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文档简介

“子改分”调研报告一、公司现状产权隶属关系：二、“子改分”工作将面临的困难、历史遗留问题、地方政策相关政策及解决措施1.财务管理方面（税收、担保、改制成本、价格调整等） 公司是 有限公司的全资子公司，财务上进行独立核算，如果改制为 分公司，将对公司核算和纳税产生影响。（1）核算方面子公司模式下有健全的公司组织机构，财务管理上也必须有独立制作的资产负债表、利润表、现金流量表，有着自己完整的财务核算机构和管理制度。分公司模式下可以有内部的“分账核算”，但对外仍然是以总公司为一个单位合并报账。分公司所需的经营费用有总公司拨付，因此分公司的数据将汇总到总公司，成为合并报表。 （2）税收方面一是目前 公司帐面有预交所得税 万元和稽查预交增值税 万元 ，由于地方税收任务紧，退税困难，“子改分”后，增值税按收入定比提取，企业所得税由冀北公司进行分配，抵减预交税款比较困难。二是以2014年业务计算当年两种方式下缴纳税款差异：2014年 收入为 万元，分公司模式下按照1.3%为例预征增值税为 万元，子公司独立核算模式下销项税减进项税实际实现增值税为 万元，两者相差 万元；2014年公司 实现利润总额 万元，按照25%税率和纳税调整计算，实现企业所得税为 万元。改制为分公司后企业所得税由 公司按一定比例分成，税收将减少50%以上。三是“子改分”后，以总公司为单位，一并进行税务申报核算，不涉及资产所有权的变动，赋税成本降低，税收大幅减少，地方税企关系不易沟通，一些税收优惠政策不易争取，税务稽查将更加严格，税收风险增加。（3）担保方面：公司无任何对外担保。（4）改制成本：“子改分”主要涉及工商、税务执照、代码证件、产权、房产、土地等权证及标识标牌变更，会增加上百万元的运营成本。（5） 价格调整：取消中间购环节，直接购，购价下降成本降低。 三、“子改分”工作的意见及建议1、“子改分”前给予有预交企业所得税的企业优惠政策（降低内部购电价），提高企业利润；“子改分”后充分考虑公司以前年度纳税情况和地方税务及政府部门的关系，合理确定增值税定比和增加企
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