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财务制度 讲师 部门 基本信息姓名 职务 中硕任职经历 讲师简介 此处添加照片 中硕投资担保集团资金管理制度 第一条为规范集团的资金运作 加速资金周转 提高资金营运效率 完善集团内部控制机制 确保集团整体利益的最大化 特制定本制度 第二条本制度适用于集团总部及各分支机构 第三条本制度所称资金指所有币别的现金 银行存款和其他货币资金 第四条资金收支的范围包括企业进行经营活动 筹资活动 投资活动等发生的资金收支 第五条资金管理的基本原则1时间价值原则 树立资金时间价值观念 追求资金的最佳运用状态 考核企业资金使用的效果 2动态平衡原则 集团对资金实施统一调度管理 强化货币资金收支动态平衡管理 量入为出 统筹兼顾 3融通资金原则 充分运用集团资源优势 努力拓展筹资渠道 及时 足额筹集与集团经营发展相适用的资金 4责 权 利统一原则 效率优先 实行资金有偿使用并与资金来源 资金周转效率 资金使用效果挂钩 5防范风险 确保安全原则 资金的筹集 投放采取事前分析 事中监控 事后报告的防范措施 确保资金安全 第六条资金管理组织架构集团对资金实行扁平式垂直管理 分为两个层次 1集团财务中心负责集团资金的归口管理 向集团财务副总裁负责并汇报工作 2分支机构财务部门负责本机构资金的归口管理 向集团财务中心负责并汇报工作 第七条集团财务中心的资金管理职责与权限集团财务中心负责集团整体资金管理工作 包括以下内容 1组织集团资金预算的编制 执行和分析 2构建集团资金信息平台 反映资金运行状况 3根据资金预算或集团财务副总裁的指令进行资金调度 4对分支机构资金预算的执行情况进行监督检查 5负责集团筹融资专项管理工作以及集团总部日常资金管理工作 6根据形势和集团经营状况的变化 对集团资金管理制度进行必要的调整和完善 第八条资金管理手段1集团对资金收支实行预算管理 集团总部 各分支机构所有的业务收支均必须纳入预算管理体系 并在集团财务中心的监督和调度下执行 任何预算外资金支出必须经由集团总部批准后方可支付 2集团对资金实行收支两条线管理 2 1集团总部 各分支机构分设收入 支出两类银行账户 各分支机构收入 支出账户必须按集团财务中心的指令开设并备案 各分支机构开设其他银行账户必须经由集团财务中心书面同意 2 2分支机构原则上只允许开设一个支出账户 基本帐户 该账户资金来源为集团拨付的备用金 临时周转金以及分支机构交到集团剩余的其他业务收入 营业外收入 代收款项及零星暂存款等 除通过本机构收入账户向集团总部收入账户支出资金外 分支机构所有资金支出必须通过支出账户支出 第九条资金收支的监控与调度1资金预算编制 审核与批复1 1集团对资金收支实行预算管理 每一会计年度编制年度资金预算 每月编制月度资金预算 1 2集团总部各业务系统每月编报本系统月度资金预算 经本业务系统负责人批准后报送集团财务中心 1 3集团财务中心汇总编制集团月度资金预算 经集团总裁和集团财务副总裁批准后下发执行 1 4任何预算外资金支出必须由支出单位负责人提出书面申请 经由集团总部相关业务系统负责人同意 报集团总裁和集团财务副总裁批准后方可执行 集团财务中心负责根据批复进行资金调度并进行预算调整和记录工作 2预算执行2 1各级财务部门应严格执行月度资金预算 2 2预算内资金支出根据集团决策权限经由级负责人签批后执行 预算外资金支出经集团总裁 批准后 由集团财务中心监督执行 2 3预算外资金收入必须及时全额存入收入账户 不得隐瞒和坐支 3资金调度3 