内控流程修订对照表——编制财务报表业务流程修订对照表.doc

内控流程修订对照表编制财务报表业务流程修订对照表 “19.1编制财务报表业务流程”修订对照表原流程现修订为备注 一、业务目标1经营目标1.1保证及时满足股份公司会计信息使用者的需要。 2财务目标33合规目标3.1保证合并会计报表的编制符合国家规定及上市地监管部门要求。 32保证合并会计报表的编制符合股份公司内部会计制度的要求。 二业务风险11经营风险1.1合并会计报表编制不及时，导致信息披露的延误和未能满足各方面信息需要。 2财务风险2.1纳入合并范围的单位和报表内容不完整，导致报表合并基础不准确。 2.2合并抵消基础事项及金额归集不完整，导致合并抵消分录不完整，金额不准确。 2.3未编制完整、准确的抵消分录及合并报表工作底稿，导致抵消结果不准确。 一、业务目标2财务目标1.2保证及时满足股份公司会计信息使用者的需要。 3合规目标3.1保证合并会计报表的编制符合国家规定及上市地监管部门要求和股份公司内部会计制度。 二业务风险1财务风险1.1未及时完成业务关账，导致报表合并基础不准确。 1.2未及时结账，导致财务报表数据不准确。 1.3未按编报要求填列，导致报表项目数据不准确，披露信息不完整。 删除增加修订删除修订修订修订原流程现修订为备注2.4操作失误，导致合并会计报表存在错误，以及信息失真。 3合规风险3.1不符合规定合并会计报表，导致受相关部门处罚。 三、业务流程步骤与控制点1制定合并会计报表编制方案和工作日程表1.1编报单位财务部门制定合并会计报表编制方案和工作日程表,由编报单位财务部门负责人审核。 财务报表编制方案应明确合并范围(若有变更，须及时上报办为财务部门审核并备案)，合并抵消事项及抵消分录、报表的上报时间、编报质量要求，以及重要的注意事项。 工作日程表应列名关键的时间控制点。 1.2编报单位财务部门负责督促并考核纳入合并范围内各单位编报会计报表的工作进度。 1.4操作失误，导致财务报表存在错误，以及信息失真。 1.5纳入合并报表的单位和报表内容不完整，导致报表合并基础不准确。 1.6合并抵销基础事项及金额归集不完整，导致合并抵销分录不正确。 1.7抵销分录及合并报表工作底稿不完整，导致财务报表错误。 1.8财务报表编制不及时,导致信息披露的延误和未能满足各方信息需要。 2合规风险2.1不符合规定编制财务报表，导致受相关部门处罚。 三、业务流程步骤与控制点1制定财务报表编制方案1.1编报单位财务部门制定财务报表编制方案,由编报单位财务部门负责人审核。 财务报表编制方案应明确财务报告编制方法(包括合并方法/范围与原则)、会计政策调整与原则、财务报告编制流程、责任与分工（包括牵头部门与相关配合部门的分工与责任）、编报时间安排等。 1.2编报单位财务部门负责督促并考核本单位编报财务报表的工作进度。 需要编制合并（汇总）报表的单位，编报单位财务部门负责督促并考核纳入合并范围内各单位编报会计报表的工作进度。 修订增加增加增加增加修订修订修订修订原流程现修订为备注2制定重大事项的会计核算方法2.1在会计期末的一个月之前，财务部及分（子）公司财务部门应当关注以下主要事项，并将对当期有影响的会计事项报上级部门以前年度审计调整以及相关事项对当期的影响会计准则的变化及对会计报表的影响新增业务及对会计报表的影响对会计报表有重大影响的其他新发生的事项4分级收集、汇总全部合并范围内基础单位的会计报表并审核。 2制定重大事项的会计核算方法2.1在会计期末的一个月之前，财务部及分（子）公司财务部门应当关注以下主要事项，并将对当期有影响的会计事项报上级部门以前年度审计调整以及相关事项对当期的影响会计准则的变化及对会计报表的影响新增业务及对会计报表的影响对会计报表有重大影响的其他新发生的事项年度内合并（汇总）报表范围的变化及对会计报表的影响。 3根据岗位分工，编制本单位的个别财务报表并经审核无误后上报。 3.1编制本单位财务报表编制分工表，由财务部门负责人审核，确认报表编制范围完整。 3.2编报单位财务部门审核本单位各项经济业务（含对账、调账、差错更正等业务）是否已经处理完毕，相关业务关账是否完成；经部门负责人确认后，实施关账操作。 3.3报表编制人员按照分工在规定