工程付款作业指导书.doc

工程付款作业指导书 工程付款作业指导日期编制审核日期批准日期修订记录日期修订状态修改内容修改人审核人批准人工程付款作业流程董事长总经理副总经理财务部经理客户服务中心项目部成控管理部分管副总申请付款单位提出付款申请接受付款申请审核付款申请维修扣款资料保修款工程验收资料查验工程进度符合付款条件退单编制工程管理表和工程付款情况表制单是否否是5万元以上审核付款申请单是审核付款申请单否符合付款条件退单是否符合付款条件3万元以上付款财务核算付款凭证归档退单符合付款条件30万元以上是是是审核付款申请单符合付款条件是80万元以上审核付款申请单符合付款条件是是否否是否收款1.目的为规范江苏盐城中庚房地产有限公司工程付款工作的操作程序，加强对工作中各环节的监控，达到确保质量、效率，控制成本的目的。 2.适用范围2.1适用于盐城中庚房地产有限公司工程付款的工作流程管理。 2.2由于物业公司只负责项目主体建安类保修款事宜，因此，对于桩基等物业公司不负责的保修款，在付款时不用经其审核。 3.术语及定义无4职责4.1.项目部4.1.1.受施工单位的付款申请，控制合同付款次数。 4.1.2.组织施工单位、监理公司填写工程/物资验收单，对验收单内容的真实性负责。 4.1.3.对付款的合理性、正确性负责。 4.1.4.付款申请单及其附件的报签。 4.1.5.将付款申请单按公司相关时限的规定送至财务管理部。 4.1.6.保存授权委托书、确认书原件、收款单位账户说明、工程/物资验收单复印件。 4.1.7.及时对施工单位的罚款资料及代施工单位垫付水电费等确认资料，并提交成控管理部和财务管理部。 4.2.物业公司4.2.1.工程维修资料，并就维修款项承担问题与施工单位洽谈，对应由施工单位承担的维修金额的准确性负责。 4.2.2.审核保修款有关付款期限的规定，对提前于合同约定时间付款负责。 4.3.成控管理部4.3.1合同付款执行的审核。 严格按照工程质量、进度和合同约定审核对外付款确保按照合同的约定执行，对付款金额的准确性以及合同超付负责。 4.3.2.编制工程管理表和工程付款情况表，并请相关人员签字。 根据项目部和物业公司提供的罚款、水电费等工程扣款资料正确扣款，并定期与财务管理部核对。 4.3.3.制作付款申请单。 4.3.4.登记项目成本付款台账并填写成控管理软件“付款计划”。 4.3.5.保存竣工结算造价协议书、竣工结算审批表、竣工验收单原件；并及时复印竣工结算造价协议书和竣工结算审批表送交财务管理部留存。 4.4.财务管理部成本岗会计4.4.1.管理各种成本合同、协议等。 4.4.2.建立、健全成本台帐，并及时准确登记台帐。 4.4.3.严格按照合同条款规定，审查对外付款。 对票据的合法性、准确性、审批手续和附件的完整性负责，对超合同金额付款负责。 4.4.4.核算工程付款。 对成本类支出账务的准确性与及时性负责。 4.4.5.按月应扣施工单位水电费等资料，并与项目成本核对。 4.4.6.成控管理软件的引入与录入。 4.5.财务管理部主管会计4.5.1按时收单和递交相关领导审批；负责集中付款时限内财务负责人和总经理的签字审批，80万以上由董事长审批。 4.5.2工程付款凭证归档。 4.6财务管理部出纳4.6.1严格审核付款单据是否符合公司规范、审批程序等要求。 4.6.2及时办理全部付款业务，包括网上付款操作和特殊情况开据支票等。 对实付金额与付款申请单金额的一致性负责。 4.6.3制定付款计划，编制次日付款表，上报资金部。 4.6.4受理付款查询。 4.7成控经理、财务负责人和公司总经理4.7.1按各自权限审批工程付款。 5工作程序5.1工程付款申请阶段5.1.1.非工程保修款付款的申请5.1.1.1.施工单位出具请款报告书面材料，项目经办人在确保每单合同每月至多付款一次的前提下，接受施工单位的付款申请。 5.1.1.2.需要注意的是，一般情况下每单合同每月至多付款一次，但特殊情况除外，如工期非常短的合同，可以经总经理签字确认后增加一次付款。 以下凡提及“每月至多付款一次”均与此处同义。 5.1.1.3.项目部召集监理单位和施工单位三方共同验收，验收内容包括工程进度、工程质量和工程安全，并在工程/物资验收单上签署量化意见。 5.1.1.4.将施工单位请款报告、工程/物资验收单原件/复印件及合同付款条款复印件、违约金扣除通知单交至项目成本处。 5.1.1.5.项目部水电工程师根据水电费发票和施工单位用量分配水电费，请施工单位在分配表上签字确认，并提交成本管理部和财务管理部。 5.1.2.工程保修款付款的申请。 5.1.2.1.由施工单位出具请款报告、竣工结算造价协议、工程/物资验收单等，项目部经办人审核是否符合合同保修时间的约定，避免提前付款，并将符合要求的付款申请提交物业公司审核；5.1.2.2.