1集团财务中心对集团资金实行统一调度 各分支机构必须按集团财务中心下达的资金调度指令办理相关资金收付 3 2集团各系统负责人有权了解本业务系统资金状况 各分支机构负责人有权了解本机构资金状况 各级财务部门有义务及时向其提供资金信息 4资金预算执行情况的检查与分析4 1各分支机构每月月末对月度资金预算执行情况进行分析 经本机构负责人签批后上报集团营销管理中心 4 2集团财务中心每月对集团月度资金收支情况进行分析 经集团财务副总裁签批后上报集团总裁 业务副总裁 首席运营官 第十条收入管理1集团车贷担保业务原则上采用现销方式执行 各业务系统 各分支机构必须根据业务的特点采用签署合同 收费清单等手段约定收款金额 方式 期限及违约责任 并立即将准确的收款信息录入集团审贷信息系统 审贷信息系统的收款数据一旦提交财务部门则不可更改 确需更改的 由录入差错部门提出申请 经由分支机构财务部门和分支机构负责人审核 报集团营销管理中心和财务中心批准后 集团信息中心方可开放修改权限 各级财务部门必须严格根据审贷信息系统提交的信息进行账务处理和收付款项 2对于确需采用赊销方式的 在调查客户信用的基础上 分支机构负责人必须提出申请 经由集团营销管理中心总经理同意 报集团总裁和集团财务副总裁审批后方可进行 集团财务中心对于应收账款应单独建立跟踪机制 定期督促有关部门进行催收 如形成坏账 应扣减该业务系统和分支机构相应的业绩 第十一条对外投融资管理1集团财务中心全面负责集团的对外投融资管理 依据集团发展战略制定和实施投融资计划 2未经集团总裁和集团财务副总裁批准 任何分支机构不得对外借款 3未经集团总裁和集团财务副总裁批准 任何分支机构不得对外贷款 4未经集团总裁和集团财务副总裁批准 任何分支机构不得以任何形式对外投资 第十二条罚则1违背集团资金管理原则 违反集团资金管理程序 损害集团资金管理效率但未造成实质经济损失的 对当事人和有关领导予以公开批评 涉及财务人员的 集团财务中心有权采用批评 经济制裁 调离岗位 辞退等处分方式 2造成实质损失的 在以上处罚的同时 集团财务中心有权扣除该业务系统 分支机构业绩并对机构及相关责任人合并处以不超过损失金额1倍的罚款 触犯国家有关法律的 依法追究有关人员的刑事责任 财务预算管理制度 为了对集团各中心财务及非财务资源进行合理分配 考核 以便有效地控制成本费用 协调公司的经营活动 保证公司发展战略目标 经营计划同日常业务活动有机结合起来 全面提高公司的整体经营业绩 特制定本预算制度 一 预算前提公司财务预算围绕公司的战略要求和发展规划及年度工作目标 以机构预算 资本预算为基础 以机构的经营利润为目标 以现金流为核心进行编制 并主要以财务报表的形式予以反映 1 预算期间以1月1日至12月31日为公司财务预算年度 按年度编制预算 根据公司整体目标 结合历史数据和公司成本费用结构进行目标分解 预算分解到季度 月份 2 分级管理制公司财务预算管理由集团统一组织实施 实行分级归口管理 公司总部直接管理总部各中心 分 子公司直接管理其本部各职能部室的预算 各级预算单位职能部门按职能范围开展预算管理工作 二 预算管理的组织机构1 公司法定代表人对公司财务预算的管理工作负总责 各预算执行中心主要由首席运营官负总责 2 集团要成立预算委员会 负责拟定公司预算目标制定 审议平衡财务预算方案 协调解决财务预算编制和执行中的问题 组织审计考核财务预算执行情况 3 集团财务部负责各中心预算管理的组织 协调工作 负责预算管理日常工作 三 预算管理执行部门的基本职责各中心应认真贯彻全面预算管理思想 