投资管理专题会，研究投资方案。i.投资方案经公司总经理办公会初步审定后，报公司审批核准。2投资方案的审批与执行（1）投资方案经批准后，投资管理部门应当制定投资实施计划，并组织计划、财务等有关部门讨论，形成一致意见。（2）投资管理部门将投资实施计划报分管领导和财务总监审定后列入年（季或月）度资金预算，并由工作小组负责实施。需要报公司主要负责人或总经理办公会审定的报其审定。（3）公司拟委派到被投资单位担任董（监）事长或董（监）事会成员以及公司经理或其他部门负责人等人选，应经公司总经理办公会研究决定。3项目涉及资产的审计与评估（1）以实物资产或无形资产对外投资的，应当进行资产评估，需要审计的应当进行审计。选聘审计、评估机构，应当由财务部门与其他投资方共同协商确定，并依据公司批准的行为文件等向公司办理资产评估申请立项手续。（2）财务部门草拟审计、评估协议文本。送法律部审核后报财务总监审定，并交授权人员签字。（3）中介机构出具的审计、资产评估报告经财务、审计部门负责人或财务总监审阅后，财务部门上报公司审核备案。4投资项目谈判（1）投资管理部具体负责投资项目谈判，并依据审定的投资实施计划（或资产评估结果），与其他投资方进行投资谈判。（2）谈判中若投资条件与原计划发生重大变化时，须按授权报授权人员决策，特别重大的变更须报公司总经理办公会集体审议决定。5签订投资合同（1）投资管理部负责谈判工作的团队在投资谈判取得一致意见后，草拟投资合同文本。（2）投资合同文本经法律部审核后，报分管领导和财务总监或公司主要负责人审定，并按授权权限由授权人员与其他投资方签订。6订立被投资公司的章程（1）投资谈判工作团队起草或修订被投资公司章程，形成章程初稿，报公司分管领导和财务总监等领导审阅。（2）投资谈判团队在股东会上就章程初稿与各方一起讨论，形成一致意见后报公司分管领导和财务总监审核确认。重大投资需报公司主要负责人审核确认。7公司的投资款项控制流程（1）投资管理部门根据投资合同规定的投资金额或投资期限，及时提出付款申请送财务部门。（2）财务部门审核投资合同和付款申请，编制付款凭证，经会计主管复核、财务部门负责人审核后支付。（3）以实物投资或无形资产投资时，投资管理部组织有关部门清点资产，列出资产清单，并办理资产交接手续（交接清单要有关方面的签字）。（4）投资管理部将资产清单和有关交接资料及投资合同等送到财务部门编制会计凭证，经会计主管复核后做帐务处理。（5）投资管理部负责办理或协助以及监督被投资公司办理公司工商注册登记或变更登记。8投资项目的收益管理（1）投资管理部门应当建立对外投资公司管理档案，财务部门定期分析被投资公司的财务报表。要通过适当方式加强对被投资公司的财务管理和监督，特别是对所投资的控股子公司，要建立定期报告制度。（2）被投资公司召开董（监）事会或股东会，研究决定重大事项和问题，投资公司应事前进行认真研究，并经总经理办公会集体审议形成一致意见后，由董（监）事长或董（监）事会成员代为发表，同时委派人员应共同努力督促其落实和执行。（3）公司对委派的董（监）事长或董事、监事以及公司其他人员，要明确其权利和责任，建立正常的业务工作报告制度。特别是对被投资公司的一些重大投资、经营事项和问题，要及时向分管领导和财务总监或公司主要负责人汇