物业公司对保修款的付款申请进行审核，并相关工程维修资料，就维修款承担问题与施工单位洽谈。 5.1.2.3.达成一致意见后，将洽谈结果提交成控管理部。 5.2制单及首次签单阶段5.2.1.项目成本对每单合同每月至多付款一次进行监控。 5.2.2.项目成本复核工程/物资验收单列明的工程量、工程进度，如有异议，须现场实测实量，据以编制工程管理表，再根据上期累计付款金额，控制全部工程进度款的支付比例，确定本期合同内应付工程款。 5.2.3.项目成本根据项目部、物业公司提供的相关资料，扣除施工单位应承担的罚款、预付款、代垫维修款、代垫水电费及其他代垫款，据此计算出本次实付款，并编制工程付款情况表。 5.2.4.在扣款中需特别注意以下几点5.2.4.1.扣除施工单位的罚款和代垫水电费、代垫合同备案费等要体现及时性原则，尽快从工程款中扣除。 5.2.4.2.应开发票金额应付款小计罚款预付款。 5.2.4.3.对于日常代垫材料款等，应在合同结算时和罚款一起直接从合同结算额中扣除。 5.2.4.4.代垫维修款在付工程保修款时一次扣除，特殊情况也可分次提前在进度款中扣除。 5.2.5.项目成本根据工程付款情况表填写成控管理软件的“付款计划”。 5.2.6.项目成本根据核定的付款金额填制付款申请单，附齐相关附件，并按照中庚合同（协议）付款及费用报销审批权限流程表的规定报签。 5.2.6.1.合同类付款申请单后附相关附件包括以下几项a)请款报告原件b)票据原件c)工程/物资验收单原件/复印件d)工程付款情况表原件e)竣工结算协议复印件（结算期付款）f)授权委托书复印件（首次付款）g)合同付款条款复印件h)确认书复印件（收款单位非合同签约乙方）i)收款单位账户说明原件/复印件（只限网上结算，如果属于重复使用的账户说明，第二次以后可使用复印件）j)工程管理表等其他附件5.2.6.2.非合同类付款申请单后附相关附件包括以下几项a)票据原件b)收款单位账户说明原件c)相关报告d)其他附件5.2.7.项目部部门秘书将签字齐全的付款申请单及其附件按公司相关时限规定送至财务管理部。 5.3财务管理部对工程付款的复核阶段5.3.1.对每单合同每月付款至多一次进行监控。 5.3.2.按照公司相关规定收单并登记。 5.3.3.审核工程付款申请单是否附件齐全。 5.3.4.查验相关票据的合法性，审核票据的抬头、金额、摘要、日期等要素的准确性。 5.3.5.合同执行的审核。 进行合同资料管理，准确登记并核对合同台帐，根据工程/物资验收单所列工程进度，核对累计付款金额，避免超合同金额付款、超比例付进度款、提前于合同规定时间付款等，确保按照合同约定付进度款和保修款。 5.3.6.审核付款签字。 包括审核付款申请单以及后附附件的签字是否齐全，具体参考中庚合同（协议）付款及费用报销审批权限流程表。 5.3.7.将审核无误的工程付款在相关台账上登记。 5.3.8.在集中付款时限内，由财务管理部主管会计按时将财务经理签字后的付款申请单送至财务负责人和总经理处签字。 在集中付款时限外，由项目部将财务经理签字后的付款申请单送至财务负责人和总经理处报签。 5.3.9.财务负责人和总经理根据合同约定和公司相关规定审核付款申请单，并签署意见。 5.4工程付款阶段5.4.1.对完成审核后的付款申请单，出纳再次审核签字是否齐全，收款单位账户说明是否清楚、正确，发票是否符合税法规定，金额是否正确。 5.4.2.根据付款申请编制次日付款表上报资金部。 按照项目和工程款类别需要次日付款的付款申请单，编制次日付款表，发送集团资金管理中心。 5.4.3.网上付款的操作。 出纳根据次日付款表的内容，录入网上付款申请单的账户、账号等信息，与财务部核对网上付款资料，并经财务主管审核和财务经理审批后，由财务部操作付款。 5.5财务核算阶段5.5.1.编制记帐凭证。 对于已付出的工程款，由财务管理部成本岗会计每日末或次日初及时从出纳岗签收凭证,及时进行当日成本类原始凭证的账务处理，并署名真实做账人姓名后，于当日末或次日初打印记账凭证，附原始凭证后交财务主管审核；5.5.2.财务主管对记帐凭证及时审核。 5.5.3.财务管理部成本岗会计根据审核无误的记帐凭证应扣施工单位款资料并与项目成本核对。 5.6付款凭证归档阶段5.6.1.凭证归档。 全部凭证审核无误后，由财务管理部主管会计按照记帐凭证类别，将工程付款记帐凭证和前述5.2.6.中所列原始凭证装订成册，并按照不同公司进行归档。 5.7成控管理软件的引入与录入5.7.1.工程付款的引入。 包括合同付款的引入和非合同付款的引入。 5.7.2.对于无法引入的工程付款，如需要拆分的利息费用，在相关项目的相关科目内录入。 6相关记录6.1.ZGYC-QR-PR060次日付款表6.2.ZGYC-QR-PR061付款申请单6.3.ZGYC-QR