落实预算管理责任 把预算逐步细化分解到个人 1 财务预算职责 负责中心预算的实施管理 审核和汇总编报预算草案 负责预算完成情况的分析 并监督各中心预算执行情况 负责固定资产折旧 编制执行 2 行政预算职责 负责编制各中心费用的预算 包括广告宣传费 差旅费 汽车费用 购置 维修 保养 年检 办公费 通讯费 集体活动 会议费 固定资产的购置进行预算编制 负责各中心办公用品的预算 并对以上各项预算内容提供详细的依据说明 3 人力资源部预算职责 负责对公司各中心人员的职工工资 福利 社会保险费 职工培训费进行预算编制 四 财务预算编制依据以经营预算为依据 根据年度利润预算月度分解目标 结合上月预算执行情况 作出下月预算情况 五 预算主要形式集团财务部制定统一的财务预算编制基础表格 并统一财务预算指标计算口径 预算表的基本要素包括预算表名 预算期间 预算编制部门 预算编制直接负责人 预算编制人 财务预算主要以预算资产负债表 预算损益表 预算现金流量表等形式反映 财务预算最终由财务部门汇总 六 预算原则公司各单位编制预算时应按照各自的责任权限进行编制 并遵循一下基本原则和要求 一 坚持效益优先原则 实行总量平衡 进行全面预算管理 二 坚持积极稳健原则 确保以收定支 加强财务风险控制 三 坚持权责对等原则 确保切实可行 围绕经营战略实施 四 坚持以人为本原则 防止低估冒进 保证激励约束效果 七 财务预算编制时间1 年度预算为每年11月1日 11月30日各单位上报完成 总部于12月31号之前下发执行 2 月度预算为每月25日各单位上报完成 总部次月1日前下发执行 3 月度5号汇总预算分析报告 经营收入分析 费用成本分析 八 预算审批流程年度预算 集团各中心 首席运营官 预算委员会 总裁月度预算 集团各中心 首席运营官 财务总经理 九 预算的执行控制1 各中心根据下达预算进行分解落实到基层个人 2 预算管理小组分月对各中心的预算执行情况进行监控 健全执行情况记录与报告分析制度 3 对预算执行中的异常偏差情况及时查明原因 提出解决办法 4 预算管理小组按月上报财务报告及预算执行情况 对预算执行情况进行分析与说明报告 5 严格控制预算外支出 坚决不能有没有签呈的预算外支出 6 公司预算管理工作须发挥审计监控作用 组织不定期专项审计 十 预算的调整1 由于机构经营目标发生重大变化可以调整 需在每年7月以前提出书面报告 由集团首席运营官审查后 经公司预算委员会审查后报总裁批准后调整 2 预算方案的调整原则预算调整确保严肃谨慎 切实起到预算调整控制的作用 预算调整切合实际情况 保证起到运营与激励机制的作用 预算调整方案坚持客观 合理 公平原则 十一 预算的分析与考核1 公司建立财务预算分析制度 由公司总部财务中心每季度首月组织召开财务预算执行分析会议 全面掌握财务预算的执行情况 研究 落实 解决财务预算执行中存在的问题 纠正财务预算的执行偏差 公司总部财务会同各级财务部门在会后5个工作日内提出分析报告 报送公司总裁 首席运营官 营销总经理 各机构负责人 2 公司总部财务管理部及各预算执行单位应该充分收集有关财务 业务 市场 政策 法律等方面相关信息资料 根据比率 比较 因素 平衡等分析方法 从定量与定性两个层面充分反应预算执行单位的现状 发展趋势及其存在的潜力 3 集团预算委员会定期组织财务预算审计 纠正财务预算执行中存在的问题 充分发挥内部审计的监督作用 内部审计工作结束后 应当形成审计报告 直接提交公司总裁办公室 作为财务预算调整 改进内部经营管理和财务考核的一项重要参考 4 年度终了 各机构财务预算执行情况考核纳入各机构绩效评价的主要内容 与预算执行机构负责人的奖惩挂钩 并作为公司内部人力资源管理的参考 5 考核同时考虑各部门间因特殊业务需要所做的成本承担因素 去除特殊因素后作为最终考核标准 备用金管理制度 第一条为积极支持业务开展 提高资金使用效率 有效控制资金占用 特制定本制度 第二条本制度适用于集团总部及各分支机构 分支机构可根据本制度的原则制定本机构内部备用金制度 并报经集团总部分管领导和集团财务中心批准后执行 第三条备用金实行 定额制 根据集团总部各中心 各分支机构月度预算确定备用金额度 经由集团分管领导 总裁审批后执行 需要调整备用金额度的 由集团总部各中心或各分支机构提出申请 经由集团分管领导 总裁审批后次月予以调整 第四条备用金用于预算内集团总部各中心日常零星开支 各分支机构预算内开支及车贷垫款使用 未经集团总部批准 不得用于预算外项目支出 第五条备用金实行集团总部各中心总经理 各分支机构负责人 以下简称负责人 一把手 负责制 负责人对备用金的安全负责 负责人必须及时掌握检查备用金的使用情况 对发现的违规行为应及时处理并上报主管领导 负责人可指派专管员对备用金进行日常管理 负责备用金借款 集中报销 额度管理和支出登记等工作 第六条集团总部各中心办理备用金借款时 由集团财务中心直接拨付现金 分支机构办理备用金借款时 根据分支机构用款进度 由集团财务中心直接向分支机构银行账户汇款 原则上每周汇款一次 分支机构为客户垫款但备用金余额不足时 可向集团总部申请临时周转金 并说明归还日期 集团总部拨付临时周转金当日起按日息0 1 计息 并扣减分支机构当期考核利润 对于分支机构自资金支付日起超出15天未追回的车贷欠款将按日息0 1 额外加收罚息 超出3个月的视同不良垫款 财务中心将按本金扣减分支机构当期考核利润并继续计息 扣减后又收回的 自收回之日停止计息并于当月调增分支机构考核利润 自承包经营之日起 分支机构享有累计放贷额1 的不良垫款额度 分支机构可向集团申请使用该额度冲减不良垫款 第七条集团总部各中心备用金专管员应集中到总部财务中心报账 原则上每周二 五为报销日 每月每中心可报销八次 报销须提供正式发票 并按照发票类别编写报销明细表 第八条机构各部门费用报销应集中到机构财务部报销 原则上每周二 五为报销日 每月每个机构可报销八次 报销须提供正式发票 并按照发票类别编写报销明细表 第九条集团财务中心每月上旬根据上月各分支机构预算内日常开支的实际支付情况补足该分支机构的备用金 各分支机构财务部门应严格按照本机构上月预算内开支项目的实际支出情况向集团财务中心申请补充备用金 第十条备用金仅限于工作需要的日常支出 负责人不得以任何名义将备用金挪作私人用途 第十一条使用备用金部门负责人离职或调离时 必须办理备用金移交手续 做好备用金责任制的延续 第十二条借用的备用金年底必须还清 次年根据业务需要重新办理借款手续 费用报销规定 根据中硕投资担保集团规范财务管理的要求 加强对集团所属分 子公司的各项费用支出管控 强化费用报销流程风险管理 特发此文进行补充规定 1 总费用的控制 变动费用按提车比例拨付 报销费用不能超过预算 如已超过预算费用 则必须通过OA申请 预算外资金需求审批 由各机构会计主管监督指导 2 费用报销 所有报销费用控制在预算内 取得的发票要在发票所属地主管税务机关网站或拨打12366核实真伪 发票内容与实际支出业务要一致 针对 1 预算内支出 现阶段公司抵发票现象较多 除一些无法避免的报销需用别的发票可以相抵 如购买办公用品 报销工资 需通过OA上报财务中心备注 外 其他经营费用项目中如加油费 水电费 物业费等一律不允许找其他发票抵用 如有抵用发票现象在OA上由当地财务直接上报集团财务主管备案 抵用发票严禁使用娱乐业 餐饮业发票 2 预算外支出 集团各中心按照预案到各分支机构出差 办事 费用应到各分支机构报销 各中心应提供预案给各分支机构一份复印件以备报账 发票报销统一由集团财务中心董总签批 机构预算外费用 需通过OA上报 各分支机构人员相互借调及办事发生的费用在出差地报销 3 发票管理 1 差旅费报销 以后出差人员报销住宿费 除有住宿费发票外 必须附住宿宾馆出具的业务消费流水单并盖章 报销餐费发票必须附件注明就餐人数 就餐次数 就餐目的 相关附件格式见 费用管理 使用单证 2 会议费报销 除提供会议费发票外 应提供会议通知 会议签到表等证明材料 3 购置办公用品 劳保用品 低值易耗品 宣传用品 图书报刊资料等 须附带采购明细清单 与原始单据作为报销要件一并粘贴 发票上已经注明物品名称 数量的除外 4 发票抬头 所有用于报销的发票抬头必须用本公司或报销地分公司的全称 严禁填写个人或其他单位 5 差旅费报销标准严格执行集团 出差管理规定 否则一律不予核准 招待费管理办法 第一条 总则业务招待费是公司在经营活动中发生的正常费用 要使该项费用支出既合理节约 又能发挥其积极作用 业务招待费支出基本原则是 支出业务招待费必须要有利于公司经营业务的正常开展 有利于增长公司的经营收入 有利于拓宽银行审批政策 有利于沟通 改善 促进公司与各有关汽车销售集团及金融机构的紧密合作 支出业务招待费必须严格遵循 必需 合理 节约 的原则 从严执行开支标准 确保内部控制程序清晰 业务招待费的使用遵循勤俭节约 效能优先的原则 能免则免 能省则省的精神制定本办法 第二条 业务招待费适用范围业务费 是指因业务需要发生的礼金 礼品 赞助费及因业务需要赠送的烟 酒等 招待费 是指因工作关系招待有关人员就餐费 娱乐费用 因公接待相关单位人员发生的差旅费 住宿费等 第三条 业务招待费的使用原则热情周到 有利工作 勤俭节约 杜绝浪费 与公司业务无关的人员不接待 可接待 可不接待人员不接待 来我公司招待人员原则上只招待一餐 特殊情况不超过两餐 感召员工的招待费申请时要明确感召原因 达到目的 是否需要招待 第四条 业务招待费的管理划分1 按照部门 公司 预算时确定的年度指标 月度指标 在限额内使用业务招待费 严禁超支现象发生 所有的招待费实行不同标准分级审批制度 2 所有招待费额度须在预算内开支 单次招待费用在1000元以上须上报集团业务副总裁审批 单次3000元以上须上报总裁审批 所有招待费一律按财务制度 招待费使用申请审批流程 关于招待餐费标准的规定的权限 审批同意后方可进行 财务报销以用款审批同意为准 实报实销 金额不得大于审批金额 3 发生特殊情况无法提前申请时 须事先打电话进行直接上级领导请示并获得总裁同意后进行 事后也须及时填写 业务招待申请单 补办审批手续 4 坚决控制非业务性接待 适当控制业务接待 各部门 各机构因工作确实需要在公司外安排招待时 参加本条第二款执行 5 集团来人除领导视察外 一律在公司就餐 集团内各兄弟单位 因公出差到公司 原则上用工作餐接待 6 外协单位除合同标明提供安排食宿及接风 送行外 一律不安排免费伙食 确需接风 送行的 在公司招待费中开支 7 严格执行分档次接待原则 各档次选定1 2家酒家 宾馆 对应接待 禁止越档次接待 8 接待用餐时 严格控制陪客人数 按招待费标准实行对口接待 同时 原则上陪客人数不得超过2人 超过两人需上级管理者审批 9 预算外1000元以下由集团业务副总裁审批 1000元以上需报集团总裁批复后执行 招待费标准细则 一 报销规定 1 报销事项符合申请时间与申请事项 2 报销发票符合申请事项 3 超出标准又没有签呈的不予报销 4 按费用报销流程审批后财务报销 5 报销时间参照借款制度 6 重要客人招待标准根据来客等级确定 出差管理规定 第一条目的为了进一步规范集团总部员工出差管理工作 促进费用开支的合理化 强化成本管理意识 更好地节约资金 特制订如下出差管理规定 第二条适用范围 中硕集团及子公司 分公司 第三条出差程序一 出差申请1 员工出差前应填写 出差申请表 一式两联 一联报人力资源部备案作为考勤依据 另一联在差旅费报销时连同票据一并报财务部作为审核报销的依据 出差期限由派遣主管领导视情况需要限定日期 予以核定 如遇特殊情况事前无法及时办理 亦应在出差完毕后次日补齐手续 无出差申请则不予报销 2 出差借款须在出差申请的同时提出 并填写 借款单 经相关领导签字确认后到财务部凭该单据办理申领借款手续 二 出差的审核 一 外地出差1 普通员工 由部门经理审核 各对应中心总经理批准即可 2 部门经理 由中心总经理批准后 须经首席运营官批准即可 3 子公司 分公司 各中心总 集团高管 须集团总裁批准 二 本地出差1 员工出差须经上一级管理者批准即可 三 境外1 员工境外旅游 出差均需上报集团总裁 部门经理以上人员待批准后 方可办理离境手续 同时须到集团人力资源部备案 第四条出差费用报销规定 一 出差报销时间规定1 出差人返回后5个工作日内必须报账 否则超期每天扣罚50元 出差人5天内再次出差的除外 2 财务部门应在当日内完成报销手续通知出差人领款 二 乘坐交通工具的规定 乘坐火车 动车 飞机的等级标准 按下列规定执行 1 中心总经理与机构负责人以下员工 乘火车距离超过1500公里或乘车时间超过20小时的 经部门负责人建议 总裁批准可乘坐飞机 2 员工出差尽量乘坐夕发朝至列车 3 出差安排尽量要有计划 提前预订机票 4 由公司出发乘坐飞机 飞机票必须由行政中心统一预订 对暗折的机票 行政中心应注明实际票款 出差人由外地乘飞机回公司 如机票有暗折 应主动在机票上注明 否则一经查出 将处以折扣金额的双倍罚款并通报批评 5 不同职别人员一同出差 交通费均按高职别人员标准计算 6 出差人员乘坐出租车需凭出租车打印发票报销 并在票据后面填写起止地点 带车出差或由出差当地提供工作车 不再报销市内交通费7 往返机场及火车站的交通费据实报销 但往返机场必须乘坐机场大巴 紧急情况需经上级主管批准 8 订票费按5元 张报销 退票费经主管领导批准后报销 9 未经公司总裁批准 员工原则上不得自行驾车至异地出差 三 出差人员住宿标准 城市 一类城市 北京 上海 深圳 广州 成都 杭州二类城市 重庆 武汉 南京 苏州 西安 天津 东莞 唐山 长沙 呼市 包头三类城市 石家庄 1 公司行政负责联系商务连锁酒店 2 出差人员的安排要尽量精简 尽量安排同性别人员出差 总裁以下级别同性出差同住一间房 按高职级住宿标准 选择地址为离机构或具体办事地点不超过6公里的地方3 员工之间借调学习住当地员工宿舍 四 出差人员生活补助1 电话费 每天15元 不包含长期外派人员 多人出差时应统一使用一个固定的号码 补贴按照1人执行2 餐补 每人每天50元 与公司餐补不重复补贴 3 公司人员参加会议 公司已负担会议费的 不再报销 补助交通费以外的其他费用 C到总公司或下属分支公司出差 住宿费不得由当地公司支付 第五条注意事项 一 凡公司开展业务需发生费用时